Семинар 1 (2 часа) Тема 1. Система налогов и сборов в рф

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов. Организационные принципы ее построения. Принцип единства налоговой системы. Принцип стабильности налоговой системы. Принцип исчерпывающего перечня налогов. Нормативно-правовые акты, определяющие строение действующей системы налогов и сборов в РФ. Понятие налогового гнета и эффективности налоговой системы.

2. Виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Прямые и косвенные налоги. Личные и реальные налоги. Абстрактные (общие) и целевые (специальные) налоги.

3. Порядок установления и введения налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов. Основные элементы налогообложения: объект и предмет налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

4. Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, упрощенная система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.

Литература1 Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

2. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 04.05.2001 «О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле» // Бюллетень международных договоров. - 2003. - № 6.

3. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии от 07.09.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы» // Бюллетень международных договоров. - 2004. - № 5.

4. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет от 23.09.1997 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» // Бюллетень международных договоров. - 2001. - № 7.

5. Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (ред. от 29.06.2004). Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 1. - Ст. 18.

6. Налоговый кодекс (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст.3824.

8. Постановление Правительства РФ от 18.02.2004 № 90 «Об утверждении перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями». Собрание законодательства РФ. - 2004. - № 8. - Ст. 672.

9. Закон РТ 23.09.2003 № 40-ЗРТ «О ставках налога на игорный бизнес в Республике Татарстан». Ведомости Государственного Совета Татарстана. - 2003. - № 9.

10. Закон РТ 29.11.2002 № 24-ЗРТ «О транспортном налоге» (ред. от 28.11.2003). Ведомости Государственного Совета Татарстана. - 2002. - № 11.