- •Навчальний посібник
- •Тема 1. Бухгалтерський облік………………………………………………..6
- •Тема 2. Фінансовий облік ………………………………………………………63
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві..………………….………...……..65
- •Тема 3. Аудит....................................................................................................................94
- •Тема 1. Бухгалтерський облік Розділ 1. Загальна характеристика, суть і значення бухгалтерського обліку
- •1.1. Значення бухгалтерського обліку в управлінні
- •1.2. Види господарського обліку
- •1.3. Облікові вимірники, які використовуються в бухгалтерському обліку
- •Розділ 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •2.1. Предмет та об’єкти бухгалтерського обліку
- •Засоби сфери виробництва
- •Засоби сфери обігу
- •Засоби невиробничої сфери
- •Нематеріальні засоби
- •1) Власні джерела утворення господарських засобів;
- •2) Залучені джерела утворення господарських засобів.
- •2.2. Метод бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський баланс, його побудова та зміст
- •Види господарських операцій, які викликають зміни в балансі
- •Розділ 4. Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис
- •4.1. Рахунки бухгалтерського обліку: суть, структура та побудова
- •4.2. План рахунків бухгалтерського обліку
- •Клас 7. Доходи і результати діяльності
- •4.3. Подвійний запис, його сутність і значення
- •4.4. Синтетичні і аналітичні рахунки
- •4.5. Взаємозв’язок рахунків бухгалтерського обліку та бухгалтерського балансу
- •Розділ 5. Облік господарських процесів
- •5.1. Облік процесу заготівлі товарно-матеріальних цінностей
- •5.2. Облік процесу виробництва
- •5.3. Облік процесу реалізації готової продукції (товарів, робіт, послуг)
- •5.4. Облік фінансових результатів діяльності підприємства
- •Розділ 6. Інформаційна база бухгалтерського обліку
- •6.1. Документи як джерело первинної інформації
- •6.2. Вимоги до змісту й оформлення документів
- •6.3. Класифікація документів
- •6.4. Порядок перевірки і обробки документів
- •6.5. Інвентаризація в системі первинного обліку
- •Розділ 7. Облікові регістри та форми бухгалтерського обліку
- •7.1. Облікові регістри і їх класифікація
- •7.2. Техніка облікової реєстрації
- •7.3. Способи виправлення помилок у регістрах бухгалтерського обліку
- •Форми бухгалтерського обліку
- •Завдання 1 Класифікація об’єктів бухгалтерського обліку та їх звітне відображення
- •Завдання 2 Синтетичне відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку
- •Завдання 3 Облік процесу придбання виробничих запасів
- •Завдання 4 Облік процесу виробництва
- •Завдання 5 Облік процесу реалізації і визначення фінансового результату
- •Тема 2. Фінансовий облік Розділ 1. Основи побудови фінансового обліку
- •1.1. Концептуальна модель фінансового обліку
- •1.2. Облікова політика
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві
- •2.1. Облік касових операцій
- •2.2. Облік коштів на рахунках у банках
- •Банки відкривають підприємствам рахунки
- •Розділ 3. Облік розрахункових операцій
- •3.1. Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 1 Облік касових операцій
- •Додаток 1 Касова книга ват “Консоль” за грудень 200_ р.
- •Завдання 2 Облік операцій по рахунках в банках
- •Додаток 2
- •Виписка банку
- •Додаток 3
- •Виписка банку
- •Завдання 3 Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 4 Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 5 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Тема 3. Аудит Розділ 1. Методологічні і нормативні основи аудиту
- •1.1. Поняття аудиту, його відмінність від ревізії
- •1.2. Нормативні основи організації аудиторської діяльності
- •1.3. Принцип аудиторського контролю
- •1.4. Предмет аудиторського контролю
- •Розділ 2. Міжнародні стандарти аудиту
- •2.1. Міжнародні стандарти аудиту і їх загальна характеристика
- •2.2. Порядок укладання договорів та їх зміст
- •2.3. Планування аудиту згідно з Міжнародними стандартами аудиту
- •2.4. Стадії і процедури аудиту. Сутність аудиторського ризику та його види
- •2.5. Узагальнення результатів перевірки господарської діяльності
- •ЛіТеРаТура
Завдання 2 Облік операцій по рахунках в банках
Проаналізувати наведену виписку банку за 15.12.200_ р. та додані до неї документи (додаток 2).
