- •Налоговое право Учебно-методический комплекс
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план (разделы дисциплины, темы занятий, количество часов)
- •Программа курса
- •Тема 1. Понятие, предмет, метод, принципы и система налогового права
- •Тема 2. Законодательство о налогах и сборах, нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и органов местного самоуправления как источники налогового права
- •Тема 3. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
- •Тема 4. Налоговые органы. Таможенные органы. Государственные внебюджетные фонды. Правоохранительные органы
- •Тема 5. Объекты налоговых правоотношений
- •Тема 6. Система налогов и сборов в рф
- •Тема 7. Федеральные налоги и сборы
- •Тема 8. Региональные налоги и сборы
- •Тема 9. Местные налоги.
- •Тема 10. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора.
- •Тема 11. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Тема 12. Налоговая декларация и налоговый контроль (понятие, виды, особенности). Формы поведения налогового контроля
- •Тема 13. Налоговые правонарушения и нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Тема 14. Производство по делу о налоговом правонарушении
- •Тема 15. Защита прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях
- •Тема 16. Международно-правовое регулирование налоговых отношений
- •Тематический план семинарских занятий
- •Планы семинарских занятий
- •Семинар 1 (2 часа) Тема 1. Система налогов и сборов в рф
- •Литература1 Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов и материалы судебной практики
- •Основная
- •Дополнительная
- •Семинар 2 (2 часа)
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов и материалы судебной практики
- •Основная
- •Дополнительная
- •Семинар 3 (2 часа)
- •Тема 4. Налоговые правонарушения и нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов и материалы судебной практики
- •Основная
- •Дополнительная
- •Семинар 4 (2 часа)
- •Тема 14. Производство по делу о налоговом правонарушении
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов и материалы судебной практики
- •Основная
- •Дополнительная
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Литература2 Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов и материалы судебной практики
- •Основная
- •Дополнительная
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •Налоговое право
Тема 14. Производство по делу о налоговом правонарушении
1. Основания производства по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора, налоговым агентом и иными лицами, также по делу о нарушении банком обязанности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах.
2. Порядок рассмотрения материалов налоговой проверки. Виды и содержание решения по результатам рассмотрения материалов проверки, порядок его вынесения и вручения копии решения налогоплательщику либо его представителю.
3. Основания, по которым решение налогового органа может быть отменено вышестоящим налоговым органом или судом.
4. Правовые последствия, порядок исполнения решения, принятого налоговым органом по результатам проверки.
5. Основания и порядок привлечения к административной ответственности физического лица (должностного лица налогоплательщика-организации). Порядок рассмотрения дел об этих правонарушениях.
6. Производство по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговым агентом. Установление фактов нарушения законодательства о налогах и сборах и их документальное подтверждение. Порядок составления акта по факту правонарушения и его рассмотрения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Порядок принятия решения по результатам рассмотрения акта и представленных материалов. Основания, по которым решение может быть отменено вышестоящим налоговым органом или судом.
Тема 15. Защита прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях
1. Право налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях и не имеющих властных полномочий в сфере налогообложения, на обжалование. Порядок и предмет обжалования. Судебное и административное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, иных государственных и муниципальных органов, обладающих властными полномочиями в сфере налогообложения, а также действий или бездействия их должностных лиц.
2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий государственный орган (орган местного самоуправления) или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы вышестоящим органом или вышестоящим должностным лицом.
3. Формы судебной защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях. Иск о признании нормативного акта недействительным. Иск о восстановлении нарушенного права. Иск о возмещении убытков. Иные формы судебной защиты. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Тема 16. Международно-правовое регулирование налоговых отношений
1. Проблема двойного налогообложения и основные способы ее разрешения. Договоры об устранении двойного налогообложения.
2. Устранение двойного налогообложения юридических лиц.
3. Устранение двойного налогообложения физических лиц.
4. Проблемы предотвращения уклонения от уплаты налогов путем изменения места взимания налога. Понятие оффшора. Основные способы «отмывания» денег в сфере международных экономических отношений. Международно-правовая борьба с «отмыванием» денег. Ответственность за «отмывание» денег.