- •Налог на прибыль
- •Проблема необоснованной налоговой выгоды
- •Расходы
- •Расходы на амортизацию
- •Вне реализационные расходы
- •Момент и порядок учёта доходов и расходов
- •Налоговые ставки
- •Дата фактического получения дохода
- •Определение налоговой базы
- •Корректировка налоговой базы
- •Стандартный налоговый вычет
- •Социальный налоговый вычет
- •Имущественный налоговый вычет
- •Профессиональный налоговый вычет
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налогов
- •Налоговая декларация
- •Рентные налоги
- •Водный налог
- •Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Региональные налоги Налог на имущество организации, тн, на игорный бизнес.
- •Транспортный налог
- •Налог на имущество организации
- •Порядок перехода на усн:
- •Прекращение применения есн
- •Объект налогообложения
- •Земельный налог
Земельный налог
Местный налог. Органы местного самоуправления вправе устанавливать ставки и сроки уплаты.
Налогоплательщик: граждане и ЮЛ, имеющие ЗУ на одном из прав: собственности, постоянного бессрочного пользования, наследуемого владения. В практике существует проблема незарегистрированных пользователей. Практика: налог такие лица платить должны. Фактическое пользование уже означает обязанность уплаты налога. Отсутствие документа, получение которого зависит от самого налогоплательщика не может служить основанием освобождения от уплаты налогов. ст. 7.1 КоАП использование ЗУ без оформленных документов. Объектом налогообложения – ЗУ расположенные в пределах МО.
Не признаются объектом налогообложения ЗУ изъятые из оборота и ограниченные в обороте.
Налоговая база – кадастровая стоимость ЗУ
При этом если кадастровая стоимость не определена то применяется нормативная стоимость земли, устанавливаемая Правительством РФ. (очень много исков об уменьшении кадастровой стоимости земельного участка).
Налоговая база определяется.
Налоговая база определяется на 1 января налогового периода и в течении года не меняется, что связано со стабильностью налоговых отношений. При уплате налога с участков находящегося в общедолевой собственности то налоговая база определяется пропорционально долям, если в совместной то одним из собственников, либо в равных долях.
Налоговый период – 1 год
Отчетный для организаций и ИП – каждый квартал.
НК предусмотрен верхний предел налоговой ставки в рамках которой могут варьироваться и различается в зависимости от категории земель: 1,5% для земель поселения.
Налоговые льготы
2 вида:
уменьшение налоговой базы (применяется для лиц, имеющих заслуги перед государством, либо по состоянию здоровья) конкретный размер устанавливается органами МСУ (НК – 10000р. кадастровая стоимость)
полное освобождение от налогообложение (организации и учреждения системы исполнения наказаний, религиозные организации в отношении ЗУ, занятые религозными сооружениями ст. 395НК.)
Порядок исчисления и уплаты налога
ФЛ не явл. ИП – на основании налоговых уведомлений
ЮЛ и ИП учитывают и уплачивают самостоятельно. Если установлены отчетные периоды то уплачивают авансовыми платежами. Конкретный срок уплаты устанавливается на местном уровне.
Налоговую декларацию подают только ИП и ЮЛ до 1 февраля следующего года.