А. Расчет влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции

• Изменение объема выпущенной продукции за счет сокращения численности рабочих на 4 чел.:

Q_Чр = (Ч_р1 - Ч_р0) ∙D₀ ∙ t ₀ ∙ b₀,

Q_Чр = (97-101) ∙ 228 ∙ 7,80 ∙ 16 = -113,8176 тыс. руб.

• Изменение объема выпущенной продукции за счет уменьшения среднего числа дней работы на 3 дня:

Q_D = (D₁ - D₀) ∙Ч_р1 ∙ t ₀ ∙ b₀,

Q_D = (225– 228) ∙ 97 ∙ 7,80 ∙ 16 = -36,3168 тыс. руб.

• Изменение объема выпущенной продукции за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 часа

Q_t = (t₁ - t₀) ∙Ч_р1 ∙ D₁ ∙ b₀,

Q_t = (7,7 - 7,8) ∙ 21,825 тыс. ∙ 16 = -34,92 тыс. руб.

• Изменение объема выпущенной продукции за счет сверхпланового повышения часовой выработки на 1 руб.

Q_b = (b₁ - b₀) ∙Ч_р1 ∙ D₁ ∙ t₁,

Q_b = (17 - 16) ∙ 168,0525 тыс. = +168,0525 тыс. руб.

Балансовая увязка

Q = -113,9176 - 36,3168 - 34,92 + 168,0525 = -17,0019 тыс. руб.

Б. Анализ влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции

• Фактическая численность рабочих на предприятии составила 97 чел., в то время как планировалось 101 чел., т.е. фактически численность рабочих по сравнению с планом оказалась ниже на 4 чел. При сохранении фонда времени, отработанного одним рабочим, и часовой выработки на плановом уровне предприятие недополучило продукции в объеме 113,8176 тыс. руб. [(97-101) ∙ 228 ∙ 7,80 ∙ 16].

• Среднее количество дней, отработанных одним рабочим на предприятии, составило фактически 225 дн., в то время как планировалось 228 дн., т.е. фактически среднее число дней работы сократилось на 3 дня. Это означает, что потери времени за анализируемый период составили 291 чел.-дн. (-3 ∙ 97). При сохранении средней продолжительности рабочего дня и часовой выработки на уровне плана предприятие не выпустило продукции на сумму 36,3168 тыс. руб. [(225 – 228) ∙ 97 ∙ 7,80 ∙ 16].

• Средняя продолжительность рабочего дня на предприятии за отчетный период составила 7,7 час, в то время как планировалось 7,8 час, т.е. фактически средняя продолжительность рабочего дня уменьшилась на 0,1 час. Это означает, что потери времени за анализируемый период составили 2182,5 чел.-час (-0,1∙ 225 ∙ 97). При сохранении часовой выработки на уровне плана предприятие недополучило продукции в объеме 34,92 тыс. руб. [(7,7 - 7,8) ∙ 21,825 тыс. ∙ 16 ].

• Часовая выработка на предприятии за отчетный период составила 17 руб., в то время как планировалось 16 руб., т.е. фактически за каждый час работы на предприятии выпуск продукции вырос на 1 руб. За фактически отработанное время это позволило предприятию получить прирост выпуска продукции в объеме 168,0525 тыс. руб. [(17 - 16) ∙ 168,0525 тыс.].

При проведении анализа с использованием приемов относительных величин, относительных разниц и индексного метода составляется следующая аналитическая таблица:

№ п/п	Показатели	Усл. обоз.	План	Факт	Выполнение плана, %
1	Среднесписочная численность рабочих, чел.	Чр	-	-	96,04
2	Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год, дн.	D	-	-	98,68
3	Средняя продолжительность рабочего дня, час	t	-	-	98,72
4	Часовая выработка, руб.	b	-	-	106,25
5	Время, отработанное рабочими за год, чел.-час	F	-	-	93,56
6	Время, отработанное рабочими за год, чел.-дн.	Fd	-	-	94,78
7	Объем выпущенной продукции, руб.	Q	2 873 894,4	2 856 892,5	99,41
Дополнительная аналитическая таблица
8	Чр1D0t0b0 / Чр0D0t0b0	Qусл1	-		96,04
9	Чр1D1t0b0 / Чр0D0t0b0	Qусл2	-		94,78
10	Чр1D1t1b0 / Чр0D0t0b0	Qусл3	-		93,56
11	Чр1D1t1b1 / Чр0D0t0b0	Qусл4	-		99,41