3. Решите задачи.

1. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и рассчитайте сумму налога за январь текущего года, который должен быть удержан с гражданина Гаврилюка С.Н. исходя из следующих условий.

В январе Гаврилюку С.Н. были начислены:

– зарплата – 5000 руб.;

– материальная помощь – 3000 руб.;

– материальная помощь, связанная с рождением ребенка – 8000 руб.

Сотрудник имеет право на предоставление стандартных налоговых вычетов на одного ребенка.

2. Организация производит алкогольную продукцию. В отчетном периоде было реализовано 1450 л. алкогольной продукции крепостью 18% и 1870 л. алкогольной продукции крепостью 40%. При производстве данной продукции было использовано 470 л. этилового спирта 96% (счета поставщиков полностью оплачены). Определите сумму акциза, которую организация должна уплатить в бюджет.

Вариант 3

1. Раскройте значение налога на доходы физических лиц в бюджетной системе государства.

2. Выполните тестовые задания (выделите/отметьте правильный вариант ответа)

1. В качестве объекта налогообложения могут выступать:

а) финансовые операции между налогоплательщиками;

б) совокупный доход физических лиц;

в) прибыль;

г) стоимость имущества, арендуемого физическим лицом.

2. Способ взимания налога у источника дохода предполагает:

а) получение налогоплательщиком суммы уже за вычетом налога;

б) уплату налога на основании налогового уведомления;

в) уплату налога после предоставления налоговой декларации.

3. Сущность прогрессивной налоговой ставки состоит в:

а) росте ставки в зависимости от налогового периода;

б) росте ставки при росте налоговой базы;

в) уменьшении ставки при росте налоговой базы;

г) неизменности ставки при любой величине налоговой базы.

4. В РФ в зависимости от метода взимания налоги можно подразделить на:

а) местные, прямые и косвенные;

б) федеральные, региональные и местные;

в) прямые и косвенные;

г) общие и специальные.

5. В соответствии с НК РФ плательщиками НДС не являются:

а) индивидуальные предприниматели;

б) обособленные подразделения организации;

в) лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ;

г) организации, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность.

3. Решите задачи.

1. Организация производит табачные изделия. В октябре было произведено 13 тыс. пачек сигарет с фильтром при плане производства 14 тыс. пачек, 800 пачек сига­рет без фильтра и 500 пачек сигарилл. Реализация сига­рет без фильтра составила 95% от объема производства. В отчетном периоде сигареты с фильтром были распре­делены следующим образом: 3 тыс. пачек передано безвозмездно организациям-смежникам, 2 тыс. пачек на­правлено для оплаты работ по строительству ведомствен­ного детского сада, 4 тыс. пачек передано на оплату труда. Остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 40 руб. (цена без акциза и НДС) за пачку. Все произ­веденные сигариллы были реализованы в отчетном пе­риоде. Определите сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.

2. Перепелкин В.И. работает в организации с 3 марта 2011 года. Месячный оклад 50 000 руб. При поступлении на работу он представил справку по форме 2‑НДФЛ с предыдущего места работы, из которой следует, что все положенные Перепелкину в 2011 году стандартные налоговые вычеты ему были предоставлены.

1 апреля 2010 года Перепелкин приобрел квартиру за 1500 000 руб. 16 июня 2011 года инспекция выдала Перепелкину уведомление с разрешением получить в 2011 году имущественный вычет у организации-работодателя в сумме 1500 000 руб.

18 июня 2011 года Перепелкин представил в бухгалтерию:

– заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры;

– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на вычет.

На основании указанных данных рассчитайте налог на доходы физических лиц, подлежащий удержанию с Перепелкина В.И. за 2011год. Расчет проведите в таблице следующей формы.

Месяц	Доход нарастающим итогом, руб.	Предоставленный имущественный налоговый вычет нарастающим итогом, руб.	Налоговая база по НДФЛ нарастающим итогом, руб.	НДФЛ, исчисленный нарастающим итогом, руб.	НДФЛ, удержанный нарастающим итогом, руб.
гр. 1	гр. 2	гр. 3	гр. 4 = гр. 2 – гр. 3	гр. 5 = гр. 4 × 13%	гр. 6
Итого