Скласти об’яву про внесення готівки ВАТ “Консоль” на поточний рахунок № 72 від 21.12.200_ р. на суму 1200 грн.
Скласти платіжне доручення ВАТ “Консоль” № 95 за 20.12.200_ р. про перерахування грошових коштів постачальнику ЗАТ “Криворіжсталь” за сталь сортову згідно з накладною № 240 від 18.12.200_ р. в сумі 6000 грн, у т.ч. ПДВ. Ідентифікаційний код ЗАТ “Криворіжсталь” 21621787, поточний рахунок 260025921751 в Промінвестбанку (код 322014) м. Києва.
Заповнити журнал 1 і відомість 1.2, підрахувати обороти та розрахувати сальдо на кінець місяця за рахунком 31 “Рахунки в банках”, враховуючи інформацію, яка наведена у виписці банку за 15.12.200_ р. (додаток 2) і виписці банку за 30.12.200_ р. (додаток 3).
Додаток 2
Лист № 1
326591 АКБ “Правекс-банк”
Виписка банку
за особовим рахунком 2600204000299/UAH за 15.12.200_ р.
дата попередньої виписки 30.11.200_ р.
Назва рахунка: ВАТ “Консоль” Код: 30283252
Вхідне сальдо ПАСИВ 550000 грн.
№ п/п |
№ доку-мента |
КОРЕСПОНДЕНТ |
СУМА ДЕБЕТ, грн. |
СУМА КРЕДИТ, грн. |
ПРИЗНАЧЕННЯ ПЛАТЕЖУ |
||
МФО |
№ рахунка |
Ідент. код |
|||||
Найменування Назва банку |
|||||||
1 |
|
326591 |
|
|
10250,00 |
|
Виплата заробітної плати за ІІ половину листопада |
Кравець Тетяна Василівна |
|||||||
2 |
90 |
826013 |
34211847800003 |
23626096 |
368,00 |
|
*;101; єдиний податок за листопад 200_ р.; |
Міськбюджет Заводського р-ну УДК у Миколаївській області |
|||||||
3 |
91 |
326461 |
256013136118 |
20916468 |
3192,00 |
|
Утримання із з/п 2% за листопад 200_ р., нараховано 32,3% на з/п, перераховано повністю |
Пенс. фонд Заводського р-ну в МОУ ВАТ “Ощадбанк” |
|||||||
4 |
92 |
326182 |
260053698 |
25381718 |
140,00 |
|
Абонплата; за телефонні міські розмови, рах.3006, від 09.12.200_ р. за листопад 200_ р., у т.ч. ПДВ 6,67 грн. |
ЦВ ППУ НД ВАТ “Укртелеком” Миколаївська обл. дир. АППБ “Аваль” |
|||||||
5 |
93 |
826013 |
33215800800003 |
23626096 |
1046,00 |
|
*;101; податок з доходів фізичних осіб за листопад 200_ р.; |
Міськбюджет Заводського р-ну УДК у Миколаївській області |
|||||||
6 |
45 |
326591 |
357090402 |
22440515 |
4,30 |
|
Оплата за РРО: за розрахункове обслуговування з 15.12.200_ р. по 15.12.200_ р. згідно з п. 4 договору № 299 від 27.01.2005 р. без ПДВ |
МФ АКБ “Правекс-банк” Миколаївська ф-я АКБ “Правекс-банк” |
|||||||
7 |
46 |
326591 |
357090402 |
22440515 |
0,70 |
|
Оплата за РРО: за термінові платежі за рахунок готівкових надходжень з 15.12.200_ р. по 15.12.200_ р. згідно з п. 4 договору № 299 від 27.01.2005 р. без ПДВ |
МФ АКБ “Правекс-банк” Миколаївська ф-я АКБ “Правекс-банк” |
|||||||
8 |
70 |
326591 |
100250101 |
|
|
400,00 |
Невиплачена заробітна плата за ІІ половину листопада 200_ р. |
Кравець Тетяна Василівна Миколаївська ф-я АКБ “Правекс-банк” |
|||||||
9 |
71 |
326591 |
100250101 |
|
|
3035,00 |
Торгова виручка |
Кравець Тетяна Василівна Миколаївська ф-я АКБ “Правекс-банк” |
|||||||
ВСЬОГО: |
15001,00 |
3435,00 |
|
||||
Вихідне сальдо ПАСИВ 538434 грн.
