Раздел 4. Примеры решения задач
4.1. Теория анализа хозяйственной деятельности Задача 4.1.1
Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице:
№п/п |
Показатели |
План |
Факт |
1 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
101,0 |
97,0 |
2 |
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год, дн. |
228,0 |
225,0 |
3 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час |
7,8 |
7,7 |
4 |
Часовая выработка, руб. |
16,0 |
17,0 |
Постройте аналитическую таблицу. Рассчитайте и проанализируйте влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции и времени, отработанного рабочими за год (чел.-час.), приемами элиминирования
Решение:
1. Составление факторной модели
На сверхплановое снижение объема выпуска продукции оказало влияние изменение численности рабочих, среднего числа дней работы, средней продолжительности рабочего дня и часовой выработки.
Первые три фактора являются количественными показателями, последний – качественным. Число рабочих является количественным фактором более высокого порядка, а среднее число дней работы и средняя продолжительность рабочего дня – факторы более низкого порядка, так как среднее число дней работы зависит от количества рабочих и от общего числа их явок на работу, а средняя продолжительность рабочего дня – от числа рабочих, числа их явок и среднего числа дней работы каждого рабочего.
Связь между рассмотренными показателями выражается следующими формулами:
Q = F · b = ЧР · Т · b = ЧР · D · t · b;
F = ЧР · Т = ЧР · D · t ;
Т = D · t.
2. Анализ влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции
Для проведения анализа построим следующую аналитическую таблицу
№ п/п |
Показатели |
Усл. обоз. |
План |
Факт |
Отклонение от плана (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
Чр |
101,0 |
97,0 |
-4,0 |
2 |
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год, дн. |
D |
228,0 |
225,0 |
-3,0 |
3 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час |
t |
7,8 |
7,7 |
-0,1 |
4 |
Часовая выработка, руб. |
b |
16,0 |
17` |
1,0 |
5 |
Время, отработанное рабочими за год, чел.-час. |
F |
179 618,4 |
168 052,5 |
-11 565,9 |
6 |
Время, отработанное рабочими за год, чел.-дн. |
Fd |
23 028,0 |
21 825,0 |
-1 203,0 |
7 |
Объем выпущенной продукции, руб. |
Q |
2 873 894,4 |
2 856 892,5 |
-17 001,9 |
Дополнительная аналитическая таблица |
|||||
8 |
Чр1D0t0b0 |
Qусл1 |
2 760 076,8 |
||
9 |
Чр1D1t0b0 |
Qусл2 |
2 723 760,0 |
||
10 |
Чр1D1t1b0 |
Qусл3 |
2 688 840,0 |
||
Объем выпущенной продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым сократился на 17,0019 тыс. руб.
Q
= Q1
- Q0;
Q = 2 856,8925 – 2 873,8944 = - 17,0019 тыс. руб.
2.1. Прием цепных подстановок