А. Расчет влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции

• Изменение объема выпущенной продукции за счет сокращения численности рабочих на 4 чел.:

Q_Чр = Ч_р1D₀t₀b₀ - Ч_р0D₀t₀b₀,

Q_Чр = 97 · 228 · 7,8 · 16 – 2 873,8944 = 2 760,0768 – 2 873,8944 = -113,8176 тыс. руб.

• Изменение объема выпущенной продукции за счет уменьшения среднего числа дней работы на 3 дня:

Q_D = Ч_р1D₁t₀b₀ - Ч_р1D₀t₀b₀,

Q_D = 97 · 225 · 7,8 · 16 – 2 760,0768 = 2 723,760 - 2 760,0768 = -36,3168 тыс. руб.

• Изменение объема выпущенной продукции за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 часа:

Q_t = Ч_р1D₁t₁b₀ - Ч_р1D₁t₀b₀,

Q_t = 97 · 225 · 7,7 · 16 - 2 723,760 = 2 688,84 – 2 723,760 = -34,92 тыс. руб.

• Изменение объема выпущенной продукции за счет сверхпланового повышения часовой выработки на 1 руб.:

Q_b = Ч_р1D₁t₁b₁ - Ч_р1D₁t₁b₀,

Q_b = 2 856,8925 - 2 688,84 = +168,0525 тыс. руб.

Балансовая увязка:

Q = Q_Чр + Q_D + Q_t + Q_b,

Q = -113,9176 - 36,3168 - 34,92+168,0525= -185,4544 + 168,0525;

Q = -17,0019 тыс. руб.

Б. Анализ влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции

• Объем выпущенной продукции по плану, пересчитанный на фактическую численность, составил 2 760,0768 тыс. руб. (97 · 228 · 7,8 · 16). Если бы в отчетном периоде численность рабочих не изменилась и соответствовала запланированной величине, то объем выпущенной продукции соответствовал бы 2 873,8944 тыс. руб. Следовательно, за счет сокращения численности рабочих на предприятии выпуск продукции снизился на 113,8176 тыс. руб. (2 760,0768 - - 2 873,8944).

• Объем выпущенной продукции по плану, пересчитанный на фактическую численность и количество дней, отработанных одним рабочим составил 2 723,760 тыс. руб. (97 · 225 · 7,8 · 16). Если бы в отчетном периоде количество дней, отработанных одним рабочим осталось на уровне плана, то объем выпущенной продукции составил бы 2 760,0768 тыс. руб. Следовательно, за счет сокращения количества дней, отработанных одним рабочим, выпуск продукции уменьшился на 36,3168 тыс. руб. (2 723,760 - 2 760,0768).

• Объем выпущенной продукции фактически, при сохранении часовой выработки на уровне плана составил 2 688,84 тыс. руб. (97 · 225 · 7,7 · 16). При сохранении плановой средней продолжительности рабочего дня объем выпущенной продукции достиг бы 2 723,760 тыс. руб. Следовательно, за счет сокращения средней продолжительности рабочего дня выпуск продукции снизился на 34,92 тыс. руб. (2 688,84 - 2 723,760).

• Фактический объем выпущенной продукции – 856,8925 тыс. руб. (97 · 225 · 7,7 · 17). Если бы в отчетном периоде выпуск продукции за час не изменился и соответствовал запланированной величине, то объем выпущенной продукции составил бы 2 688,84 тыс. руб. Следовательно, за счет роста часовой выработки на предприятии выпуск продукции вырос на 168,0525 тыс. руб. (2 856,8925- 2 688,84).

Таким образом, если бы на фирме численность рабочих, среднее число дней, отработанных одним рабочим, и средняя продолжительность рабочего дня не изменились, то прирост продукции достиг бы 168,0525 тыс. руб. Однако фактически перечисленные выше показатели по сравнению с планом снизились, что привело к уменьшению объема выпущенной продукции на 185,4544 тыс. руб. (113,8176 + + 36,3168 + 34,92). Только за счет роста часовой выработки предприятие смогло увеличить объем выпущенной продукции на 168,0525 тыс. руб., что в значительной степени компенсировало потери объема продукции. В результате предприятие выпустило продукции ниже плана только на 17,0019 тыс. руб.(168,0525-185,4544).

Резерв по увеличению продукции на фирме составляет 185,4544 тыс. руб.

Максимально-возможный прирост продукции равен 168,0525 тыс. руб.

2.2. Прием абсолютных разниц