- •Навчальний посібник
- •Тема 1. Бухгалтерський облік………………………………………………..6
- •Тема 2. Фінансовий облік ………………………………………………………63
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві..………………….………...……..65
- •Тема 3. Аудит....................................................................................................................94
- •Тема 1. Бухгалтерський облік Розділ 1. Загальна характеристика, суть і значення бухгалтерського обліку
- •1.1. Значення бухгалтерського обліку в управлінні
- •1.2. Види господарського обліку
- •1.3. Облікові вимірники, які використовуються в бухгалтерському обліку
- •Розділ 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •2.1. Предмет та об’єкти бухгалтерського обліку
- •Засоби сфери виробництва
- •Засоби сфери обігу
- •Засоби невиробничої сфери
- •Нематеріальні засоби
- •1) Власні джерела утворення господарських засобів;
- •2) Залучені джерела утворення господарських засобів.
- •2.2. Метод бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський баланс, його побудова та зміст
- •Види господарських операцій, які викликають зміни в балансі
- •Розділ 4. Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис
- •4.1. Рахунки бухгалтерського обліку: суть, структура та побудова
- •4.2. План рахунків бухгалтерського обліку
- •Клас 7. Доходи і результати діяльності
- •4.3. Подвійний запис, його сутність і значення
- •4.4. Синтетичні і аналітичні рахунки
- •4.5. Взаємозв’язок рахунків бухгалтерського обліку та бухгалтерського балансу
- •Розділ 5. Облік господарських процесів
- •5.1. Облік процесу заготівлі товарно-матеріальних цінностей
- •5.2. Облік процесу виробництва
- •5.3. Облік процесу реалізації готової продукції (товарів, робіт, послуг)
- •5.4. Облік фінансових результатів діяльності підприємства
- •Розділ 6. Інформаційна база бухгалтерського обліку
- •6.1. Документи як джерело первинної інформації
- •6.2. Вимоги до змісту й оформлення документів
- •6.3. Класифікація документів
- •6.4. Порядок перевірки і обробки документів
- •6.5. Інвентаризація в системі первинного обліку
- •Розділ 7. Облікові регістри та форми бухгалтерського обліку
- •7.1. Облікові регістри і їх класифікація
- •7.2. Техніка облікової реєстрації
- •7.3. Способи виправлення помилок у регістрах бухгалтерського обліку
- •Форми бухгалтерського обліку
- •Завдання 1 Класифікація об’єктів бухгалтерського обліку та їх звітне відображення
- •Завдання 2 Синтетичне відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку
- •Завдання 3 Облік процесу придбання виробничих запасів
- •Завдання 4 Облік процесу виробництва
- •Завдання 5 Облік процесу реалізації і визначення фінансового результату
- •Тема 2. Фінансовий облік Розділ 1. Основи побудови фінансового обліку
- •1.1. Концептуальна модель фінансового обліку
- •1.2. Облікова політика
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві
- •2.1. Облік касових операцій
- •2.2. Облік коштів на рахунках у банках
- •Банки відкривають підприємствам рахунки
- •Розділ 3. Облік розрахункових операцій
- •3.1. Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 1 Облік касових операцій
- •Додаток 1 Касова книга ват “Консоль” за грудень 200_ р.
- •Завдання 2 Облік операцій по рахунках в банках
- •Додаток 2
- •Виписка банку
- •Додаток 3
- •Виписка банку
- •Завдання 3 Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 4 Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 5 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Тема 3. Аудит Розділ 1. Методологічні і нормативні основи аудиту
- •1.1. Поняття аудиту, його відмінність від ревізії
- •1.2. Нормативні основи організації аудиторської діяльності
- •1.3. Принцип аудиторського контролю
- •1.4. Предмет аудиторського контролю
- •Розділ 2. Міжнародні стандарти аудиту
- •2.1. Міжнародні стандарти аудиту і їх загальна характеристика
- •2.2. Порядок укладання договорів та їх зміст
- •2.3. Планування аудиту згідно з Міжнародними стандартами аудиту
- •2.4. Стадії і процедури аудиту. Сутність аудиторського ризику та його види
- •2.5. Узагальнення результатів перевірки господарської діяльності
- •ЛіТеРаТура
Додаток 3
326591 АКБ “Правекс-банк”
Виписка банку
за особовим рахунком 2600204000299/UAH за 30.12.200_ р.
дата попередньої виписки 15.12.200_ р.
Назва рахунку: ВАТ “Консоль” Код: 30283252
Вхідне сальдо ПАСИВ 538434 грн.
Первинний документ |
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
|
Дата |
№ |
|||
20.12.200_ р. |
95 |
Погашена заборгованість перед ЗАТ “Криворіжсталь” за сталь сортову згідно з накладною № 240 від 18.12.200_ р. |
6000 |
|
21.12.200_ р. |
72 |
Внесено готівку з каси |
|
1200 |
22.12.200_ р. |
96 |
Погашена заборгованість перед ЗАТ „Сталеливарний завод” за сталь сортову згідно з накладною № 225 від 19.12.200_ р. |
18000 |
|
24.12.200_ р. |
97 |
Погашена заборгованість перед ВАТ „Завод феросплавів” за латунь згідно з накладною № 380 від 19.12.200_ р. |
32800 |
|
25.12.200_ р. |
98 |
Погашена заборгованість перед ДП „Мідеплавильний завод” за мідь згідно з накладною № 312 від 20.12.200_ р. |
34400 |
|
28.12.200_ р. |
1007 |
Видано в касу на господарські потреби |
2200 |
|
Вихідне сальдо ПАСИВ 446234 грн.