Лист № 2
|
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № _90__ |
|
0410001 |
|||||||||||||||||
від “ 5 ” грудня 200__ р. |
Одержано банком |
|||||||||||||||||||
|
"____" ____________ 200__ р. |
|||||||||||||||||||
Платник |
ВАТ “Консоль” |
|
||||||||||||||||||
Код |
30283252 |
|
|
|
||||||||||||||||
Банк платника |
|
Код банку |
|
ДЕБЕТ рах. № |
СУМА |
|||||||||||||||
МФ АКБ “Правекс-банк” |
в м. Миколаїв |
326591 |
|
2600204000299 |
368,00 |
|||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
Одержувач |
Міськбюджет Заводського р-ну |
|
|
|||||||||||||||||
Код |
23626096 |
|
|
|
КРЕДИТ рах. № |
|||||||||||||||
34211847800003 |
||||||||||||||||||||
Банк одержувача |
|
Код банку |
|
|||||||||||||||||
УДК у Миколаївській області |
в м. Миколаїв |
826013 |
|
|
||||||||||||||||
Сума словами |
Триста шістдесят вісім грн. 00 коп. |
|||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
Призначення платежу |
*;101; єдиний податок за листопад 200_ р. |
|
|
|||||||||||||||||
М.П. |
Підпис |
_______________
_______________
|
Проведено банком "____" ______________ 200___ р.
Підпис банку |
|||||||||||||||||
|
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № _91__ |
|
0410001 |
|||||||||||||||||
від “ 7 ” грудня 200__ р. |
Одержано банком |
|||||||||||||||||||
|
"____" ____________ 200__ р. |
|||||||||||||||||||
Платник |
ВАТ “Консоль” |
|
||||||||||||||||||
Код |
30283252 |
|
|
|
||||||||||||||||
Банк платника |
|
Код банку |
|
ДЕБЕТ рах. № |
СУМА |
|||||||||||||||
МФ АКБ “Правекс-банк” |
в м. Миколаїв |
326591 |
|
2600204000299 |
3192,00 |
|||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
Одержувач |
Пенс. фонд Заводського р-ну |
|
|
|||||||||||||||||
Код |
20916468 |
|
|
|
КРЕДИТ рах. № |
|||||||||||||||
256013136118 |
||||||||||||||||||||
Банк одержувача |
|
Код банку |
|
|||||||||||||||||
МОУ ВАТ “Ощадбанк” |
в м. Миколаїв |
326461 |
|
|
||||||||||||||||
Сума словами |
Три тисячі сто дев’яносто дві грн. 00 коп. |
|||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
Призначення платежу |
Утримання із з/п 2% за листопад 200_ р., нараховано 32,3% на з/п, перераховано повністю |
|
|
|||||||||||||||||
М.П. |
Підпис |
_______________
_______________
|
Проведено банком "____" ______________ 200___ р.
Підпис банку |
|||||||||||||||||
Лист № 3
|
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № _92__ |
|
0410001 |
|||||||||||||||||
від “ 10 ” грудня 200__ р. |
Одержано банком |
|||||||||||||||||||
|
"____" ____________ 200__ р. |
|||||||||||||||||||
Платник |
ВАТ “Консоль” |
|
||||||||||||||||||
Код |
30283252 |
|
|
|
||||||||||||||||
Банк платника |
|
Код банку |
|
ДЕБЕТ рах. № |
СУМА |
|||||||||||||||
МФ АКБ “Правекс-банк” |
в м. Миколаїв |
326591 |
|
2600204000299 |
140,00 |
|||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
Одержувач |
ЦВ ППУ НД ВАТ “Укртелеком” |
|
|
|||||||||||||||||
Код |
25381718 |
|
|
|
КРЕДИТ рах. № |
|||||||||||||||
260053698 |
||||||||||||||||||||
Банк одержувача |
|
Код банку |
|
|||||||||||||||||
МОД АППБ “Аваль” |
в м. Миколаїв |
326182 |
|
|
||||||||||||||||
Сума словами |
Сто сорок грн. 00 коп. |
|||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
Призначення платежу |
Абонплата; за телефонні міські розмови, рах.3006, від 09.12.200_ р. за листопад 200_ р., у т.ч. ПДВ 6,67 грн. |
|
|
|||||||||||||||||
М.П. |
Підпис |
_______________
_______________
|
Проведено банком "____" ______________ 200___ р.
