99. Един налог с индивид предприним и др физ лиц

Плательщики ед.налога ИП и физ.лица не осущ-ие предпринимательскую деятельность.

Плательщики освобождаются от:

•Уплаты подоходного налога с физ.лиц

•Уплаты НДС,за искл. НДС взимаемого при ввозе тов. На терр. РБ

•Уплаты экологического налога

•Налога на добычу и изъятие природн.рес-ов

•Местных налогов и сборов упл. При осуществлении отдельных видов деят.

Объектами облажения явл.:

•Для ИП: -оказание потребителям услуг и выполнение работ;-розничная торговля товарами.

•Для физ.лиц: - розничная торговля на торг. Местах на рынках в том числе реализ. Котят и щенков.

Налоговым периодом явл. Календарный год.

Отчетным периодом явл. Календарный месяц в кот. Осущ. Деят-ть

Ставки:-5%-если явл. Плательщиком НДС; -7%-если упл-о от НДС

При розничной торговле товарами на торговых местах на рынках за каждое дополнительное смежное торговое место применяется коэфф. 0,5 от ставки в зав. От факт.размера торговой площади.

100. Упрощенная система налогообложения (УСН) для субъектов малого предпринимательства.

Плател – орган-ции и ИП, перешедшие на применение такой сист-ы. Уплата налога при УСН у заменяет уплату: налогов, сборов (пошлин); арендной платы за зем участки, наход-ся в гос-й собст, арендодателями. Для орган-й и ИП, применяю-щих УС, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты: *налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на территорию РБ; *гос-й пошлины; патентных пошлин; консульского сбора; оффшорного сбора; гербового сбора; сбора за проезд авто-х транспортных средств инос-х гос-в по авто-м дорогам общего пользования РБ; *НП в отношении дивидендов и приравненных к ним доходов, прибыли, полученной от реализации (погашения) ЦБ; *обязательных страховых взносов в ФСЗН; *НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущ-х прав, за искл-м орган-й с числ-тью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек и ИП, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 8,2 МЛРД бел-х рублей; *налога на недвижимость. Не вправе применять упрощенную систему организации (и ИП): -производящие подакцизные товары; -реализ-е ювелирные изделия из драг-х металлов и (или) драг-х камней; -осущ-е: профес-ю дея-ть на рынке ЦБ; дея-ть в рамках простого товарищества и (или) хоз-й группы, холдинга; дея-ть в качестве резидентов СЭЗ, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Кит-Белору индустриального парка; дея-ть по организации и проведению электронных интерактивных игр; лотерейную, риэлтерскую, страховую, банковскую дея-ть; дея-ть в сфере игорного бизнеса; -организации, производящие на тер-и РБ сх продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сх продукции; -ИП в части дея-ти, по кот-й уплачивается единый налог с ИП и иных физ-х лиц. Применение УСН прекращается начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором:--численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек; --валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 12000000000 белорусских рублей; --ими принято решение об отказе от применения упрощенной системы. Объект налогообложения -валовая выручка. Налоговая база - денежное выражение валовой выручки.

Ставки устанавливаются в следующих размерах: 5% - для орган-й и ИП, не уплачивающих НДС; 3% - для орган-й и ИП, уплачивающих НДС; 2% - для орган-й и ИП в отношении выручки от реализации за пределы РБ товаров (работ, услуг), имущ-х прав на объекты интеллек-й собствен-ти. Данное положение применяется по 31 декабря 2013 года. Налоговый период – календ-й год. Отчетный период: *кален-й месяц - для орган-й и ИП, применяющих УС с уплатой НДС ежемесячно; *календарный квартал - для орган-й и ИП, применяющих УС без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально. Сумма налога при УС исчисляется нарастающим итогом с начала налог-о периода как произведение налоговой базы и ставки налога. Организации и ИП, примен-е УСН, не позднее 20-го числа месяца, след-го за истекшим отчетным периодом, представляют в налог-е органы налог-ю деклара-цию (расчет) по налогу при УС. Уплата налога при УС производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

