Тема 6. Учет кассовых операций.

1. Рабочий капитал организации составляют

a) наиболее ликвидные активы;

b) наименее ликвидные активы;

c) совокупная величина имущества, используемая в уставных целях организации;

d) данный термин не имеет самостоятельного значения.

2. На какой стадии приема работника на должность кассира руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в РФ, после чего заключить с ним договор о полной материальной ответственности?

a) после издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

b) до издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

c) не позднее трех календарных дней с даты издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

d) действующим законодательством данная норма не отрегулирована.

3. Для каких организаций банком устанавливается лимит остатка кассовой наличности?

a) для организаций промышленности и железнодорожного транспорта;

b ) для организаций, имеющих постоянную денежную выручку;

c) банк решает данный вопрос, с конкретной организацией исходя из ее финансового положения;

d) лимит остатка кассовой наличности организация устанавливает самостоятельно.

4. В пределах, какого срока организация вправе хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита?

a) не выше одного рабочего дня;

b) не выше двух календарных дней;

c) не свыше трех рабочих дней

d) данный вопрос организация решает с банком в каждом конкретном случае исходя из причин возникновения сверхлимитного остатка в кассе.

5. В каких случаях разрешается выдавать наличные деньги непосредственно из кассы банка кассирам организаций или лицам, их заменяющим?

a ) в случае значительного размера наличных денег;

b) в дни выдачи заработной платы персоналу организации;

c) данный вариант исключен;

d) данный вариант должен быть оговорен с банком в договоре о расчетно кассовом обслуживании.

6. В пределах, какого срока лица, получившие наличные деньги под отчет, должны предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах?

a) не позднее следующего рабочего дня по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения подотчетных лиц из командировки;

b) не позднее трех рабочих дней соблюдении условий, приведенных в п.1;

c) не позднее шести рабочих дней соблюдении условий, приведенных в п.1;

d) такой срок должен быть определен в приказе по учетной политике организации.

7. Подписывается ли приходный кассовый ордер руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными?

a) подписываются только главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации;

b) да

c) подписываются только уполномоченными лицом, определенным письменным распоряжением руководителя организации;

d) подписываются только руководителем организации.

8. Подписывается ли расходный кассовый ордер руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными?

a) подписываются только главным бухгалтером;

b) подписываются главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными;

c) подписываются только лицами, на это уполномоченными;

d) да.

9. На основании, какого документа кассир производит оплату труда, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий?

a) по расходному кассовому ордеру, выписываемому на каждого получателя;

b) по платежной (расчетно платежной) ведомости без составления расходного кассового ордера на каждого получателя;

c) по платежной (расчетно платежной) ведомости с составлением расходного кассового ордера по каждому получателю;

d) исходя из отраслевых документов по указанным операциям в своей учетной политике.

10. В пределах какого времени, могут производится прием и выдача денег по кассовым ордерам?

a) только в день их составления;

b) не позднее дня, следующего за совершением указанных кассовых операций;

c) не позднее трех календарных дней, следующего за совершением указанных кассовых операций;

d) не позднее трех календарных дней, следующего за совершением указанных кассовых операций;

11. Регистрируются ли бухгалтерией в отдельном учетном регистре приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи их в кассу?

a) нет;

b) регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;

c) процедура регистрации приходных и расходных кассовых ордеров устанавливается в приказе по учетной политике организации;

d) процедура регистрации приходных и расходных кассовых ордеров регулируется Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете.

12. Какие требования предъявляются к оформлению кассовой книги?

a) количество страниц не должно быть более 100;

b) заполнение кассовой книги должно осуществляться только средствами вычислительной техники;

c) кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации;

d) кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов заверено подписью главного бухгалтера организации.

