Билет 2 и 26.

220 000/12*29,4=623,58

623,58*28=17460,31

26-70 = 17460,31

Б3.1.Учет МПЗ на складе и в бух-ии.

Склад:учет-зав.складом(кладовщик,МОЛ).Мат.ярлык(на кажд.номенкл.номер)—карточки учета мат-лов(учет движ-я и остатков мат-лов)—книга учета мат-лов(=карточка складского учета)—отчеты о наличии движ-я мат.ценностей(ежемес.)

Бух:колич-суммовые обор.вед-ти мат-лов(по итоговым данным карточек по кажд.складу в конце месяца)—сводная обор.вед-ть// сальдов.метод:сальд.вед-ть(остатки на 1е число,без оборотов прихода и расхода)—сводная сальд.вед-ть—вед-ти движ-я мат-лов(накопит.вед-ти,по кажд.складу отдельно по приходу и расходу)—сводная вед-ть движ-я мат-лов—вед-ть распределения мат-лов.

2.Учет затрат вспом.пр-в.

23 «Вспом.пр-ва»-для обобщ-я инф-ции о затратах пр-в, кот явл-ся вспом (подсобными) для осн пр-ва орг-ции. Исп-ся для учета затрат пр-в, обеспечивающих:обслуж-е разл.видами энергии (электроэн,паром,газом,воздухом и др.);трансп.обслуж-е;ремонт ОС;изготовл-е инструментов, штампов, зап.частей;строит.деталей, конструкций или обогащ-е строит.мат-лов(в основном в строит.организа-циях);возведение (временных) нетитульных сооруж-й;добычу камня, гравия, песка и др.нерудных мат-лов;лесозаготовки, лесопиление;засолку, сушку и консервир-е с/х прод-тов и т.д.

Отражены услуги всп.пр-в по доставке оборуд-я (07-23) Списаны факт.затраты по созд-ю объектов ОС и довед-ю их до сост-я, пригодного к использ-ю (08-23) Оприходованы мат-лы, изготовл-е  всп.пр-вами (10-23) Отражена факт.себ-ть ГП, изготовленной во всп. производстве (43-23) Списаны материалы, израсходованные во всп.пр-вах (23-10) Начислена оплата труда работникам, занятым во всп.пр-вах (23-70).

Билет 3 и 20.

1. 20-10 120000

2. 20-70 20000

3. 20-69 6000

4. 20-02 4000

5. 43-20 144000

20
34000
120000 20000 6000 4000		5) 144000
150000
40000

Б6.1.Учет и распр-е ТЗР.

ТЗР: расх на трансп-ку, хран-е, доставку и др.аналог.расх.В факт.себ-ть не вкл суммы НДС, и отраж-ся на отд.сч.19. Орг-ция, при форм-ии уч.политики имеет право самост-но определять способ отраж-я в учете приобр-я мат-лов: без использ-я сч 15 и 16, с использо-ем этих счетов. Выбранный способ должен быть закреплен в уч.политике орг-ции. Традиц-но - без применения сч15 и 16. Поступл-е мат-лов при этом способе отражается в БУ след.образом: 10 – 60

19 – 60 (отражена сумма НДС, выделенная в счет-фактуре поставщика)

68 – 19 (сумма НДС принята к вычету)

10 – 71 (материалы приобретены подотчетным лицом)

10 – 98/2 (поступили безвозмездно)

10 – 75/1 (поступили материалы в счет вклада в УК)

10 (тзр) – 60 (76) – отражена задолженность за транспортные услуги и аналогичные расходы.

10 (тзр) – 70 – начислена ЗП работникам (погрузка, разгрузка и тд)

10 (Тзр) – 69 – начислены страховые взносы от ЗП погрузки и разгрузки

10 (тзр) – 76 – начислено комиссионное вознаграждение посреднику

ТЗР учитываются отдельно на отдельном аналитическом счете (тзр)

При отпуске мат-лов на пр-во пр-ции оформл-ся след записи:

20 – 10 – отпущены материалы во вспомогательное производство

23 – 10 отпущены во вспомогательное пр-во

25 – 10 на производственные нужды

26 – 10 на общезаводские нужды

44 – 10 списаны материалы в торговых организациях и в производственных организациях на упаковку готовой продукции, доставку ГП до покупателя

20, 23, 25, 26, 44 – 10 тзр – списывается доля ТЗР, относящаяся к отпущенным в пр-во и тд мат-лам

Для определения ТЗР сост-ся спец.расчет, кот включает в себя: ср.процент ТЗР

Ср%тзр = ((тзр на начало + тзр на конец)/(остаток материалов на начало месяца + поступило материалов за месяц)) * 100%

Определяется сумма ТЗР, относящаяся к отпущенным мат-лам

= (ср%тзр * отпущенные материалы)/100%

2.Док.оформл-е движ-я ГП.

Поступл-е из пр-ва ГП оформл-ся накладными, спецификациями, приемными актами и др.первичными док-тами. Отпуск ГП - ф. N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону". Накл.ф. N М-15 выпис-ся на складе или в отделе сбыта в 4х экземплярах и передаются в бухг-ю для регистрации в журнале рег-ции накладных на отпуск ГП и подписи их гл.бух-ом или лицом, им уполномоченным. Из бухгалтерии подписанные накладные возвр-ся в отдел сбыта (или др.аналог.подразделение орг-ции). Один экземпляр накладной передается кладовщику (или др.МОЛ), 2й служит основанием для выписки счета-фактуры, 3й и 4й передаются получателю ГП. Счета-фактуры выписывают в двух экземплярах. Первый экземпляр не позднее 10 дней с даты отгрузки продукции высылается или передается покупателю, а второй остается у организации-поставщика для отражения в книге продаж и начисления НДС.