8.2. Совершенствование модели с учетом дополнительной информации о системе и внешней среде.
Дополнительные условия
По бухгалтерским данным (табл. 8.1.) реальные затраты отличаются от результатов, получаемых по модели. Значит в построенной модели формула расчета затрат на производство не отражает реальной ситуации.
Таблица 8.1. Модельные и реальные данные о затратах на обработку
-
Обработка
Количество
Реальные Затраты
Модельные
6,00
10,10
12,30
8,00
11,20
16,40
10,00
16,50
20,50
12,00
24,50
24,60
14,00
32,40
28,70
16,00
41,10
32,80
18,00
45,30
36,90
20,00
55,10
41,00
22,00
59,90
45,10
Построим диаграмму, отображающую представленные данные (рис.8.7).
Для этого достаточно выполнить следующие действия:
Выделить диапазон данных, Вставить – Диаграмма - Точечная.
Указать название для ряда Реальных и Модельных данных.
Правой кнопкой мыши «кликнув» на любой точке Реальных данных, выбрать из выпадающего меню действия:
Добавить линию тренда (в окне указать ТИП : Линейная, Реальные) – Параметры (НАЗВАНИЕ – Другое – «Линейное приближение» и - «Показывать уравнение на диаграмме»)
Рис. 8.7. Диаграмма, отображающая Линию тренда и уравнение линейной регрессии
Полученное уравнение представляет собой уравнение линейной регрессии затрат на спрос, и может быть принято в качестве математической модели зависимости затрат на обработку от величины спроса.
Чтобы линейную зависимость затрат на обработку от спроса, т. е. от количества производимых/продаваемых пирогов включить в модель, следует добавить в неё новые строки:
«Коэффициенты уравнения затрат на обработку»
«Свободный член»
«Коэффициент пропорциональности»
и скорректировать формулу для «Затрат на обработку».
|
A |
C |
D |
E |
F |
G |
H |
1 |
Переменные решения |
|
Базовая цена |
|
|
|
|
2 |
Цена пирога (р) |
8,75 |
9,00 |
9,25 |
9,50 |
9,75 |
10,00 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Параметры |
|
|
|
|
|
|
5 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,48 |
3,48 |
3,48 |
3,48 |
3,48 |
3,48 |
6 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
7 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Коэффициенты уравнения спроса |
|
|
|
|
|
|
10 |
Свободный член |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
11 |
Коэффициент пропорциональности |
-4 |
-4 |
-4 |
-4 |
-4 |
-4 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Коэффициенты уравнения затрат на обработку |
|
|
|
|
|
|
14 |
Свободный член |
-14,34 |
-14,34 |
-14,34 |
-14,34 |
-14,34 |
-14,34 |
15 |
Коэффициент пропорциональности |
3,38 |
3,38 |
3,38 |
3,38 |
3,38 |
3,38 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Физические результаты |
|
|
|
|
|
|
18 |
Спрос и объем продаж (тыс шт) |
13 |
12 |
11 |
10 |
9 |
8 |
19 |
Финансовые результаты |
|
|
|
|
|
|
20 |
Доход |
113,75 |
108 |
101,75 |
95 |
87,75 |
80 |
21 |
Затраты на обработку |
29,6 |
26,22 |
22,84 |
19,46 |
16,08 |
12,7 |
22 |
Затраты на ингредиенты |
49,14 |
45,36 |
41,58 |
37,8 |
34,02 |
30,24 |
23 |
Накладные расходы |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
24 |
Общие издержки |
90,74 |
83,58 |
76,42 |
69,26 |
62,1 |
54,94 |
25 |
Прибыль ( до налогов ) |
23,01 |
24,42 |
25,33 |
25,74 |
25,65 |
25,06 |
Рис. 8.8. Уточненная модель, включающая уравнение затрат на обработку
Новые формулы, задаваемые в электронной таблице (рис. 8.8):
B21 =B10+B11*B2, B22 =(B5+B6)*B18, B23 =B7,
B24 =СУММ(B21:B23), B25 =B20-B24.