Підпис банку |
|||||||||||||||||
|
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № _93__ |
|
0410001 |
|||||||||||||||||
від “ 14 ” грудня 200__ р. |
Одержано банком |
|||||||||||||||||||
|
"____" ____________ 200__ р. |
|||||||||||||||||||
Платник |
ВАТ “Консоль” |
|
||||||||||||||||||
Код |
30283252 |
|
|
|
||||||||||||||||
Банк платника |
|
Код банку |
|
ДЕБЕТ рах. № |
СУМА |
|||||||||||||||
МФ АКБ “Правекс-банк” |
в м. Миколаїв |
326591 |
|
2600204000299 |
1046,00 |
|||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
Одержувач |
Міськбюджет Заводського р-ну |
|
|
|||||||||||||||||
Код |
23626096 |
|
|
|
КРЕДИТ рах. № |
|||||||||||||||
34211847800003 |
||||||||||||||||||||
Банк одержувача |
|
Код банку |
|
|||||||||||||||||
УДК у Миколаївській області |
в м. Миколаїв |
826013 |
|
|
||||||||||||||||
Сума словами |
Тисяча сорок шість грн. 00 коп. |
|||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
Призначення платежу |
*;101; податок з доходів фізичних осіб за листопад 200_ р.; |
|
|
|||||||||||||||||
М.П. |
Підпис |
_______________
_______________
|
Проведено банком "____" ______________ 200___ р.
Підпис банку |
|||||||||||||||||
Лист № 4
07 грудня 200_ р. (дата) |
КВИТАНЦІЯ № 70
|
Для зарахування |
|||
Від кого ВАТ “Консоль” . (найменування юридичної особи; Кравець Тетяна Василівна . прізвище, ім'я, по батькові уповноваженої _____________________________________ особи, яка вносить готівку)
Банк отримувача МФ АКБ “Правекс-банк”
|
|
||||
2600204000299 |
400,00 |
||||
|
|
||||
|
|
||||
Номери рахунків |
Сума цифрами |
||||
Ідентифікаційний код |
326591 |
||||
Отримувач ВАТ “Консоль” . |
|
|
|||
Дата валютування ____________________ |
|
||||
Ідентифікаційний код |
30283252 |
|
|
||
Загальна сума словами Чотириста ––––––––––––––––––––––––––––––––––———————–––– . —————————————————————————————————————— грн. 00 коп. Призначення платежу Невиплачена заробітна плата за ІІ половину листопада 200_ р. .
М.П. Бухгалтер Готівку прийняв касир
|
|||||
14 грудня 200_ р. (дата) |
КВИТАНЦІЯ № 71
|
Для зарахування |
|||
Від кого ВАТ “Консоль” . (найменування юридичної особи; Кравець Тетяна Василівна . прізвище, ім'я, по батькові уповноваженої _____________________________________ особи, яка вносить готівку)
Банк отримувача МФ АКБ “Правекс-банк”
|
|
||||
2600204000299 |
3035,00 |
||||
|
|
||||
|
|
||||
Номери рахунків |
Сума цифрами |
||||
Ідентифікаційний код |
326591 |
||||
Отримувач ВАТ “Консоль” . |
|
|
|||
Дата валютування ____________________ |
|
||||
Ідентифікаційний код |
30283252 |
|
|
||
Загальна сума словами Три тисячі тридцять п’ять –––––––––––––––––––––––––––––––––––––– . —————————————————————————————————————— грн. 00 коп. Призначення платежу Торгова виручка .
М.П. Бухгалтер Готівку прийняв касир
|
|||||