Денежный поток (cash-flow)
Денежный поток на примере горно-геологической компании, которая занимается разработкой ресурсов (добычей нефти).
Методики расчета показателей денежного потока:
1) Непрямой метод (непрямая методика):
Gross Cash flow = чистая прибыль + амортизация +(-) изменение резервных фордов
На западе называется валовый денежный поток Cross cash-flow).
2) Прямой метод (прямая методика расчета).
Существуют несколько показателей денежного потока:
1) + Net sales (чистые продажи или выручка НЕТТО) = 15900
2) + Inventory growth semi and finished products (увеличение запасов полуфабрикатов и готовой продукции) = 0 д.е.
3) - inventory reduction emi and finished products (уменьшение запасов полуфабрикатов и готовой продукции) = 520 д.е.
4) - Material expense of the period - (затраты на материалы за период) = 6630
5) - Personnel exepense of the period less provisions for pension (затраты на заработную плату за вычетом страховых взносов) = 3500 (з/п) - 30 (налог) = 3470
6) - Expense of external supplies and services of the period (выплаты поставщикам и оплата сторонних услуг за период) = 1000
7) - voluntary grants (from the result) (добровольные пожертвования) = 80
8) - other expenses of the period = 1200
CF in Interest and Taxes - Денежный поток до уплаты процентов и налогов.
I) CF в IT:
interest = 630
income tax = 340
II) Gross Cash flow (валовый денежный поток) = 2030
Задача:
Первый месяц:
Объем производства = 10000 шт.
Цена/шт = 100 руб.
Основные средства (балансовая стоимость) = 20000
Амортизация в год = 20%
Затраты материалов за период = 300000 д.е.
Затраты на оплату труда с отчислениями (всего за период) = 100000 д.е.
НЗП на начало периода = 100000 д.е.
НЗП на конец периода = 120000 д.е.
Расходы на услуги сторонних организаций = 15000 д.е.
Сумма инвестированного капитала = 100000
Сумма долгосрочного заемных средств = 30000 д.е. (под 25% годовых).
Посчитать показатель денежного потока (Cash flow)
Решение: Cash flow прямым методом:
Выручка = 10000 * 100 = 1 000 000
CF в IT = выручка + /\НЗП - материалы - ЗПС отчисления - услуги сторонних организаций
CF в IT = 1 000 000 + 20000 - 300000 - 100000 - 15000 = 605000
Gross Cash
flow = 605000 - 30000 *(
)
= 604375
Cash flow непрямым методом:
Gross Cash
flow (GCF) = ЧП
+ а
= 1 000 000 - 415000 -
- 30000 *
- 20%
Тема бюджетирования. Задачи к кейсам:
1) При расчете второго бюджета использовать следующую формулу:
-
плановый объем продаж
i - вид продукции
GP - готовая продукция в штуках на конец периода по соответствующему виду продукции
T - период планирования (30 дней).
- среднее нормативное
время хранения продукции в днях
Товарная продукция (готовая для продажи), шт:
Третий бюджет (валовая продукция).
Лекция № 9 (31.10.12)
Инструменты моделирования и реинжиниринга бизнес-процессов
Литература:
1) Черемных Моделирование и анализ систем. IDEF-технологии, 2002 год;
2) Каленов Г.Н. CASE-технологии. Консалтинг в автоматизации бизнес-процессов, 2002 год и позже;
3) Маклаков С.В. Моделирование бизнес-процессов с All Fusion Process Modeller (BPW in 4.1.) Диалог-МИФИ, 2003.
Существующие методологии и описание бизнес-процессов:
1) Блок-схемы. ГОСТ:
19.701-90;
19.002-80;
19.003-80.
2) Нотация IDEFO;
3) Нотация DFD;
4) Нотация IDEF3;
5) Нотация ARIS (Программный продукт Германия);
6) UML (Unified Modelling Language).
Существующая методология описания бизнес-процессов:
2,3,4 - Американские стандарты и называются они SADT-методология. SADT - Structured Analyses and Design Technique. Методология структурного анализа применяется для анализа сложных систем и процессов. Метод структурный, но в основе его лежит системный подход. Разработана методология была в 1970 Дугласом Россом для военно-промышленного комплекса, но потом стала применятся в коммерческой среде для анализа процессов.
В 90-х годах был принят стандарт моделирования бизнес-процессов, который называется Integration Definition for Function Modelling - стандарт моделирования бизнес-процессов (IDEF0). Основная идея: представление процессов в виде контекстных диаграмм.
Для описания любого процесса должны быть на входе ресурсы, на выходе результат и проведено какое-то действие.
Нотация - система условных, посменных обозначений, принятая в какой-либо области.
Моделирование бизнес-процессов предприятия нужно для:
1) Для фиксации фактического состояния. Получаем модель "as-is" - фактическая модель предприятия.
2) Выявляются проблемные места в области бизнес-процессов. Для этого часто используется метод учета затрат по процессам (по действиям) - Activity Based Costing.
3) Для описания желаемой модели бизнес-процессов "as-to-be".