Формулы других столбцов аналогичны.
На рис. 8.9. цветом выделены новые и изменившиеся элементы модели.
Анализ «Что-если» на уточненной модели показывает, что теперь оптимальной по прибыли становится цена 9.5 р. (выделенный столбец).
Обобщение модели на работу в течение месяца
Простейшее обобщение построенной модели состоит в использовании её для расчета показателей работы за месяц. Обобщение производится с помощью тиражирования модели, с учетом различных цен, устанавливаемых на каждую неделю (рис. 8.9).
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
1 |
|
Неделя1 |
Неделя2 |
Неделя3 |
Неделя4 |
Итого |
2 |
Переменные решения |
|
|
Базовая цена |
|
|
3 |
Цена пирога (р) |
9,00 |
9,40 |
9,10 |
9,20 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
Параметры |
|
|
|
|
|
6 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,48 |
3,48 |
3,48 |
3,48 |
|
7 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
|
8 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
12 |
12 |
12 |
12 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
10 |
Коэффициенты уравнения спроса |
|
|
|
|
|
11 |
Свободный член |
48 |
48 |
48 |
48 |
|
12 |
Коэффициент пропорциональности |
-4 |
-4 |
-4 |
-4 |
|
13 |
|
|
|
|
|
|
14 |
Коэффициенты уравнения затрат на обработку |
|
|
|
|
|
15 |
Свободный член |
-14,34 |
-14,34 |
-14,34 |
-14,34 |
|
16 |
Коэффициент пропорциональности |
3,38 |
3,38 |
3,38 |
3,38 |
|
17 |
|
|
|
|
|
|
18 |
Физические результаты |
|
|
|
|
|
19 |
Спрос и объем продаж (тыс шт) |
12 |
10,4 |
11,6 |
11,2 |
45,2 |
20 |
Финансовые результаты |
|
|
|
|
|
21 |
Доход |
108 |
97,76 |
105,56 |
103,04 |
414,36 |
22 |
Затраты на обработку |
26,22 |
20,81 |
24,86 |
23,51 |
95,41 |
23 |
Затраты на ингредиенты |
45,36 |
39,31 |
43,84 |
42,33 |
170,85 |
24 |
Накладные расходы |
12 |
12 |
12 |
12 |
48 |
25 |
Общие издержки |
83,58 |
72,12 |
80,716 |
77,85 |
314,27 |
26 |
Прибыль ( до налогов ) |
24,42 |
25,63 |
24,84 |
25,18 |
100,08 |
Рис. 8.9. Модель деятельности предприятия в течение 4 недель
При этом может быть промоделирована различная покупательная способность населения города. (Учитывается периодичность выплаты заработной платы, наступления сроков платежей и пр., вследствие чего наиболее «платежеспособными» оказываются 2-я и 4-я недели, причем, 2-я неделя меньше обременена коммунальными и другими платежами.) Следует обратить внимание, на то, что цены, устанавливаемые в этой модели, не должна превышать оптимальной цены, определенной на предыдущем этапе моделирования.
Обобщение модели на несколько видов продукции
Сложнее, оказывается, обобщить модель на незначительно отличающиеся однотипные производства - производство разных пирогов. Результат такого обобщения представлен на рисунке 8.10.
Базовая цена яблочного пирога выбрана на 2% меньше максимизирующей цены (результат анализа «что-если» на уточненной модели).
Дополнена строка «Разность цены с Яблочным», с помощью которой задаются цены на другие виды пирогов:
С3 =$B$3+C6.
Постоянные издержки для расширенного производства возросли, но менее чем в 4 раза.
Для каждого вида пирогов выявлены свои коэффициенты уравнения спроса и уравнения затрат на обработку.
Строка «Общие издержки» объединяет постоянные издержки в последнем столбце:
F27 =F9.
Остальные формулы остаются неизменными.
