- •1. Налоговое законодательство и иные нормативные акты о налогах и сборах
- •2. Сущность функции налога и принципы их взимания
- •3. Виды налогов и сборов в российской федерации.
- •4. Классификация взымаемых налогов и сборов
- •5. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов
- •6. Объект налогообложения
- •7. Методы налогообложения
- •8. Способы уплаты налогов
- •9. Классификация налогов по объектам налогообложения, характеру налогового изъятия и использования
- •10. Понятие о налоговой базе
- •11. Льготы по налогам.
- •12. Ндфл. Плательщики налога. Объекты налогообложения
- •13. Налоговая база при расчете ндфл
- •14. Ндфл. Доходы, освобождаемые от налогообложения (льготы)
- •15. Налоговые ставки ндфл
- •16. Ндфл. Стандартные налоговые вычеты
- •17. Социальные налоговые вычеты
- •18. Имущественные налоговые вычеты
- •19. Профессиональные налоговые вычеты
- •20. Порядок расчета и уплата ндфл
- •21. Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •22. Льготы и ставки по налогу на имущество
- •23. Порядок уплаты налога на имущество
- •24. Налог на наследование и дарение
- •25. Транспортный налог
- •26. Налог на землю. Кадастр на землю
- •27. Налоговая база, ставки по налогу на землю
- •28. Льготы по налогу на землю. Налоговый период
- •29. Усн. Порядок применения усн и показатели ее регламентирующие
- •30. Плательщики налога ставки усн
- •31. Порядок определения доходов и расходов по усн
- •32. Порядок расчета и уплаты налога по усн
- •33. Енвд . Плательщики налога, базовая доходность
- •34. Налоговая база енвд.
- •35. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты енвд
- •36. Усн на патентной основе
- •37. Расчет потенциального дохода при усн на патентной основе
- •38. Водный налог. Плательщики налога и льготы по налогу.
- •39. Налоговые ставки и налоговый период по водному налогу
- •40. Госпошлина
- •41. Организация налогового контроля. Организационная структура фнс
- •42. Камеральная налоговая проверка
- •43. О проведении встречных проверок
- •44. Выездная налоговая проверка
- •45. Права налоговых органов
- •46. Обязанности налоговых органов
14. Ндфл. Доходы, освобождаемые от налогообложения (льготы)
НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты налога значительного количества доходов физических лиц. Это необлагаемые доходы можно сгруппировать следующим образом:
Доходы социального, имущественного, благотворительного характера.
К ним относятся:
льготы физических лиц, получившие субсидии из средств федерального, регионального и местных бюджетов на приобретение или строительство жилья;
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, но включающие пособия по уходу за больным ребенком и иные выплаты и компенсации, включающие пособия по безработице, беременности и родам;
пенсии по государственному и пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, назначенные в установленном в порядке законодательством РФ и субъектов РФ;
вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную донорскую помощь;
алименты, полученные налогоплательщиками;
материальная помощь и подарки участникам ВОВ, вдовам погибших военнослужащих, вдовам умерших инвалидов, узникам концлагерей не более 10 000 руб. за налоговый период;
сумма материальной, единовременной помощи оказываемых налогоплательщиками в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами и других чрезвычайных обстоятельств (например, пожары 2010 г.);
материнский капитал при рождении второго ребенка и единовременная материальная помощь от предприятий, организаций до 50 000 руб. (не облагаются налогом);
суммы, выплачиваемые организациями и физическими лицами на обучение детей, сирот в возрасте до 24 лет;
путевки, приобретенные из средств бюджетов для взрослых и детей;
суммы оплаты за инвалидов, организациями и индивидуальными предпринимателями для технических средств профилактики инвалидов и их реабилитацию;
адресная социальная помощь малоимущим и социально незащищенным гражданам из средств всех видов бюджета РФ;
сумма, уплачиваемая общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов, а также материальная помощь в размере не более 4000 тыс. руб. а год.
Отдельные доходы, связанные с профессиональной и общественной деятельностью.
К ним относятся:
премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры;
все виды компенсационных выплат, связанные с возмещением вреда причиненного увечья или иные повреждения здоровью, бесплатное предоставление жилых помещений и коммунальных услуг отдельным работникам;
оплаты стоимости питания, снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы спортсменов;
суточные, выплачиваемые налогоплательщиком, направленные в командировки в РФ в размере 700 руб. в день и 2500 руб. в день за рубежом.
оплата жилого помещения командированному работнику не более 700 руб. в день и 2500 руб. в день за рубежом при непредставлении платежных документов, при предоставлении документов свыше указанных сумм, требуется согласование с руководством предприятия;
компенсации, выплачиваемые в связи с гибелью военнослужащего или государственных сужающих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
суммы, выплачиваемые в виде грантов правительством РФ и международных организаций, суммы международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки, техники, образования, культуры, литературы и искусства;
призы в денежной и в натуральных формах, полученные спортсменами и спортсменами инвалидами на олимпийских, паралимпийских играх, чемпионатах и кубках Европы и мира, в первенствах и кубках РФ;
суммы оплаты труда и другие выплаты в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из средств федерального бюджета государственных учреждений, направившие налогоплательщика на работу за границу;
суммы, выплачиваемые работодателями на лечение, медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их детей, родителей (при наличии записи в коллективном договоре);
доходы солдат, матросов, сержантов призванных на сборы;
суммы, выплачиваемые избирательными комиссиями из средств избирательных фондов кандидатов, зарегистрированных на должность президента РФ, в депутаты государственной думы РФ и соответственно в органы государственной власти субъектов РФ и муниципальных образований;
Некоторые доходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
К ним относятся:
доходы, полученные от продажи продукции личного подсобного хозяйства, продукции животноводства, пчеловодства, растениеводства;
доходы членов крестьян (фермерского) хозяйства от производства и реализации продукции в течении 5 лет с года регистрации хозяйства;
доходы, полученные от сборов и сдачи лекарственных растений, ягод, орехов, грибов и т.д.;
доходы охотников и рыболовов любителей;
доходы, полученные членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся продукцией отраслевого хозяйства.