Порядок складання Приміток до річної фінансової звітності (ф-5)
Для заповнення Приміток до річної фінансової звітності необхідно використати: Баланс; Звіт про фінансові результати; Дані синтетичного і аналітичного обліку за окремими рахунками, субрахунками.
Взаємозв'язок Балансу і Звіту про фінансові результати з Примітками (ф.№5) наведено на рис. 6.2.
Баланс (ф. №1) (розділ, рядок) |
Де розшифровуються |
Примітки (ф. № 5) (розділ, рядок) |
Р.І. "Необоротні активи", р. 011, 012 |
|
Р.І. "Нематеріальні активи" р. 010-085 |
Р.І. "Необоротні активи", р. 031, 032 |
Р.ІІ. "Основні засоби", р. 100-268 |
|
Р.І. "Необоротні активи", р. 020 |
РІП "Капітальні інвестиції" р. 280-340 |
|
Р.І. "Необоротні активи", р. 040,045 та P.M. "Оборотні активи",р.220 |
P.IV "Фінансові інвестиції", р. 350-426 |
|
Р.І. "Необоротні активи", р. 070 |
P.VI "Грошові кошти", р. 691 |
|
Р.ІІ. "Оборотні активи", р. 230,240 |
P.VI "Грошові кошти", р. 640-690 |
|
Р.ІІ. "Оборотні активи". р. 100-140
|
P.VIII "Запаси" р. 800-925 та позабалансовий рахунок 02 |
|
P.M. "Оборотні активи", р. 161, 210 |
Р.ІХ "Дебіторська заборгованість", р. 940-951 та позабалансовий рахунок 071 |
|
Р. II. "Оборотні активи", р. 20
|
Р.Х "Нестачі і втрати від псування цінностей", р.980 та позабалансовий рахунок 072 |
|
Р.І ."Забезпечення наступних витрат і платежів", р. 400-410 Р. II. "Оборотні активи" р.162 |
P.VII. "Забезпечення і резерви", р. 710-780 |
|
Звіт про фінансові результати (ф.№2) (розділ, рядок) |
Де розшифровуються |
Примітки (ф.№5) (розділ ,рядок)
|
Р.І. "Фінансові результати", р. 060, 090 |
|
P.V.A. "Інші операційні доходи і витрати" р. 440-490 |
Р.І. "Фінансові результати", р. 110, 150 |
P.V.B. "Доходи і витрати від участі в капіталі за інвестиціями",500-520 |
|
Р.І. "Фінансові результати", р. 120,140
|
P.V.B "Інші фінансові доходи і витрати", р. 530-560 |
|
Р.І. "Фінансові результати", р. 120,140 |
P.V.Г. "Інші доходи і витрати", р. 570-630, 631,632 |
|
Р.ІІ. "Елементи операційних" витрат, р. 260 |
Р. ХІІ. "Використання амортизаційних відрахувань", р. 1300 |
Рис. 6.2. Схема взаємозв’язку Балансу і Звіту про фінансові результати з Примітками до річної фінансової звітності
Методика складання Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5) за кодами рядків та граф з використанням рахунків обліку наведена в таблицях 6.3. – 6.15.
Розділ І. Нематеріальні активи (включає рядки з 010 по 085, табл. 6.3.)
Нематеріальний актив — немонетарний актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований (відокремлений від підприємства) та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам.
Таблиця 6.3.