Формулы других столбцов отражают те же параметры и переменные для производств продукции другого вида, и потому аналогичны.
Цветом выделены добавленные и видоизменившиеся элементы модели.
Для новых видов пирогов изменились удельные затраты, а также коэффициенты уравнения спроса и уравнения затрат на обработку.
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
1 |
Тип пирога |
Ябло чный |
Лимон ный |
Клубни Чный |
Вишне вый |
Итого |
2 |
Переменные решения |
|
|
|
|
|
3 |
Цена пирога (р) |
9,32 |
8,32 |
9,57 |
9,32 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
Параметры |
|
|
|
|
|
6 |
Разность цены с Яблочным |
|
-1 |
0,25 |
0 |
|
7 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,48 |
2,2 |
3,9 |
3,1 |
|
8 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,3 |
0,28 |
0,35 |
0,33 |
|
9 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
|
|
|
|
33 |
10 |
|
|
|
|
|
|
11 |
Коэффициенты уравнения спроса |
|
|
|
|
|
12 |
Свободный член |
48 |
43 |
50 |
49 |
|
13 |
Коэффициент пропорциональности |
-4 |
-4,4 |
-4,3 |
-4,5 |
|
14 |
|
|
|
|
|
|
15 |
Коэффициенты уравнения затрат на обработку |
|
|
|
|
|
16 |
Свободный член |
-14,34 |
-11,6 |
-13,29 |
-12,3 |
|
17 |
Коэффициент пропорциональности |
3,38 |
4,45 |
3,62 |
3,25 |
|
18 |
|
|
|
|
|
|
19 |
Физические результаты |
|
|
|
|
|
20 |
Спрос и объем продаж(тыс шт) |
10,7 |
6,4 |
8,8 |
7,1 |
33,0 |
21 |
Финансовые результаты |
|
|
|
|
|
22 |
Доход |
99,91 |
53,18 |
84,68 |
65,80 |
303,58 |
23 |
Затраты на обработку |
21,89 |
16,84 |
18,74 |
10,65 |
68,13 |
24 |
Затраты на ингредиенты |
40,52 |
15,85 |
37,61 |
24,22 |
118,20 |
25 |
Накл расходы |
62,42 |
32,70 |
56,35 |
34,86 |
186,32 |
26 |
Всего (без учета других издержек) |
37,50 |
20,48 |
28,33 |
30,94 |
117,25 |
27 |
Общие издержки |
|
|
|
|
33,00 |
28 |
Прибыль ( до налогов ) |
|
|
|
|
84,25 |
Рис. 8.10 Модель производства 4 видов пирогов
Модернизация модели для учета сверхурочных работ
Производительности за 8-часовой рабочий день хватает только на 25000 пирогов. Для достижения производства 33000 пирогов требуется вводить 2-ю смену. Следовательно, придется платить «сверхурочные» работникам. Удельные затраты на каждый пирог сверх 25000 штук составят 0.8 р.
Для очередного уточнения в модель вносятся следующие изменения (рис.8.11):
1) Новые строки и значения полей:
Обычная производственная мощность (тыс. шт.) F9 = 25
Удельные сверхурочные F10 = 0.8
Затраты на сверхурочные (тыс.р.)
(в этой строке в поле F26 задается формула
F26=ЕСЛИ(F22>F9;F10*(F22-F9);0),
которая обеспечивает вычисление сверхурочных в случае выпуска более 25000 пирогов, то есть количества большего, чем производственная мощность).