Завдання 3 Облік розрахунків з покупцями і замовниками
Розглянути наведені накладні на реалізацію (додаток 4).
Скласти накладні на реалізацію продукції і податкові накладні від 25 грудня 200_ р. на основі таких даних:
а) ЗАТ “Житомирмаш” реалізовано 2 станки токарно-гвинторізних за ціною 12000 грн на суму 24000 грн, у т.ч. ПДВ;
б) ЗАТ “Креммаш” реалізовано 5 станків фрезерних за ціною 6000 грн на суму 30000 грн, у т.ч. ПДВ;
в) ЗАТ “КТ” реалізовано 4 станки радіально-свердлильних за ціною 3000 грн на суму 12000 грн, у т.ч. ПДВ.
Заповнити відомість 3.1, підрахувати обороти та розрахувати сальдо на кінець місяця за рахунком 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”, враховуючи, що:
а) покупці, для яких наведені накладні в додатку 4, на початок грудня 200_ р. не мали заборгованості перед ВАТ “Консоль”, а дата погашення заборгованості за придбану в грудні 200_ р. продукцію зазначена в касовій книзі (завдання 1, п. 1);
б) на 1 грудня 200_ р. перед ВАТ “Консоль” мали заборгованість і не погасили її в грудні 200_ р. такі покупці: ЗАТ “Житомирмаш” — 5200 грн; ЗАТ “Креммаш” — 4400 грн; ЗАТ “КТ” — 2000 грн.
Відпущено: ВАТ “Консоль” . |
НАКЛАДНА |
Одержано: ЧП “Лотос” . |
№ 120 |
Через: Сидорова В.В. . |
“ 02 ” грудня 200_ р. |
Довіреність: серія УК № 123356 від 02.12.200_ р. |
|
Найменування |
Од. вим. |
К-сть |
Ціна без ПДВ |
Сума без ПДВ |
|
Фрези |
шт |
20 |
33,33 |
666,66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього без ПДВ |
666,66 |
||||
ПДВ (__%) |
133,34 |
||||
Загальна сума з ПДВ |
800,00 |
||||
Всього відпущено Одне найменувань
на суму вісімсот грн. 00 коп., у т.ч. ПДВ 133,34 грн
Директор ___________________ Гол. бухгалтер _____________________
Додаток 4
Лист № 1
Відпущено: ВАТ “Консоль” . |
НАКЛАДНА |
Одержано: ЗАТ “Темп” . |
№ 121 |
Через: Малий П.П. . |
“10” грудня 200_ р. |
Довіреність: серія УК № 23456 від 10.12.200_ р. |
|
Найменування |
Од. вим. |
К-сть |
Ціна без ПДВ |
Сума без ПДВ |
Свердла |
шт |
1000 |
1,25 |
1250,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього без ПДВ |
1250,00 |
|||
ПДВ (__%) |
250,00 |
|||
Загальна сума з ПДВ |
1500,00 |
|||
Всього відпущено Одне найменувань
на суму одна тисяча п’ятсот грн. 00 коп., у т.ч. ПДВ 250,00 грн
Директор ___________________ Гол. бухгалтер _____________________
Відпущено: ВАТ “Консоль” . |
НАКЛАДНА |
Одержано: СП “Схід” . |
№ 122 |
Через: Фабін Г.Н. . |
“ 15 ” грудня 200_ р. |
Довіреність: серія УН № 456890 від 15.12.200_ р. |
|
Найменування |
Од. вим. |
К-сть |
Ціна без ПДВ |
Сума без ПДВ |
|
Колеса зубчасті |
шт |
30 |
12,38 |
371,66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього без ПДВ |
371,66 |
||||
ПДВ (__%) |
74,34 |
||||
Загальна сума з ПДВ |
446,00 |
||||
Всього відпущено Одне найменувань
на суму чотириста сорок шість грн. 00 коп., у т.ч. ПДВ 74,34 грн.
Директор ______________________ Гол. бухгалтер _______________________
Лист № 2
Відпущено: ВАТ “Консоль” . |
НАКЛАДНА |
Одержано: ПП “Агротехніка” . |
№ 123 |
Через: Карпова А.А. . |
“ 18 ” грудня 200_ р. |
Довіреність: серія УК № 214523 від 18.12.200_ р. |
|
Найменування |
Од. вим. |
К-сть |
Ціна без ПДВ |
Сума без ПДВ |
|
Патрони токарні |
шт. |
20 |
26,17 |
523,40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього без ПДВ |
523,40 |
||||
ПДВ (__%) |
104,60 |
||||
Загальна сума з ПДВ |
628,00 |
||||
Всього відпущено Одне найменувань
на суму шістсот двадцять вісім грн. 00 коп., у т.ч. ПДВ 104,60 грн.
Директор ______________________ Гол. бухгалтер _______________________