13. При временном отсутствии кассира по уважительной причине (болезнь, отпуск) может ли исполнение его обязанностей возлагаться на другого работника?

a) может с письменного согласия кассира;

b) не может;

c) может исполняться другим работником данной организации по письменному приказу руководителя (решению, постановлению) и заключению с этим работником договора о полной материальной ответственности;

d) может с письменного согласия кассира, если срок его временного отсутствия не превышает 30 календарных дней при наличии письменного приказа руководителя.

14. Кассир предоставляет кассовый ордер в бухгалтерию

a) в конце рабочего дня;

b) в конце недели;

c) один раз в месяц;

d) по мере оформления операций по движению кассовой наличности.

15. Может ли главный бухгалтер быть одновременно и кассиром на малом предприятии, не имеющим в штате должности кассира?

a) не может;

b) может;

c) может по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности;

d) нет. Такой вариант распространяется только на руководителя организации.

16. Вправе ли банк проверять соблюдение организацией Порядка ведения кассовых операций?

a) нет. Эта служба возлагается на службу внутреннего аудита организации;

b) не вправе из за обеспечения коммерческой тайны организации;

c) вправе при получении информации о нарушении кассовой дисциплины в организации, с которой банк заключил договор о расчетно кассовом обслуживании;

d) банк должен систематически проверять соблюдение организацией Порядка ведения кассовых операций.

17. Вправе ли органы внутренних дел проверять условия сохранности денег и ценностей в организации?

a) нет. Эта функция по действующему законодательству возложена на банки;

b) да, если органы внутренних дел сочтут это необходимым;

c) да, в пределах своей компетенции;

d) только в случае поступления к ним информации о хищении денежных средств из кассы организации.

18. Как делается бухгалтерская проводка на сумму приобретенных авиабилетов за наличный расчет?

a) Дебет счета 50 «Касса»,субсчет 3 «Денежные документы» Кредит счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»,

b) Дебет счета 006 «Бланки строгой отчетности», Кредит счета 006 «Бланки строгой отчетности»,

c) Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации».

19. Организация приобрела по безналичному расчету дорожные чеки в иностранной валюте. В учете составляются следующая бухгалтерская проводка

a) Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета»

b) Дебет счета 50 «Касса», субсчет «Дорожные чеки в кассе организации» Кредит счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета»,

c) Дебет счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета» Кредит счета 50 «Касса», субсчет «Дорожные чеки в кассе организации»;

d) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки» Кредит счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета».

20. Кассиром получены и оприходованы в кассу денежные средства с расчетного счета организации. В учете сделана следующая бухгалтерская запись

a) Дебет счета 51 «Расчетный счет» Кредит счета 50 «Касса»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетный счет;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

d) Дебет счета 50 «Касса», субсчет 2 «Операционная касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

21. Какая бухгалтерская запись отражается в учете на сумму оприходованных в кассу наличных денежных средств, поступивших от покупателей в качестве аванса?

a) Дебет счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

b) Дебет счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по авансам полученным».

22. Получены и оприходованы в кассе наличные денежные средства, поступившие от работников в возмещения материального ущерба организации. Бухгалтер отразил в учете данную операцию записью Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Правильно ли оформлена данная операция?

a) да, правильно;

b) нет. Следовательно, отразить ее в виде бухгалтерской проводки Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «расчеты с различными дебиторами и кредиторами», субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другими доходами»;

c) правильной является бухгалтерская запись Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

d) нет. В данной ситуации должна быть запись Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

23. Снятые с депозитного счета в банке денежные сред­ства и оприходованные в кассе отражаются в учете записью

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

c) Дебет счета 57 «Переводы в пути» Кредит счета 50 «Касса»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках».

24. Числящиеся в пути денежные средства поступили и оприходованы в кассу, что отражается в учете следующей записью Варианты ответа

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 58 «Финансовые вложения»;

d) Дебет счета 57 «Переводы в пути» Кредит счета 50 «Касса».