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
1 |
Тип пирога |
Яблоч-ный |
Лимон-ный |
Клубнич-ный |
Вишне-вый |
Итого |
2 |
Переменные решения |
|
|
|
|
|
3 |
Цена пирога (р) |
9,32 |
8,32 |
9,57 |
9,32 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
Параметры |
|
|
|
|
|
6 |
Рзность цены с Яблочным пирогом |
|
-1 |
0,25 |
0 |
|
7 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,48 |
2,2 |
3,9 |
3,1 |
|
8 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,3 |
0,28 |
0,35 |
0,33 |
|
9 |
Обычная производств. мощность (тыс.шт) |
|
|
|
|
25 |
10 |
Удельные сверхурочные |
|
|
|
|
0,8 |
11 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
|
|
|
|
33 |
12 |
|
|
|
|
|
|
13 |
Коэффициенты уравнения спроса |
|
|
|
|
|
14 |
Свободный член |
48 |
43 |
50 |
49 |
|
15 |
Коэффициент пропорциональности |
-4 |
-4,4 |
-4,3 |
-4,5 |
|
16 |
|
|
|
|
|
|
17 |
Коэфф. уравн.затрат на обработку |
|
|
|
|
|
18 |
Свободный член |
-14,34 |
-11,66 |
-13,29 |
-12,3 |
|
19 |
Коэффициент пропорциональности |
3,38 |
4,45 |
3,62 |
3,25 |
|
20 |
|
|
|
|
|
|
21 |
Физические результаты |
|
|
|
|
|
22 |
Спрос и объем продаж (тыс. шт.) |
10,72 |
6,39 |
8,85 |
7,06 |
33,02 |
23 |
Финансовые результаты |
|
|
|
|
|
24 |
Доход |
99,91 |
53,18 |
84,68 |
65,80 |
303,58 |
25 |
Затраты на обработку ( Обычные) |
21,894 |
16,78 |
18,74 |
10,65 |
68,07 |
26 |
Затраты на сверхурочные (тыс.р.) |
|
|
|
|
6,42 |
27 |
Затраты на ингредиенты |
40,52 |
15,85 |
37,61 |
24,22 |
118,20 |
28 |
Суммарные переменные затраты (Накладные расходы) |
62,42 |
32,64 |
56,35 |
34,86 |
192,68 |
|
Всего |
37,50 |
20,54 |
28,33 |
30,94 |
110,89 |
|
Общие издержки |
|
|
|
|
33,00 |
|
Прибыль ( до налогов ) |
|
|
|
|
77,89 |
Рис.8.11. Производство 4 видов пирогов с учетом «сверхурочных»
2) Переименованные строки:
Затраты на обработку ( Обычные)
Суммарные переменные затраты (Накладные расходы)
3) Формула в клетке F28 заменена на формулу = СУММ(F25:F27).
В результате построена модель, с помощью которой можно провести анализ «что-если» с учетом затрат на сверхурочные работы. Например, при производстве 33000 пирогов расходы на сверхурочные работы составят 6.42 тыс. в неделю, что составит более 300 тыс.р. в год.
Возникает вариант отказаться от сверхурочных, но для этого надо снизить выпуск, то есть объем продаж (спрос).
Можно ли сделать это, повысив цену?
Как изменится прибыль, если удастся увеличить производственную мощность?
Чтобы промоделировать и проанализировать ситуацию с помощью созданной модели, проведем анализ «что-если» на модели, зависящей от двух переменных.
Средство «Таблица подстановки» в MS Exel
Это средство позволяет показывать изменение функции, зависящей от двух переменных (рис. 8.12, 8.13).
Переменными в нашем анализе будут цена яблочного пирога и объем производства. Сокращение количества переменных, достигнуто за счет того, что цены на другие пироги вычисляются через цену яблочного пирога.
Целевым параметром является прибыль.
Для создания таблицы подстановки требуется выполнить следующие действия:
1. В ячейку I3 записать формулу =F31 (вычисление значения прибыли)
2. В диапазон I4:I16 вписать значения цены от 9,30 до 9,90 с шагом 0,05.
3. В диапазон J3:O3 вписать проверяемые значения объема производства от 25 до 30 тыс. штук с шагом 1 тыс. штук.
4. Выделить диапазон I3: O16.
5. Выбрать закладки: Данные –> Таблица подстановки.
