- •Навчальний посібник
- •Тема 1. Бухгалтерський облік………………………………………………..6
- •Тема 2. Фінансовий облік ………………………………………………………63
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві..………………….………...……..65
- •Тема 3. Аудит....................................................................................................................94
- •Тема 1. Бухгалтерський облік Розділ 1. Загальна характеристика, суть і значення бухгалтерського обліку
- •1.1. Значення бухгалтерського обліку в управлінні
- •1.2. Види господарського обліку
- •1.3. Облікові вимірники, які використовуються в бухгалтерському обліку
- •Розділ 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •2.1. Предмет та об’єкти бухгалтерського обліку
- •Засоби сфери виробництва
- •Засоби сфери обігу
- •Засоби невиробничої сфери
- •Нематеріальні засоби
- •1) Власні джерела утворення господарських засобів;
- •2) Залучені джерела утворення господарських засобів.
- •2.2. Метод бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський баланс, його побудова та зміст
- •Види господарських операцій, які викликають зміни в балансі
- •Розділ 4. Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис
- •4.1. Рахунки бухгалтерського обліку: суть, структура та побудова
- •4.2. План рахунків бухгалтерського обліку
- •Клас 7. Доходи і результати діяльності
- •4.3. Подвійний запис, його сутність і значення
- •4.4. Синтетичні і аналітичні рахунки
- •4.5. Взаємозв’язок рахунків бухгалтерського обліку та бухгалтерського балансу
- •Розділ 5. Облік господарських процесів
- •5.1. Облік процесу заготівлі товарно-матеріальних цінностей
- •5.2. Облік процесу виробництва
- •5.3. Облік процесу реалізації готової продукції (товарів, робіт, послуг)
- •5.4. Облік фінансових результатів діяльності підприємства
- •Розділ 6. Інформаційна база бухгалтерського обліку
- •6.1. Документи як джерело первинної інформації
- •6.2. Вимоги до змісту й оформлення документів
- •6.3. Класифікація документів
- •6.4. Порядок перевірки і обробки документів
- •6.5. Інвентаризація в системі первинного обліку
- •Розділ 7. Облікові регістри та форми бухгалтерського обліку
- •7.1. Облікові регістри і їх класифікація
- •7.2. Техніка облікової реєстрації
- •7.3. Способи виправлення помилок у регістрах бухгалтерського обліку
- •Форми бухгалтерського обліку
- •Завдання 1 Класифікація об’єктів бухгалтерського обліку та їх звітне відображення
- •Завдання 2 Синтетичне відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку
- •Завдання 3 Облік процесу придбання виробничих запасів
- •Завдання 4 Облік процесу виробництва
- •Завдання 5 Облік процесу реалізації і визначення фінансового результату
- •Тема 2. Фінансовий облік Розділ 1. Основи побудови фінансового обліку
- •1.1. Концептуальна модель фінансового обліку
- •1.2. Облікова політика
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві
- •2.1. Облік касових операцій
- •2.2. Облік коштів на рахунках у банках
- •Банки відкривають підприємствам рахунки
- •Розділ 3. Облік розрахункових операцій
- •3.1. Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 1 Облік касових операцій
- •Додаток 1 Касова книга ват “Консоль” за грудень 200_ р.
- •Завдання 2 Облік операцій по рахунках в банках
- •Додаток 2
- •Виписка банку
- •Додаток 3
- •Виписка банку
- •Завдання 3 Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 4 Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 5 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Тема 3. Аудит Розділ 1. Методологічні і нормативні основи аудиту
- •1.1. Поняття аудиту, його відмінність від ревізії
- •1.2. Нормативні основи організації аудиторської діяльності
- •1.3. Принцип аудиторського контролю
- •1.4. Предмет аудиторського контролю
- •Розділ 2. Міжнародні стандарти аудиту
- •2.1. Міжнародні стандарти аудиту і їх загальна характеристика
- •2.2. Порядок укладання договорів та їх зміст
- •2.3. Планування аудиту згідно з Міжнародними стандартами аудиту
- •2.4. Стадії і процедури аудиту. Сутність аудиторського ризику та його види
- •2.5. Узагальнення результатів перевірки господарської діяльності
- •ЛіТеРаТура
Завдання 1 Облік касових операцій
Вказати кореспондуючі рахунки у наведених листах касової книги ВАТ “Консоль” за грудень 200_ р. (додаток 1).
Скласти первинні касові документи (грошовий чек, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер) згідно з такими господарськими операціями за 28.12.200_ р.:
а) одержано з поточного рахунку в касу на господарські потреби 2200 грн.;
б) видано з каси кошти Наумовій Н.Т. у підзвіт на відрядження в сумі 2000 грн.
Заповнити лист касової книги за 28.12.200_ р. (залишок на початок дня дорівнює залишку на кінець 21.12.200_ р.)
Заповнити журнал 1 і відомість 1.1 за грудень 200_ р., підрахувати обороти та розрахувати сальдо на кінець місяця по рахунку 30 “Каса”.