25. В кассу организации поступили и оприходованы де­нежные средства, полученные от покупателя в качестве аванса. Составьте бухгалтерскую проводку.

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по авансам полученным»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и зай­мам»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов»

26. Составьте бухгалтерскую проводку на денежные средства, поступившие в кассу от поставщиков по перерас­четам за товарно материальные ценности.

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 44 «Расходы на продажу»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным ра­ботам»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

27. Составьте бухгалтерскую запись на сумму оприходо­ванных в кассу наличных денег, полученных в виде займа от другой организации сроком на три месяца.

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и зай­мам»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и зай­мам».

28. По ошибке бухгалтера работнику организации выпла­чена излишняя сумма по заработной плате. Сумма перепла­ты внесена работником в кассу. Составьте запись на указан­ную сумму.

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операци­ям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

29. В кассу оприходованы неиспользованные денежные средства от работника, полученные им на служебную коман­дировку. Составьте бухгалтерскую проводку.

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операци­ям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

30. В кассу внесены наличные деньги работником органи­зации в погашение ущерба за допущенный брак при изготов­лении им продукции. Составьте бухгалтерскую проводку.

a) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

b) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

c) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

d) Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

31. Когда юридическое лицо должно представить в банк справку о постановке на учет в налоговой инспекции — до открытия расчетного счета или после?

a) после открытия расчетного счета;

b) до открытия расчетного счета;

c) этот вопрос в каждом конкретном случае решает налоговый орган;

d) в сроки, оговоренные в договоре о расчетно кассовом об­служивании банком.

32. На каком этапе клиенту присваивается номер расчет­ного счета и открывается лицевой счет для учета его денеж­ных средств?

a) в момент предъявления клиентом в банк необходимых документов, включая справку о постановке на учет в налого­вой инспекции и в других государственных органах в случа­ях, предусмотренных действующим законодательством;

b) в момент предъявления в банк юридическим лицом необхо­димых документов, без справки о постановке на учет в нало­говой инспекции или в другие государственные органы;

c) не ранее даты, когда учредители (участники) полностью оплатят свою долю в уставный капитал организации;

d) данная процедура четко не регламентирована действующим законодательством.

33. Сколько расчетных счетов вправе открыть организа­ция?

a) один;

b) два;

c) три;

d) несколько исходя из производственной необходимости.

34. Укажите расчетные документы, применяемые при безналичных расчетах.

a) платежные поручения, платежные требования поручения;

b) аккредитивы, чеки и платежные требования поручения;

c) платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требо­вания, инкассовые поручения;

d) аккредитивы, платежные требования поручения и чеки.

35. В пределах, какого срока, не считая дня выписки, рас­четные документы действительны к предъявлению в обслу­живающий банк?

a) в течение трех дней;

b) в течение пяти дней;

c) в течение семи дней;

d) в течение 10 дней.

36. В каком количестве предъявляются в банк расчетные документы по одному платежу?

a) в двух экземплярах;

b) в трех экземплярах;

c) в четырех экземплярах;

d) в количестве, необходимом для всех участников расчетов.

37. Какой размер средств, принимается банком в расчет­ных документах к исполнению?

a) независимо от суммы, кроме операций с чеками;

b) в любой сумме;

c) в сумме от 10 тыс. руб. До указанного предела расчеты про­изводятся наличными;

d) в любой сумме, кроме случаев, оговоренных действующим законодательством.

38. По какому экземпляру расчетного документа про­изводится списание банком денежных средств?

a) по первому экземпляру;

b) по второму экземпляру;

c) эта процедура оговаривается в договоре о расчетно- кассо­вом обслуживании с банком;

d) по первому экземпляру, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.

39. Допускается ли частичный отзыв клиентом банка сумм по расчетным документам?

a) да;

b) да, кроме расчетного документа в форме инкассового пору­чения;

c) нет;

d) да, если это оговорено в договоре с банком о расчетно- кассовом обслуживании.

