9. Финансовые ресурсы коммерческой организации и источники их формирования и направления использования

Финансовые ресурсы коммерческих организаций – это совокупность денежных доходов, накоплений и поступлений, используемых для обеспечения их деятельности¸ экономического и социального развития.

По источникам формирования фин ресурсы: собственные (формируются за счет внешиних и внутр источников) и заемные.

Собственные – внутренние (УК,ДК,резервный капитал, фонд накопления, нераспределенная прибыль, амортизация)

- внешние (доп взносы в УК, доп эмиссия и размещение акций, страховые возмещения, возмещения убытков, получение безвозмездно фин помощи, прочее)

Заемные – кредиты банков и др орг-й, коммерч кредит, средства от выпуска и продажи облигаций, лизинг, бюджетные кредиты)

Источники финансовых ресурсов:

1. При создании (УК, его источник, в завис-ти от орг-правов. формы):

-Акционерный капитал АО

-Складочный капитал у товариществ

-УК у ООО и ОДО

- Уставный фонд ГУП и МУПы

- Паевой фонд- производст кооперативы

Все источники подразделяются на долгосрочные и краткосрочные.

Финансовые ресурсы постоянно находятся в движении в денежной форме, на расчетном счете в банке, в кассе п/п

По формам финансовые ресурсы подразделяются на:

1) денежные доходы – прибыль от основной деят-сти (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг), прибыль от инвестиционной деят-сти (от реализации излишних ОС, от участия в УК др п/п), прибыль от фин деят-сти (вложение в краткосрочные фин инструменты)

2) денежные накопления

- амортизация, амортизационный фонд, как денежное выражение ст-ти износа ОС и НМА

- добавочный капитал формируется за счет – переоценки ОС (дооценки), эмиссионный доход, который образуется за

счет разницы между рыноч и номинал ст-тью акций, курсовые разницы

- резервный капитал и резервный фонд

- другие фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет

3) денежные поступления

- привлеченные на фин рынке ( кредиты от кредит орг, бюджетные кредиты, средства за счет возмещения

акций и облигаций)

- страховые возмещения

- возмещение убытков

- поступающие в порядке перераспределения (от основной (материнской компании), выше стоящей организации, за счет внутри отраслевого перераспределения)

Направления использования

1. Капвложения в основные фонды

2. Расширение оборотных средств (пополнение)

3. Осуществление НИОКР

4. Уплата налогов

5. Размещение в ценных бумагах

6. Распределение между собственниками

7. Стимулирование работников

8. Благотворительность

10. Организационно-правовые формы и особенности организации финансов некоммерческих организаций. Источники финансовых ресурсов некоммерческих организаций и основные направления их использование.

+ Таблица

Финансы некоммерческих организаций - совокупность экономических отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов для достижения целей деятельности, предусмотренной в уставе организации

Организационно-правовые формы:

1. Потребительский кооператив

2. Общественные организации

3. Религиозные организации

4. Фонды

5. Некоммерческие партнёрства

6. Автономные некоммерческие организации

7. Объединения юридических лиц, ассоциации, союзы

8. Государственные корпорации

9. Учреждения

Цели деятельности:

1. социальные и благотворительные

2. культурные и образовательные

3. научные и управленческие

4. охрана здоровья граждан

5. развитие физич культуры и спорта

6. удовлетворение духовных и иных нематериальных потребностей граждан

7. защита прав и законных интересов граждан и организаций

8. разрешение споров и конфликтов

9. оказание юр помощи

10. иные цели, направленные на достижение общественных благ

Источники финансовых ресурсов для различных НКО едины:

1. регулярные и единовременные поступления от учредителей;

2. добровольные имущественные взносы и пожертвования;

3. выручка от реализации товаров, работ, услуг;

4. дивиденды по ценным бумагам и вкладам;

5. доходы от собственности;

6. бюджетные субсидии в рамках целевых программ

7. другие не запрещенные законом поступления

Состав источников и их соотношения неодинаковы для различны НКО

1. взносы учредителей

2. регулярные и единовременные поступления от учредителей. Данные взносы хар-ны для орг-й, основанных на членстве : потребит. кооперативы, общест и религ орг-ии, некоммерч партнерства, объед юр лиц

3. добровольные взносы и пожертвования. В соотв с законом не менее 80% источника должно быть использовано для благотворит целей

4. целевые поступления от юр лиц и физ лиц в т.ч иностр, включая гранты. Грант – целевые средства, представленные безвозмездно в денежной или натуральной форме на проведение научных исследований, опытно-конструкторских работ, обучение, лечение, др цели с последующим отчетом об их использовании

5. бюджетные ассигнования в соотв с БК в форме: непосредственного финансирования, субсидирование платных услуг

Направления расходов:

1. административно-хозяйственные (оплата труда с начислениями, оплата аренды, почтово-телеграфные расходы, командировачные расходы, амортизация ОС и НМА, коммунальные платежи)

2. расходы по выполнению программ и мероприятий, связанных с целями деят-сти

3. осуществление предприним. деятельности,

4. налоги. (обяз НДФЛ, ЕСН)