Далее в открывшихся окнах задать:
Подставлять значения по столбцам: $F$9
Подставлять значения по строкам: $B$3 - OK.
|
H |
I |
J |
K |
L |
M |
N |
О |
1 |
|
|
|
|
|
|||
2 |
|
|
Обычная производственная мощность |
|
|
|||
3 |
|
77,89 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
4 |
|
9,30 |
77,63 |
78,43 |
79,23 |
80,03 |
80,83 |
81,63 |
5 |
Ц |
9,35 |
78,26 |
79,06 |
79,86 |
80,66 |
81,46 |
82,26 |
6 |
Е |
9,40 |
78,81 |
79,61 |
80,41 |
81,21 |
82,01 |
82,81 |
7 |
Н |
9,45 |
79,27 |
80,07 |
80,87 |
81,67 |
82,47 |
83,27 |
8 |
А |
9,50 |
79,65 |
80,45 |
81,25 |
82,05 |
82,85 |
83,59 |
9 |
|
9,55 |
79,94 |
80,74 |
81,54 |
82,34 |
83,14 |
83,19 |
10 |
П |
9,60 |
80,14 |
80,94 |
81,74 |
82,54 |
82,70 |
82,70 |
11 |
И |
9,65 |
80,26 |
81,06 |
81,86 |
82,13 |
82,13 |
82,13 |
12 |
Р |
9,70 |
80,29 |
81,09 |
81,48 |
81,48 |
81,48 |
81,48 |
13 |
О |
9,75 |
80,23 |
80,73 |
80,73 |
80,73 |
80,73 |
80,73 |
14 |
Г |
9,80 |
79,90 |
79,90 |
79,90 |
79,90 |
79,90 |
79,90 |
15 |
А |
9,85 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
78,99 |
16 |
|
9,90 |
77,99 |
77,99 |
77,99 |
77,99 |
77,99 |
77,99 |
Рис. 8.12. Результирующая «Таблица подстановки», показывающая зависимость прибыли от двух переменных.
Представив графически полученные данные, нетрудно видеть, что при увеличении цены до 9.50 прибыль возрастает независимо от объема производства, а при изменении от 9.50 до 9.70 прибыль практически не изменяется.
Рис. 8.13. Графическое представление результатов для анализа
«Что-если» в случае двух переменных
Таким образом, цена может быть повышена с 9.32 до 9.50, что позволит повысить прибыль, но не перейти предел, за которым сверхурочные будут превышать полученную дополнительную прибыль.
Предел 9.50 обеспечивает неснижение прибыли при колебаниях производительности, возможных в производственной деятельности предприятия в допущенных пределах.
Таким образом, с помощью модели, позволяющей проводить анализ «что-если», анализ чувствительности и анализ компромиссов удается принимать обоснованные управленческие решения, обеспечивающие лучшие результаты в изменяющихся условиях. В ходе разработки и эксплуатации модели в неё вносятся уточнения на основе данных, получаемых в реальной производственной деятельности, что приводит к изменениям в принимаемых управленческих решениях.
Варианты лабораторных работ по построению модели предприятия
Пройти все этапы моделирования производственной системы, используя предлагаемые исходные данные. Каждый этап совершенствования модели и диаграммы представляется на отдельном листе электронной таблицы.
Параметры моделируемого производства необходимо внести в построенную модель производственно-хозяйственной деятельности предприятия и провести три вида анализа: анализ «что-если», анализ чувствительности, анализ компромиссов.
На основании проведенного анализа принять управленческое решение о цене выхода на рынок.
Вариант 0
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
2,58 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,02 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
1,3 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
14 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 15 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 5 тыс. штук.
Вариант 1
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
2,98 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
2,02 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,7 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
16 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 14 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 3 тыс. штук.
Вариант 2
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
2,46 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
1,37 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,45 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
11 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 16 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 3 тыс. штук.
Вариант 3
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
2,98 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
2,02 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,7 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
16 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 13 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 3 тыс. штук.
