Лекция 5 Тема 6. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

И ЕГО КАПИТАЛЬНАЯ БАЗА

1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СТРУКТУРА

И ХАРАКТЕРИСТИКА

2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

3 ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

4 МЕТОДЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТОВ

5 МЕЖБАНКОВСКИЕ РЫНКИ КРЕДИТОВ

1. Ресурсы коммерческого банка: структура

И ХАРАКТЕРИСТИКА

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков

Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70—80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Структура собственных средств банка зависит от используемых им источников образования этих средств. Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и соответственно расширения объемов его деятельности.

Для современной структуры привлеченных средств характерен опережающий рост денежных средств населения и увеличение сроков пользования привлеченными средствами. По состоянию на 1 января 2004 г. структура ресурсов коммерческих банков характеризовалась следующими данными: собственные средства — 14,9%, средства, полученные от банковского сектора, — 13,1%, привлеченные средства клиентов — 51,7%, в том Числе средства населения — 27%, собственные долговые обязательства— 11,3%. В структуре долговых обязательств банка доминируют собственные векселя. Их доля составляет 73,4% общего объема выпущенных собственных долговых обязательств.

2. Понятие и структура собственного капитала

Собственный капитал — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин «капитал» рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике капитал представляет собой прежде всего средства, вложенные владельцами банка в форме уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков, установив минимальную сумму, равную сейчас 5 млн евро.

Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Эмиссионный доход образуется в виде:

■ положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

■ положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

■ разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;

■ разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два уровня: капитал I уровня — основной и капитал II уровня — дополнительный.

К капиталу I уровня относят те элементы, которые отвечают критериям:

■ стабильности;

■ отсутствия фиксированных начислений доходов;

■ субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Уже рассматривали в нормативах ликвидности

Норматив достаточности собственных средств (Н1) рассчитывается по формуле

Н1 = К / Сумма Крi (Ai-Pki) х 100% .

где К — собственные средства (капитал) банка¹;

Кр, — коэффициент риска i-го актива;

А, — i-й актив банка;

Рк, — величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.

Минимально допустимое значение Н₂ устанавливалось в пределах 10%.

Функции банковского капитала

Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков.