- •Навчальний посібник
- •Тема 1. Бухгалтерський облік………………………………………………..6
- •Тема 2. Фінансовий облік ………………………………………………………63
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві..………………….………...……..65
- •Тема 3. Аудит....................................................................................................................94
- •Тема 1. Бухгалтерський облік Розділ 1. Загальна характеристика, суть і значення бухгалтерського обліку
- •1.1. Значення бухгалтерського обліку в управлінні
- •1.2. Види господарського обліку
- •1.3. Облікові вимірники, які використовуються в бухгалтерському обліку
- •Розділ 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •2.1. Предмет та об’єкти бухгалтерського обліку
- •Засоби сфери виробництва
- •Засоби сфери обігу
- •Засоби невиробничої сфери
- •Нематеріальні засоби
- •1) Власні джерела утворення господарських засобів;
- •2) Залучені джерела утворення господарських засобів.
- •2.2. Метод бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський баланс, його побудова та зміст
- •Види господарських операцій, які викликають зміни в балансі
- •Розділ 4. Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис
- •4.1. Рахунки бухгалтерського обліку: суть, структура та побудова
- •4.2. План рахунків бухгалтерського обліку
- •Клас 7. Доходи і результати діяльності
- •4.3. Подвійний запис, його сутність і значення
- •4.4. Синтетичні і аналітичні рахунки
- •4.5. Взаємозв’язок рахунків бухгалтерського обліку та бухгалтерського балансу
- •Розділ 5. Облік господарських процесів
- •5.1. Облік процесу заготівлі товарно-матеріальних цінностей
- •5.2. Облік процесу виробництва
- •5.3. Облік процесу реалізації готової продукції (товарів, робіт, послуг)
- •5.4. Облік фінансових результатів діяльності підприємства
- •Розділ 6. Інформаційна база бухгалтерського обліку
- •6.1. Документи як джерело первинної інформації
- •6.2. Вимоги до змісту й оформлення документів
- •6.3. Класифікація документів
- •6.4. Порядок перевірки і обробки документів
- •6.5. Інвентаризація в системі первинного обліку
- •Розділ 7. Облікові регістри та форми бухгалтерського обліку
- •7.1. Облікові регістри і їх класифікація
- •7.2. Техніка облікової реєстрації
- •7.3. Способи виправлення помилок у регістрах бухгалтерського обліку
- •Форми бухгалтерського обліку
- •Завдання 1 Класифікація об’єктів бухгалтерського обліку та їх звітне відображення
- •Завдання 2 Синтетичне відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку
- •Завдання 3 Облік процесу придбання виробничих запасів
- •Завдання 4 Облік процесу виробництва
- •Завдання 5 Облік процесу реалізації і визначення фінансового результату
- •Тема 2. Фінансовий облік Розділ 1. Основи побудови фінансового обліку
- •1.1. Концептуальна модель фінансового обліку
- •1.2. Облікова політика
- •Розділ 2. Облік грошових коштів на підприємстві
- •2.1. Облік касових операцій
- •2.2. Облік коштів на рахунках у банках
- •Банки відкривають підприємствам рахунки
- •Розділ 3. Облік розрахункових операцій
- •3.1. Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 1 Облік касових операцій
- •Додаток 1 Касова книга ват “Консоль” за грудень 200_ р.
- •Завдання 2 Облік операцій по рахунках в банках
- •Додаток 2
- •Виписка банку
- •Додаток 3
- •Виписка банку
- •Завдання 3 Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •Завдання 4 Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Завдання 5 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
- •Тема 3. Аудит Розділ 1. Методологічні і нормативні основи аудиту
- •1.1. Поняття аудиту, його відмінність від ревізії
- •1.2. Нормативні основи організації аудиторської діяльності
- •1.3. Принцип аудиторського контролю
- •1.4. Предмет аудиторського контролю
- •Розділ 2. Міжнародні стандарти аудиту
- •2.1. Міжнародні стандарти аудиту і їх загальна характеристика
- •2.2. Порядок укладання договорів та їх зміст
- •2.3. Планування аудиту згідно з Міжнародними стандартами аудиту
- •2.4. Стадії і процедури аудиту. Сутність аудиторського ризику та його види
- •2.5. Узагальнення результатів перевірки господарської діяльності
- •ЛіТеРаТура
Завдання 3 Облік процесу придбання виробничих запасів
1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку і записати в них початкові залишки на основі таких даних (табл. 4):
Таблиця 4
-
№ п/п
Назва рахунків (субрахунків)
Сума, грн.
1
Основні засоби
4089200
2
Сировина й матеріали
200000
3
Паливо
100
4
Розрахунки з постачальниками та підрядниками
40000
5
Нерозподілений прибуток
366800
6
Довгострокові кредити банків у національній валюті
65000
7
Розрахунки з покупцями та замовниками
70200
8
Каса
1600
9
Статутний капітал
4242900
10
Розрахунки з оплати праці
70600
11
Виробництво
105200
12
Готова продукція
184000
13
Розрахунки за податками і платежами
96000
14
Рахунки в банках
424000
15
Резервний капітал
193000
2. Відкрити аналітичні рахунки до субрахунку “Сировина й матеріали” і записати у них початкові залишки на основі таких даних (табл. 5):
Таблиця 5
Найменування матеріалів |
Сорт |
Одиниця виміру |
Кількість |
Ціна, грн. |
Сума, грн. |
Сталь сортова |
І |
т |
600 |
150 |
90000 |
Латунь ливарна |
І |
т |
350 |
200 |
70000 |
Мідь конвертерна |
І |
кг |
100 |
300 |
30000 |
Транспортно-заготівельні витрати |
|
|
|
|
10000 |
Разом |
200000 |
||||
3. Відкрити аналітичні рахунки до субрахунку “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” і записати у них початкові залишки на основі таких даних (табл. 6):
Таблиця 6
Найменування підприємств-постачальників |
Сума, грн. |
сталеливарний завод |
0 |
завод феросплавів |
25000 |
мідеплавильний завод |
15000 |
Разом |
40000 |
3. У журналі реєстрації господарських операцій за звітний місяць (табл. 7) розрахувати суми та вказати кореспонденцію рахунків за наведеними операціями (розподіл транспортно-заготівельних витрат, які обліковуються на окремому субрахунку, провести у табл. 8):
Таблиця 7
№ п/п |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
Кореспондуючі рахунки |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Оприбутковано на склад підприємства 200 т сортової сталі за ціною 154 грн./ т від сталеливарного заводу |
|
|
|
2 |
Відображено у складі податкового кредиту суму податку на додану вартість за оприбутковану сортову сталь |
|
|
|
3 |
Відображено витрати на вантажно-розвантажувальні роботи та транспортування сортової сталі до місця її зберігання, здійснені автотранспортним підприємством |
370 |
|
|
4 |
Відображено у складі податкового кредиту суму податку на додану вартість за проведені вантажно-розвантажувальні роботи та транспортування сортової сталі, здійснені автотранспортним підприємством |
|
|
|
5 |
Отримано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику банку |
8000 |
|
|
6 |
Проведена із поточного рахунку підприємства оплата сталеливарному заводу за поставлену раніше сортову сталь |
|
|
|
7 |
Проведена із розрахункового рахунку підприємства оплата автотранспортному підприємству за вантажно-розвантажувальні роботи та транспортування сортової сталі |
|
|
|
8 |
Оприбутковано на склад підприємства 100 т латуні за ціною 194 грн. / т від заводу феросплавів |
|
|
|
9 |
Відображено у складі податкового кредиту суму податку на додану вартість за оприбутковану латунь |
|
|
|
10 |
Оприбутковано на склад підприємства 50 кг міді за ціною 305 грн. / кг від мідеплавильного заводу |
|
|
|
11 |
Відображено у складі податкового кредиту суму податку на додану вартість за оприбутковану латунь |
|
|
|
12 |
Проведена із поточного рахунку підприємства оплата заводу феросплавів за поставлену раніше латунь |
|
|
|
13 |
Списано паливо на перевезення власним транспортом латуні та міді до місця їх зберігання |
80 |
|
|
14 |
Нарахована заробітна плата водію за перевезення латуні та міді до місця їх зберігання |
100 |
|
|
15 |
Зроблено відрахування на соціальні заходи від нарахованої заробітної плати водію |
37 |
|
|
16 |
Списано витрати, пов’язані зі стоянкою і паркуванням автомобіля |
30 |
|
|
17 |
Погашена із поточного рахунку підприємства заборгованість перед мідеплавильним заводом |
33300 |
|
|
18 |
Відпущені зі складу у виробництво: сталь сортова 500 т за ціною 150 грн. / т латунь 300 т за ціною 200 грн. / т мідь 25 кг за ціною 300 грн. / кг Всього: |
|
|
|
19 |
Включено до витрат на виробництво транспортно-заготівельні витрати у частині, яка відноситься до відпущених у виробництво матеріалів |
|
|
|
Таблиця 8
Показники |
Вартість сировини й матеріалів, грн. (субрах. 201) |
Транспортно-заготівельні витрати, грн. (рах. 201 ТЗВ) |
Залишок на початок місяця |
|
|
Надійшло за місяць |
|
|
Вибуло за місяць |
|
|
Залишок на кінець місяця |
|
|
4. Відобразити наведені господарські операції (п. 3) на рахунках синтетичного та аналітичного обліку, підрахувати обороти за місяць та визначити залишки на кінець місяця.
5. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками до субрахунку “Сировина й матеріали” і субрахунку “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”.