101. Налогообложение резидентов СЭЗ. Особенности налогообложе-ния в СЭЗ распространяются на реализацию резидентами СЭЗ:1. за пределы РБ иностр-м юр-м и (или) физ-м лицам в соответствии с заключенными между ними договорами товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ. 2. на территории РБ товаров собственного произ-ва, которые произведены ими на территории СЭЗ, явл-ся импортозамещ-и в соответствии с перечнем, определенным Правительством РБ по согласованию с Президентом РБ. 3. товаров (работ, услуг) собственного произ-ва, которые произведены ими на территории СЭЗ, другим резидентам СЭЗ согласно заключенным с ними договорам. Особенности налогообложения в СЭЗ не распространяются на: *общес-е питание, дея-ть в сфере игорного бизнеса, дея-ть по организации и проведению электронных интерактивных игр, торговую и торгово-закупочную дея-ть, операции с ЦБ; *реализ-ю товаров (работ, услуг), произ-во (выполнение, оказание) кот-х осущ-ся полностью или частично с использ-м осн-х ср-ств, находящихся в собственности или ином вещном праве резидента СЭЗ, и (или) труда работников резидента СЭЗ вне ее тер-и. * не распространяются на банки и страховые орган-ции. Резиденты СЭЗ исчисляют и уплачивают: --налог на прибыль по ставке, уменьшенной на 50 % от общей ставки; --НДС; --акцизы; --налог на недвижимость, если иное не установлено Кодексом; --экол-й налог; --налог за добычу (изъятие) прир-х ресурсов; --зем-й налог; --гос-ю пошлину; патентные пошлины; оффшорный сбор; гербовый сбор; --таможенные пошлины; таможенные сборы; --местные налоги и сборы;

Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, освобождается от НП в течение пяти лет с даты объявления ими прибыли.

Резиденты СЭЗ освобождаются от налога на недвижимость по капитальным строениям (зданиям, сооружениям) (в том числе сверхнормативного незавершенного строительства), расположенным на территории соответствующих СЭЗ, независимо от направления их использования. Указанное освобождение предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествовавшем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась деятельность, на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.

102. Налог на игорный бизнес (ННБ). Плательщики налога на игорный бизнес – орган-ции и ИП, осущ-е дея-ть в сфере игорного бизнеса. Объекты: --игровые столы; --игровые автоматы; --кассы тотализаторов; --кассы букмекерских контор. Общее кол-во объектов налогообл-я НИБ каждого вида подлежит обяз-й регистрации по письменному заявлению плательщика в нал-х органах по месту постановки на учет до их установки (использования) с обязательной выдачей свидетельства о регистрации общего кол-ва объектов налогообл-я НИБ. Отсутствие свидетельства явл-ся основанием для прекращения действия спец-го разрешения (лицензии) на осущ-е дея-ти в сфере игорного бизнеса. Ставки налога установлены в бел. Руб. за ед. объекта игрового оборуд-я (игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы). При наличии у игрового стола более одного игрового поля ставка налога на игорный бизнес увеличивается кратно кол-ву игровых полей. Налоговый период – календ-й месяц. Сумма налога на игорный бизнес исчисляется как произведение нал-й базы и нал-й ставки, устан-й на соответ-й объект налогообл-я НИБ по месту расположения этого объекта. Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на игорный бизнес не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога на игорный бизнес производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр (НДПЭИИ) Плательщиками НДПЭИИ (признаются организации, являющиеся организаторами электр-х интеракт-х игр. Объектом налогообложения признаются доходы, полученные от проведения электр-х интеракт-х игр. Плательщики ведут учет доходов и расходов по каждой проводимой электр-й интеракт-й игре. Налоговая база опред-ся как разница между суммой доходов, получ-х от проведения электр-х интеракт-х игр, и суммой сформир-го выигрышного фонда. При определении налоговой базы налога на доходы не учит-ся собствен. Ср-ва плательщиков, направляемые ими на увел-е выигрышного фонда. Ставка налога устанавливается в размере 8 %. НалоговыЙ период признается календ-й месяц. Сумма налога исчис-ся как произведение нал-й базы и ставки налога. Плательщики представляют нал-м органам по месту постановки на учет нал-ю декларацию (расчет) по налогу на доходы не позднее 20-го числа месяца, след-го за истекшим нал-м периодом. Уплата налога произв-ся не позднее 22-го числа месяца, след-го за истекшим нал-м периодом.

Налог на доходы от осущ-я лотерейной дея-ти(НДОЛД).

Плательщиками НДОЛД признаются организации, явл-ся организа-торами лотерей. Объектом налогообложения признаются доходы, полученные от организации и проведения лотерей. Плательщики ведут учет доходов и расходов по каждой проводимой лотерее. Налоговая база опред-ся как разница между суммой доходов, получ-х от орган-и и проведения лотерей, и суммой начисл-го призового фонда лотереи. Ставка налога устанав-ся в размере 8%. Налоговым периодом призна-ется календарный месяц. Сумма налога опред-ся как произведение нал-й базы и ставки налога. Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы не позднее 20-го числа месяца, след-го за истекшим нал-м периодом. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следго за истекшим налм периодом.