40. Кто является инициатором применения платежного поручения как расчетного документа?

a) поставщик;

b) покупатель;

c) банк;

d) эта процедура не оговорена действующим законодатель­ством.

41. Допускается ли частичная оплата платежного пору­чения, находящегося в картотеке № 2?

a) да;

b) да, если такой вариант предусмотрен в договоре между участниками сделки;

c) да, если данная процедура оформлена не позднее трех ме­сяцев с даты помещения платежного поручения в картотеку №2;

d) нет.

42. Какую запись в учете сделает клиент после получе­ния из банка выписки, подтверждающей исполнение пла­тежного поручения на перечисление предварительного аванса поставщику?

a) Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

b) Дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 1 «Расчеты по выделенному имуществу» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

c) Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

d) Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 51 «Расчетные счета».

43. Содержанием платежного требования как расчетно­го документа является

a) определение требования кредитора к должнику об уплате определенной суммы, предусмотренной в договоре;

b) определение требования банка к поставщику о выполнении обязательств, предусмотренных в договоре, перед покупа­телем;

c) подтверждение согласия должника по исполнению ранее принятых на себя обязательств, предусмотренных догово­ром;

d) действующим законодательством данная форма расчетного документа не предусмотрена.

44. В какой форме могут производиться расчеты платеж­ными требованиями?

a) путем предварительного акцепта плательщика;

b) без акцепта плательщика;

c) немедленно в течение рабочего дня при получении платеж­ного требования, если иное не предусмотрено действующим законодательством;

d) в форме предварительного акцепта и без акцепта платель­щика.

45. Какой минимальный срок для акцепта допускается в расчетах платежными требованиями?

a) три дня;

b) четыре дня;

c) в соответствии с договором сделки;

d) в соответствии с договором сделки, но не менее пяти дней.

46. Вправе ли плательщик досрочно акцептовать платеж­ное требование?

a) нет;

b) нет, если иное не оговорено в договоре сделки;

c) да, путем представления в банк заявления в произвольной форме, подтвержденного подписями должностных лиц, име­ющих право подписи расчетных документов, и оттиском пе­чати;

d) да, путем устного сообщения банку.

47. Каким документом оформляется отказ плательщика от акцепта платежного требования?

a) заявлением установленной формы;

b) надписью на платежном требовании «отказываюсь опла­тить» с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату догово­ра и указанием мотивов отказа;

c) письменным уведомлением поставщика;

d) отказ в акцепте не допускается, кроме форс мажорных слу­чаев; тогда на платежном требовании делается надпись «от­казываюсь оплатить» со ссылкой на документ, подтвержда­ющий указанные обстоятельства.

Учет денежных средств организаций на банковских счетах

1. Сколько получателей средств может быть по одному аккредитиву?

a) один;

b) два;

c) не менее одного;

d) несколько, а зависимости от условий договора.

2. Может ли получатель средств отказаться от исполь­зования аккредитива до истечения срока его действия?

a) да, при условии, что такая возможность предусмотрена в договоре;

b) да, в любом случае, это безусловное право получателя средств;

c) да, если получатель средств уведомил об этом плательщика не позднее одного месяца до истечения срока, на который оформлен аккредитив;

d) нет.

3. Какая запись составляется в учете на сумму зачислен­ных собственных денежных средств в аккредитивы?

a) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1

«Аккредитивы» Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и зай­мам»;

b) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1

«Аккредитивы» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

c) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками;

d) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы» Кредит счета 86 «Целевое финансирование»

4. Укажите бухгалтерскую проводку на сумму исполь­зованных денежных средств в аккредитивах, ранее открытых за счет кредитов банка.

a) Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и зай­мам» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;

b) Дебет счета 58 «Финансовые вложения» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;

c) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1; «Аккредитивы»;

d) Дебет счета 86 «Целевое финансирование» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».

