- •1. Налоговое законодательство и иные нормативные акты о налогах и сборах
- •2. Сущность функции налога и принципы их взимания
- •3. Виды налогов и сборов в российской федерации.
- •4. Классификация взымаемых налогов и сборов
- •5. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов
- •6. Объект налогообложения
- •7. Методы налогообложения
- •8. Способы уплаты налогов
- •9. Классификация налогов по объектам налогообложения, характеру налогового изъятия и использования
- •10. Понятие о налоговой базе
- •11. Льготы по налогам.
- •12. Ндфл. Плательщики налога. Объекты налогообложения
- •13. Налоговая база при расчете ндфл
- •14. Ндфл. Доходы, освобождаемые от налогообложения (льготы)
- •15. Налоговые ставки ндфл
- •16. Ндфл. Стандартные налоговые вычеты
- •17. Социальные налоговые вычеты
- •18. Имущественные налоговые вычеты
- •19. Профессиональные налоговые вычеты
- •20. Порядок расчета и уплата ндфл
- •21. Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база.
- •22. Льготы и ставки по налогу на имущество
- •23. Порядок уплаты налога на имущество
- •24. Налог на наследование и дарение
- •25. Транспортный налог
- •26. Налог на землю. Кадастр на землю
- •27. Налоговая база, ставки по налогу на землю
- •28. Льготы по налогу на землю. Налоговый период
- •29. Усн. Порядок применения усн и показатели ее регламентирующие
- •30. Плательщики налога ставки усн
- •31. Порядок определения доходов и расходов по усн
- •32. Порядок расчета и уплаты налога по усн
- •33. Енвд . Плательщики налога, базовая доходность
- •34. Налоговая база енвд.
- •35. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты енвд
- •36. Усн на патентной основе
- •37. Расчет потенциального дохода при усн на патентной основе
- •38. Водный налог. Плательщики налога и льготы по налогу.
- •39. Налоговые ставки и налоговый период по водному налогу
- •40. Госпошлина
- •41. Организация налогового контроля. Организационная структура фнс
- •42. Камеральная налоговая проверка
- •43. О проведении встречных проверок
- •44. Выездная налоговая проверка
- •45. Права налоговых органов
- •46. Обязанности налоговых органов
5. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов
Взаимодействие налоговых органов с другими контрольными налоговыми органами регламентирует НК РФ таможенный кодекс, бюджетный кодекс РФ, а также федеральные законы.
На их основе разработаны детализированные нормативные акты, имеющие форму многосторонних или двухсторонних межведомственных положений или соглашений четко регламентированных взаимоотношений между различными организациями.
В соответствии с законодательством субъектами налоговых отношений являются:
- организации, юридические лица, признающиеся налогоплательщиками
- организации, физические лица, признающиеся налоговыми агентами
- федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ
- федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения в РФ
- государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления
- учреждения банков России и др. кредитных организаций
-комитеты по земельной форме и землеустройству владеющего информацией о плательщиках земельного налога
- организации, выдающие лицензии на право заниматься определенным видом деятельности (ЕНВД и УСН на патентной основе)
- территориальные органы государственной статистики
- органы внутренних дел
- органы федерального казначейства
-органы, осуществляющие государственную регистрацию налогообложения имущества и транспортных средств.
НК с 2009 г. введено новое понятие как налоговый агент. Налоговыми агентами признаются лица в соответствии с НК РФ, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующие бюджеты налогов (НДФЛ, страховые взносы).
Элементами налога являются:
- объект налогообложения
- налоговая база
- налоговая ставка
- налоговый и отчетный период.
6. Объект налогообложения
1. Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений настоящей статьи.
2. Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
3. Товаром для целей признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации.
4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.