Вопрос 4. Денежные фонды и их характеристика.

Состав денежных фондов предприятия опред-ся нормативно-правовыми документами, регламентирующими деятельность предприятия, фин состоянием предприятия и целями и задачами, которые ставит перед собой предприятие на перспективу (текущую, среднесрочную и стратегическую).

Самые распростр. фонды:

1) Фонд накопления (на научно-исслед. разработки, на приобр. осн. фондов);

2) Фонд потребления (на соц развитие, на содержание культурно-бытовых центров, связ. с досугом);

3) Резервный (обеспеч. фин. устойчивость предприятия). не может быть меньше 15% от чистой прибыли.

Другие фонды зависят от видения фин менеджеров.

Тема: Оборотный капитал орг-ции.

1. Экономическое содержание оборотного капитала. Его состав и структура.

2. Источники формирования оборотных средств.

3. Определение потребности в оборотном капитале.

4. Эффективность использования оборотного капитала.

Вопрос 1. Экономическое содержание оборотного капитала. Его состав и структура.

Д/З: Восстановить понятие об. средств и об. капитала. В чем особенность оборотного капитала.

Оборотные средства в воспроизводственном процессе…..

1)…произв. фонды…… (сырье и материалы, расходы буд периодов, незавершенное произв-во);

2) Фонды обращения (продукция на складах, отгруженная, но еще не оплаченная, все ден ср-ва в орг-ции).

Состав влияет на доходность, прибыльность орг-ции, т.к. ……………

Вопрос 2. Источники формирования оборотных средств.

1) Собственные средства;

2) Заемные средства.

привлеч. ср-ва – не принадлежат орг-ции, но временно использ-ся.

К устойчивым пассивам относятся:

1) Минимальные переходящие остатки задолж-ти по оплате труда

2) Резерв предстоящих расходов и платежей

минимально переходящая задолженность………….

………

средства в виде предоплаты кредиторов за прод-цию

переходящие остатки фонда потребления.

миним. перехоящая задолж-ть по оплате работника опр-ся за промежуток времени между завершением

отчетного периода и датой выплаты ср-ва и определяется:

М = (Ф*Д)/90

Ф – фонд оплаты труда в 4 квартале предстоящего года.

Д – кол-во дней (с начала месяца до дня выплаты средств).

Инвест. налоговый кредит предоставляется органами гос власти и предст. собой отсрочку ……….. Обязательно составляется соглашение (кредитное) между орг-цией и налоговыми органами.

НК РФ Предусматривает: (в каких случаях можно принять такое кредитное соглашение):

1) Причинение ущерба в рез-те стихийных бедствий;

2) Задержки финансирования субъекта или оплаты выполненного гос заказа;

3) Угроза банкротства (налоговый кредит может быть представлен до ….. месяцев).

Вопрос 3. Определение потребности в оборотном капитале.

При определении оборотных средств на планируемый период устанавливается необходимая их сумма, которая обеспечивает стабильное финансовое положение и финансовую устойчивость.

Лекция 13.

При нормировании оборотных средств устанавливается необходимая постоянная сумма средств, обеспечивающая финансовое состояние орг-ции.

Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, ритмичности производства, продажи, поставок сырья, поступл. денежных средств, платежеспособности орг-ции.

Завышение обор. ср-в приводит к росту расходов, снижению фин результата, ухудшению качества сырья, отвлечению денежных средств.

Занижение оборотных средств приводит к сбою в производстве, к несвоевременному выполнению орг-цией своих обязательств, к уменьшению фин. результата.