7. Документальное оформление операций по расчетному счету в банке.

Нац.банк РБ установил единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам независимо от организационно-правовых форм и форм собственности.

Расчетный (текущий) счет – банковский счет, открываемый субъектам хозяйствования любых форм собственности для хранения поступающих в их адрес денежных средств и осуществления расчетных операций как в наличной, так и в безналичной формах.

Для оформления открытия счетов в банк представляются документы:

1. Заявление на открытие счета

2. Копия документа о регистрации (перерегистрации) предприятия, удостоверенная нотариально.

3. Два экземпляра копий учредительных документов. Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке.

4. Дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика,

5. Справка органов Фонда социальной защиты населения и Белгосстраха о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов.

6. Карточка с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати владельца счета, удостоверен­ная нотариально.

Расчеты по расчетному счету производятся в соответствии с "Положением о безналичных расчетах в РБ", 31.01.97 г.

Банк присваивает предприятию 13-значный номер расчетного счета.

С расчетного счета в большинстве случаев производятся платежи предприятия:

• оплата поставщикам за приобретаемые материалы,

• погашение задолженности перед бюджетом, фондом социальной защиты населения,

• получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдачу денег, а также безналичные перечисления с расчетно­го счета банк осуществляет, как правило, на основании приказа предприятия – владельца расчетного либо другого счета или с его согласия (акцепта).

Движение средств на расчетном счете оформляется документами, утвержденными банком:

- безналичные расчеты: платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение, расчетный чек, аккредитив, инкассовое поручение.

- наличные расчеты: денежные чек, объявление на взнос наличными.

Денежные чеки выписываются бухгалтером предприятия, ведущим учет операций по банковским счетам.

Заполненный чек подписывается гл. бухгалтером три раза и директором предприятия два раза. На лицевой стороне -- гербовая печать предприятия.

В отделении банка кассир передает чек операционисту, предъявив паспорт.

Объявление на взнос наличными. Вноситесь денег, придя в банк, заполняет бланк, вручает его операционисту, получает от него квитанцию о взносе и ордер (талон) в «приходную кассу» банка.

16. Учет операций на счетах в банке.

На предприятии учет наличия и движения денег на расчетном счете ведется на активном синтетическом счете 51 "Расчет­ный счет". При ведении учета по полной журнально-ордерной форме кредитовые обороты по этому счету записываются в журнал-ордер № 2, а дебетовые – в ведомость № 2, при упрощенной форме - в ведомости формы № В-4.

Обязательным условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки банка.

Основанием для записей в ж/о и ведомость служат выписки банка, проверенные и обработанные, c приложенными к ним документами.

Записи по дебиту счета 51:

№ п/п	Содержание операции	Корресп.счетов
		Дебет	Кредит
1	Поступила выручка за реализованную продукцию, работы, услуги	51	90, 62
2	Поступила выручка за реализованные основные средства и прочие активы	51	91
3	Поступили деньги из кассы на расчетный счет	51	50
4	Поступили платежи по претензиям	51	76/3
5	Получен аванс от поставщика под поставку продукции (работ, услуг)	51	62
6	Поступили деньги на расчетный счет от работников предприятия: -возврат займа - возмещение материального ущерба	51 51	73/1 73/2
7	Поступили деньги на расчетный счет от учредителей в счет вклада в УФ	51	75
8	Поступили штрафы, пени, неустойки	51	92
9	Получение кредитов и займов банка	51	66, 67
10	Возврат остатка аккредитива и чековой книжки	51	55
11	Поступление страховых возмещений от органов соцстраха	51	69

Записи по кредиту счета 51:

№ п/п	Содержание операции	Корресп.счетов
		Дебет	Кредит
1	Поступили денежные средства с РС в кассу	50	51
2	Выставлен аккредитив, получена чековая книжка	55/1, 55/2	51
3	Погашен кредит, займ банка	66, 67	51
4	Перечислены платежи в бюджет	68	51
5	Перечислено в фонд социальной защиты	69	51
6	Перечислены платежи по имущественному и личному страхованию	76/2	51
7	Перечислено поставщикам	60	51
8	Перечислена предоплата или возвращен аванс покупателям	62	51
9	Перечислены штрафы, пени, неустойки	92	51
10	Перечислены дивиденды учредителям	75	51