Скласти схему обліку касових операцій.
Додаток 1 Касова книга ват “Консоль” за грудень 200_ р.
Каса за “ 7 ” грудня 200_ р. Лист № 1
Но-мер доку-мента |
Від кого отримано чи кому видано |
Номер кореспон-дуючого рахунка |
Прибуток |
Видаток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Залишок на початок дня |
|
400,00 |
х |
993 |
Від ЧП “Лотос” у погашення заборгованості за відвантажену готову продукцію |
|
800,00 |
|
905 |
У підзвіт на відрядження Кравченко Т.В. |
|
|
200,00 |
906 |
Безвідсоткова позика Васильєвій Н.М. |
|
|
2000,00 |
994 |
Від СПД Лайтенко В.П. відповідно до угоди про оренду приміщення цеху № 6 |
|
175,00 |
|
995 |
З поточного рахунка для виплати заробітної плати за ІІ половину листопада |
|
10250,00 |
|
907 |
Заробітна плата за ІІ половину листопада на підставі платіжної відомості |
|
|
9850,00 |
908 |
Оплата відпустки Паловій Л.І. |
|
|
507,00 |
909 |
На поточний рахунок невиплачена заробітна плата за ІІ половину листопада |
|
|
400,00 |
910 |
Повернення підзвітної суми Антонову К.Г. |
|
|
76,00 |
996 |
Короткострокова позика банку в касу |
|
2000,00 |
|
Разом за день ......................... |
13225,00 |
13033,00 |
||
Залишок на кінець дня .......... |
592,00 |
х |
||
у тому числі на зарплату ...... |
|
х |
||
Касир |
|
|
||
Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості
чотирьох прибуткових та шести видаткових одержав
прописом прописом
Бухгалтер ______________________
Каса за “ 14 ” грудня 200_ р. Лист № 2
Но-мер доку-мента |
Від кого отримано чи кому видано |
Номер кореспон-дуючого рахунка |
Прибуток |
Видаток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Залишок на початок дня |
|
592,00 |
х |
997 |
Повернення невикористаної підзвітної суми від Кравченко Т.В. |
|
20,00 |
|
911 |
Матеріальна допомога Васильєвій Н.М. |
|
|
470,00 |
998 |
Від ЗАТ “Темп” в погашення заборгованості за відвантажену готову продукцію |
|
1500,00 |
|
999 |
Від ЧП “НОН” відповідно до угоди про оренду приміщення цеху № 5 |
|
560,00 |
|
912 |
У підзвіт на відрядження Костюнко О.М. |
|
|
125,00 |
1000 |
Відшкодування збитків, завданих підприємству внаслідок псування матеріальних цінностей, від Зокова П.В. |
|
1440,00 |
|
913 |
Оплата відпустки Левко З.П. |
|
|
676,00 |
914 |
На поточний рахунок виручка від реалізації готової продукції |
|
|
3035,00 |
915 |
Безвідсоткова позика Комаровській А.В. |
|
|
3000,00 |
1001 |
Короткострокова позика банку в касу |
|
3500,00 |
|
Разом за день ......................... |
7020,00 |
7306,00 |
||
Залишок на кінець дня .......... |
306,00 |
х |
||
у тому числі на зарплату ...... |
|
х |
||
Касир |
|
|
||
Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості
п’яти прибуткових та п’яти видаткових одержав
прописом прописом
Бухгалтер ______________________
Каса за “ 21 ” грудня 200_ р. Лист № 3
Но-мер доку-мента |
Від кого отримано чи кому видано |
Номер кореспон-дуючого рахунка |
Прибуток |
Видаток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Залишок на початок дня |
|
306,00 |
х |
1002 |
Від СПД Лайтенко В.П. відповідно до угоди про оренду приміщення цеху № 6 |
|
334,00 |
|
1003 |
Відшкодування збитків, завданих підприємству внаслідок псування матеріальних цінностей, від Зокова П.В. |
|
780,00 |
|
1004 |
Повернення підзвітної суми від Костюнко О.М. |
|
5,00 |
|
1005 |
Від ПП “Агротехніка” в погашення заборгованості за відвантажену готову продукцію |
|
628,00 |
|
1006 |
Безвідсоткова позика від Фосіна Г.Ф. |
|
5000,00 |
|
916 |
У підзвіт на відрядження Дорош В.В. |
|
|
700,00 |
1007 |
Від СП “Схід” у погашення заборгованості за відвантажену готову продукцію |
|
446,00 |
|
917 |
На поточний рахунок виручка від реалізації |
|
|
1200,00 |
918 |
Короткострокова позика в банк |
|
|
5000,00 |
919 |
Матеріальна допомога Кравченко Т.В. |
|
|
340,00 |
Разом за день ......................... |
7193,00 |
7240,00 |
||
Залишок на кінець дня .......... |
259,00 |
х |
||
у тому числі на зарплату ...... |
|
х |
||
Касир |
|
|
||
Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості
шість прибуткових та чотири видаткових одержав
прописом прописом
Бухгалтер ______________________