3. Решите задачи.

1. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ. Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные неподакцизные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 3 540 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 47 200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.

2. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли. Известно: Организация получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 24% годовых. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 11%. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования Банка России.

Вариант 7

1. Охарактеризуйте достоинства и недостатки применения упрощенной системы налогообложения.

2. Выполните тестовые задания (выделите/отметьте правильный вариант ответа)

1. Налогоплательщик ЕНВД вправе уменьшить исчисленную сумму единого налога на величину страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

а) не более чем на 100%;

б) на фактическую величину уплаченных взносов;

в) не более чем на 50%;

г) не менее чем на 50%.

2. Максимальный размер ставки по налогу на имущество организаций составляет:

а) 0,2 %

б) 5 %;

в) 2,2 %;

г) 3 %.

3. Какой вид налогового вычета предоставляется при продаже имущества, а также при осуществлении затрат на приобретение жилого дома или квартиры?

а) социальные;

б) стандартные;

в) профессиональные;

г) имущественные.

4. При применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход налогоплательщики-организации:

а) уплачивают единый налог на вмененный доход и федеральные налоги и сборы;

б) освобождаются от уплаты местных налогов;

в) уплачивают единый налог на вмененный доход и освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций;

г) освобождаются от уплаты региональных налогов.

5. Вмененный доход представляет собой:

а) потенциально возможный доход, рассчитываемый исходя из совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение;

б) ежемесячный доход плательщика единого налога на вмененный доход;

в) величина полученного дохода за минусом взносов на обязательное пенсионное страхование.

г) фактический объем реализации товаров за отчетный период в стоимостном выражении.

3. Решите задачи.

1. Гражданин г. Москвы Москвичев П.К. проживает в муниципальной квартире, инвентаризационная стоимость которой 250000 руб. Также 12 апреля текущего года Москвичев приобрел жилой дом в Московской области за 840000 руб. При регистрации права собственности на дом стоимость дома оценена в 200000 руб. Решением районного Совета депутатов ставка налога на имущество установлена в размере 0,1% для жилых домов стоимостью до 300000 руб. К дому прилегает земельный участок площадью 10 соток. Кадастровая стоимость земельного участка- 100000 руб. Ставка земельного налога в данном районе 0,3%. Рассчитайте суммы налогов за текущий год, по которым у Москвичева П.К. возникла обязанность уплаты.

2. Организация производит табачные изделия. В октябре было произведено 13 тыс. пачек сигарет с фильтром при плане производства 14 тыс. пачек, 800 пачек сига­рет без фильтра и 500 пачек сигарилл. Реализация сига­рет без фильтра составила 95% от объема производства. В отчетном периоде сигареты с фильтром были распре­делены следующим образом: 3 тыс. пачек передано безвозмездно организациям-смежникам, 2 тыс. пачек на­правлено для оплаты работ по строительству ведомствен­ного детского сада, 4 тыс. пачек передано на оплату труда. Остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 40 руб. (цена без акциза и НДС) за пачку. Все произ­веденные сигариллы были реализованы в отчетном пе­риоде. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.