Вариант 4
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
2,27 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,02 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,5 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
10 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 12 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 5 тыс. штук.
Вариант 5
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
3,18 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
4,02 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,8 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
16 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 12 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 5 тыс. штук.
Вариант 6
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
4,08 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,11 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,5 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
10 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 13 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 6 тыс. штук.
Вариант 7
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
3,14 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
2,72 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,45 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
13 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 17 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 3 тыс. штук.
Вариант 8
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
4,03 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,02 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,8 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
9 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 14 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 4 тыс. штук.
Вариант 9
Параметры |
|
Удельные затраты на обработку (р) |
5,01 |
Удельные затраты на покупку начинки (р) |
3,02 |
Удельные затраты на покупку теста (р) |
0,6 |
Постоянные издержки (тыс.р) |
9 |
Маркетинговые исследования показали, что при цене 17 р. продукцию покупать не будут, но при снижении цены с этого уровня на каждый 1р. спрос будет увеличиваться на 3 тыс. штук.
Варианты исходных данных для совершенствования модели предприятия
1. Воспроизвести исходную модель.
2. Вычислить коэффициенты уравнения затрат на обработку, которые необходимо внести в построенную модель производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
3. Произвести обобщение модели на модель, показывающую результаты работы за месяц.
4. Произвести обобщение модели на модель, показывающую производство 4 видов пирогов за неделю.
5. Полагая обычную производственную мощность предприятия меньшей, чем производственная мощность требующаяся для полученного производства, усовершенствовать модель для учета затрат на сверхурочные.
6. Построить график зависимости прибыли от производственной мощности предприятия и цены продажи.
На основании анализа полученных данных принять управленческое решение об установлении цены.
По заданной таблице для выбранного варианта (тот же номер варианта, что и при построении исходной модели), получить коэффициенты уравнения затрат на обработку из уравнения тренда для затрат на обработку в случае яблочного пирога:
ZЯ = CЯ – KЯ * SЯ,
где ZЯ – затраты на обработку яблочных пирогов,
SЯ – объему производства яблочных пирогов, равный спросу,
CЯ – свободный член уравнения затрат на обработку яблочных пирогов,
KЯ – коэффициент пропорциональности уравнения затрат на обработку
яблочных пирогов.
Остальные параметры модели получить по следующим общим для всех вариантов правилам:
1) Коэффициенты уравнения затрат на обработку для лимонного (CЛ и KЛ ), клубничного ( CK и KK )и вишневого ( CВ и KВ ) пирогов вычислить через соответствующие коэффициенты для уравнения затрат на обработку яблочного пирога по формулам:
Формат: 2 десятичных знака.
2) Уравнения спроса:
Лимонный S = 53,2 – 4,1*C,
Клубничный S = 40,6 – 3,5*C,
Вишневый S = 34,3 – 3,2*C.
3) Начальное значение переменной «Обычная производственная мощность» выбрать равной 70% суммарного объема продаж четырех видов пирогов, полученного в модели обобщенной на разные виды продукции (округлить до целого числа).
4) Суммарные «Постоянные издержки» обобщенной модели положить равными 220 % «Постоянных издержек» исходной модели (округлить до целого числа).
5) «Удельные затраты на сверхурочные» считать равными 0.9 руб/пирог.