5. Составьте бухгалтерскую проводку на сумму оплаты задолженности поставщику за счет средств ранее выстав­ленного в его адрес аккредитива.

a) Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;

b) Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы»;

c) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1«Аккредитивы» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»;

d) Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».

6. Укажите бухгалтерскую запись на сумму депонирован­ных денежных средств, при выдаче чековых книжек.

a) Дебет счета 57 «Переводы в пути» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

b) Дебет счета 58 «Финансовые вложения» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

c) Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2

«Чековые книжки» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

d) Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит счета 51 «Расчетные счета».

7. Укажите бухгалтерскую запись на сумму погашенных обязательств организацией по предъявленным ей кредито­рами чекам к оплате.

a) Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки»;

b) Дебет счета 97 «Расходы будущих периодов» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки»;

c) Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет1 «Расчеты по предоставленным займам»; Кредит счета 55 "Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки»;

d) Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 3 «Расчеты по причитающимся диви­дендам и другим доходам» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки».

8. Составьте запись на сумму оставшихся неиспользован­ных чеков, возвращенных чекодателем в банк.

a) Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 55 "Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки»;

b) Дебет счета 57 «Переводы в пути» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

c) Дебет счета 51 «Расчетные счета» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

d) Дебет счета 58 «Финансовые вложения» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки».

9. Могут ли применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, для осуществления безналичных расчетов?

a) нет;

b) да, если они будут использоваться в расчетах между клиен­тами кредитной организации, выпускающей эти чеки;

c) да, если участниками таких расчетов являются уполномоченные банки, находящиеся в корреспондентских отношениях,

при осуществлении валютных операций;

d) да, если они используются в расчетах между клиентами бан­ка, выпускающего чеки, или в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

10. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся

a) В кассе и на расчетном счете

b) В кассе, на банковских, расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных де­позитах

c) На депозитных и специальных счетах в банке

d) В чековых книжках, переводах в пути и денежных документах

11. Где организации должны хранить свободные денежные средства?

a) В кассе организации

b) На расчетных счетах в учреждениях банков

c) На депозитных счетах в банках

d) В чековых книжках

12. Каким документом оформляется поступление наличных денежных средств в кассу орга­низации?

a) Расходными и кассовыми ордерами

b) Квитанцией к приходному кассовому ордеру

c) Приходным кассовым ордером

d) Выпиской из кассовой книги

13. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществля­ются

a) Без сражения размера

b) В пределах 25 тыс. руб. за одну операцию

c) В пределах 10 тыс. руб. за одну операцию

d) В пределах 60 тыс. руб. за одну операцию

14. На какое должностное лицо возлагается контроль за правильным ведением кассовых операций?

a) На руководителя организации

b) На кассира

c) На главного бухгалтера

d) На финансового директора

15. Лимит денежных средств в кассе устанавливается

a) Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации

b) По согласованию с учреждением банка

c) Руководителем организации

d) Не устанавливается

16. Какой документ составляется при снятии наличных денег с расчетного счета?

a) Платежное поручение

b) Объявление на взнос наличными

c) Чек

d) Платежное требование поручение

17. На каком счете осуществляется учет денежных документов?

a) 57 «Переводы в пути»

b) 50 «Касса»

c) 52 «Валютные счета»

d) 51 «Расчетные счета»

18. Условия осуществления операций с корпоративными картами устанавливаются

a) По договоренности между организацией и банком

b) Нормативными документами

c) Учредительными документами банка

d) Уставными документами организации

19. К переводам в пути относятся

a) Только сдача выручки инкассатору

b) Только сдача выручки в отделение связи

c) Сдача выручки инкассатору, в отделение связи, в вечернюю кассу банка

d) Только сдача денежных средств в вечернюю кассу банка

20. Суммы прихода в кассу организации отражаются

a) по дебету счета 50

b) по кредиту счета 50

c) по кредиту счета 51

21. Поступление денежных средств оформляется

a) приходным кассовым ордером

b) расходным кассовым ордером

c) авансовым отчетом

22. Приходные и расходные кассовые ордера формируют

a) кассовую книгу

b) книгу покупок

c) книгу продаж

23. Кассовая книга заполняется

a) ежедневно

b) еженедельно

c) ежемесячно

24. Выдача денежных средств из кассы подотчетному лицу в бухгалтерском учете оформляется записью

