ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ

Казанский филиал

Кафедра государственно-правовых дисциплин

Налоговое право Учебно-методический комплекс

для студентов заочной формы обучения

(специальность 030501.65 (021100) Юриспруденция)

Казань

2006

Авторы:

Салихов И.И., к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

Салаватов Ф. Р., к.ю..н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП;

Шайдуллин Р.Ф., к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП ;

Нигматуллина Л.И., преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП.

Рецензенты:

Краснов А.В., к.ю.н., доцент кафедры общетеоретических правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП.

Арсланов К.М., к.ю.н., доцент кафедры гражданского и предпринимательского права Казанского государственного университета им. В.И. Ульянова-Ленина.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 (021100) Юриспруденция.

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол № 10 от 05.04.2006 г.).

Утвержден Учебно-методическим советом Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол № 8 от 26.04.2006 г.).

© Казанский филиал ГОУ ВПО РАП, 2006.

© Салихов И.И., Салаватов Ф. Р.,

Шайдуллин Р.Ф., Нигматуллина Л.И., 2006.

Содержание

Налоговое право 1

ВВЕДЕНИЕ 4

Объем дисциплины и виды учебной работы 5

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 6

ПРОГРАММА КУРСА 7

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН семинарских ЗАНЯТИЙ 16

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ 16

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ 30

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ 30

литература 31

Вопросы для подготовки к экзамену 38

Налоговое право 40

Введение

Учебная программа курса «Налоговое право» базируется на положениях Налогового кодекса Российской Федерации, других актах налогового законодательства и предназначена для подготовки специалистов в области налогового права, в том числе работников судебной системы.

Как учебная дисциплина налоговое право претерпевает в настоящее время серьезные изменения, которые связаны с возрастанием роли и значения данного направления в кругу других юридических дисциплин. Во-первых, это связано с формированием в России демократического правового государства и общества, во-вторых, с возрастанием интереса к налоговому праву, что обусловлено проводящимися в нашей стране реформами, в том числе налоговой.

Не секрет, что наиболее серьезная динамика законодательства в нашей стране характерна именно для налоговой сферы.

Следует также отметить, что налоговое право формирует профессиональное юридическое мышление, обеспечивая тем самым методологическую основу правотворческой и правоприменительной деятельности, в том числе при осуществлении правосудия.

Целью и задачами учебной дисциплины является подготовка профессиональных специалистов, обладающих широким кругом знаний в области правоприменения, непосредственно связанного с налоговым правом.

В связи с этим особую важность приобретает задача формирования у студентов общего представления и концептуального теоретического подхода к изучению указанной правовой дисциплины.

Учебный процесс, в этом смысле, сводится к следующим целям: изучение основ теории налогового права, его общих и специальных вопросов; закрепление у студентов полученных знаний в данной области.

К профессиональной подготовке по налоговому праву предъявляется определенный комплекс требований.

Студент должен:

- освоить принципы налогового законодательства;

- получить комплексное представление о сущности налогового права;

- уяснить вопросы, связанные с порядком применения норм законодательства о налогах и сборах, элементами налогообложения, видами налогов и сборов в РФ, участниками налоговых отношений и налоговой администрацией РФ;

- детально рассмотреть ключевые положения налогового законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов, о налоговом менеджменте, способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, мерах принудительного исполнения обязанности по уплате налога (сбора);

- изучить вопросы, связанные с мерами принудительного исполнения обязанности по уплате налога (сбора), зачетом излишне уплаченных или взысканных налогов или сборов и (или) пеней, штрафов, а также списанием безнадежной задолженности;

- получить целостное представление о налоговом контроле, проведении налоговых проверок, налогово-проверочных действиях и налоговом расследовании;

- усвоить ключевые положения о налоговых правонарушениях и ответственности за их совершение;

- рассмотреть вопросы о порядке производства по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах, а также обжаловании актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц;

- уметь правильно применять соответствующие нормы права и использовать специальную терминологию;

- изучить наиболее важные руководящие разъяснения высших органов судебной власти и уметь правильно их использовать;

- осознать непосредственную связь налогового права как специальной дисциплины с другими отраслями права;

- приобрести возможность непосредственного вовлечения в правоприменительную деятельность;

- повысить общий уровень правовой культуры и др.

Успешное овладение знаниями по данной дисциплине по заочной форме обучения предусматривает:

- во-первых, значительную самостоятельную работу студентов с рекомендованными учебниками, иной основной и дополнительной литературой на определенные темы;

- во-вторых, небольшое количество аудиторных занятий.