a) дебет 50 кредит 70

b) дебет 70 кредит 50

c) дебет 71 кредит 50

25.Получение наличных денежных средств в банках в бухгалтерском учете оформляется проводкой

a) дебет 50 кредит 51

b) дебет 51 кредит 50

c) дебет 57 кредит 57

26. При взаиморасчетах с юридическими лицами через кассу максимальная сумма по одному договору составляет

a) 100 000 руб.

b) 60 000 руб.

c) 20 000 руб.

27. Лимит остатка денег в кассе устанавливается

a) обслуживающим банком

b) кассиром организации

c) руководителем организации

28. Суммы сверх установленного лимита кассы должны сдаваться в банк

a) в конце рабочего дня

b) в конце рабочей недели

c) в конце месяца

29. В ситуации, когда подотчетное лицо отчитывается и сдает неизрасходованные денежные средства в кассу организации, составляются следующие документы

a) авансовый отчет и приходный кассовый ордер

b) авансовый отчет и расходный кассовый ордер

30. Одним из требований автоматического заполнения «Отчета о движении денежных средств» является использование

a) Справочник «Статьи движения денежных средств»

b) Справочник «Подразделения организации»

c) Справочник «Статьи затрат»

31. Невыполнение должностным лицом правил ведения кассовых операций влечет за собой

a) наложение административного штрафа

b) привлечение к уголовной ответственности

c) соответствующие изменения в законодательстве

32. В приходном кассовом ордере должны быть подписи

a) кассира, лица, сдающего деньги

b) кассира, лица, сдающего деньги, главного бухгалтера

c) кассира, лица, сдающего деньги, главного бухгалтера, руководителя организации

33. В расходном кассовом ордере должны быть подписи

a) кассира, лица, сдающего деньги

b) кассира, лица, сдающего деньги, главного бухгалтера

c) кассира, лица, сдающего деньги, главного бухгалтера, руководителя организации

34. Какая бухгалтерская проводка делается при отражении поступления в кассу магазина выручки

a) дебет 50 кредит 41

b) дебет 50 кредит 90.1

c) дебет 50 кредит 62

35. При выдаче заработной платы через кассу организации превышение лимита кассы

a) допускается в течение трех рабочих дней

b) допускается с письменного разрешения банка

c) не допускается

36. Денежные средства, выданные подотчетному лицу из кассы, не могут быть израсходованы на

a) закупку товаров и тары

b) оплату поставщикам

c) оплату личных расходов подотчетного лица

37. Где организации должны хранить свободные денежные средства

a) в кассе организации

b) на расчетных счетах в учреждениях в банках

c) на депозитных и специальных счетах в учреждениях в банках

38. На какое должностное лицо возлагается контроль за правилами ведения кассовых операций

a) на главного бухгалтер

b) на кассира

c) на руководителя

39. Организации банком установлен лимит остатков наличных денег в кассе в сумме 10 000 руб. Согласно записям в регистре по счету «Касса», а также кассовым отчетам остатки денег в проверяемом месяце были следующими, руб.

1. 1 февраля 1 500

2. 3 февлаля 760 000

3. 7 февраля 120 000

4. 10 февраля 8 700

5. 16 февраля 12 000

6. 18 февраля 87 000

7. 1 марта 4 300

Следует иметь в виду, что для организации установлены сроки выплаты заработной платы 3 и 17 числа месяца.

Нарушение лимита денежных средств в кассе произошло

a) 7 и 16 февраля

b) 7, 16 февраля и 1 марта

c) 3, 7, 18 февраля