Вариант 0
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
11,98 |
15,48 |
|
8,00 |
15,14 |
20,64 |
|
10,00 |
20,30 |
25,80 |
|
12,00 |
30,61 |
30,96 |
|
14,00 |
36,07 |
36,12 |
|
16,00 |
45,43 |
41,28 |
|
18,00 |
57,79 |
46,44 |
|
20,00 |
64,05 |
51,60 |
|
22,00 |
80,51 |
56,76 |
|
Вариант 1
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
11,38 |
17,88 |
|
8,00 |
18,34 |
23,84 |
|
10,00 |
23,30 |
29,80 |
|
12,00 |
35,41 |
35,76 |
|
14,00 |
45,67 |
41,72 |
|
16,00 |
53,83 |
47,68 |
|
18,00 |
64,99 |
53,64 |
|
20,00 |
69,05 |
59,60 |
|
22,00 |
75,31 |
65,56 |
|
Вариант 2
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
10,26 |
14,76 |
|
8,00 |
13,18 |
19,68 |
|
10,00 |
19,10 |
24,60 |
|
12,00 |
21,17 |
29,52 |
|
14,00 |
30,39 |
34,44 |
|
16,00 |
39,51 |
39,36 |
|
18,00 |
49,63 |
44,28 |
|
20,00 |
61,65 |
49,20 |
|
22,00 |
68,87 |
54,12 |
|
Вариант 3
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
11,96 |
17,46 |
|
8,00 |
21,78 |
23,28 |
|
10,00 |
27,60 |
29,10 |
|
12,00 |
34,57 |
34,92 |
|
14,00 |
43,69 |
40,74 |
|
16,00 |
56,71 |
46,56 |
|
18,00 |
63,73 |
52,38 |
|
20,00 |
68,65 |
58,20 |
|
22,00 |
77,77 |
64,02 |
|
Вариант 4
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
10,12 |
13,62 |
|
8,00 |
15,66 |
18,16 |
|
10,00 |
21,20 |
22,70 |
|
12,00 |
29,89 |
27,24 |
|
14,00 |
36,73 |
31,78 |
|
16,00 |
46,47 |
36,32 |
|
18,00 |
55,21 |
40,86 |
|
20,00 |
67,85 |
45,40 |
|
22,00 |
73,69 |
49,94 |
|
Вариант 5
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
15,58 |
19,08 |
|
8,00 |
22,94 |
25,44 |
|
10,00 |
30,30 |
33,80 |
|
12,00 |
37,81 |
38,16 |
|
14,00 |
48,47 |
44,52 |
|
16,00 |
59,03 |
50,88 |
|
18,00 |
68,59 |
57,24 |
|
20,00 |
76,05 |
63,60 |
|
22,00 |
83,71 |
69,96 |
|
Вариант 6
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
17,98 |
24,48 |
|
8,00 |
25,14 |
32,64 |
|
10,00 |
39,30 |
40,80 |
|
12,00 |
48,61 |
48,96 |
|
14,00 |
67,07 |
57,12 |
|
16,00 |
75,43 |
65,28 |
|
18,00 |
87,79 |
73,44 |
|
20,00 |
94,05 |
81,60 |
|
22,00 |
99,51 |
89,76 |
|
Вариант 7
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
13,34 |
18,84 |
|
8,00 |
22,62 |
25,12 |
|
10,00 |
29,90 |
31,40 |
|
12,00 |
39,33 |
37,68 |
|
14,00 |
49,91 |
43,96 |
|
16,00 |
58,39 |
50,24 |
|
18,00 |
67,87 |
56,52 |
|
20,00 |
73,25 |
62,80 |
|
22,00 |
82,83 |
69,08 |
|
Вариант 8
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
17,68 |
24,18 |
|
8,00 |
25,74 |
32,24 |
|
10,00 |
38,80 |
40,30 |
|
12,00 |
48,01 |
48,36 |
|
14,00 |
66,37 |
56,42 |
|
16,00 |
74,63 |
64,48 |
|
18,00 |
79,89 |
72,54 |
|
20,00 |
88,05 |
80,60 |
|
22,00 |
98,41 |
88,66 |
|
Вариант 9
Обработка |
|
||
Количество |
Реальные затраты |
Модельные затраты |
|
6,00 |
21,56 |
30,06 |
|
8,00 |
31,58 |
40,08 |
|
10,00 |
48,60 |
50,10 |
|
12,00 |
59,77 |
60,12 |
|
14,00 |
78,09 |
70,14 |
|
16,00 |
90,31 |
80,16 |
|
18,00 |
98,53 |
90,18 |
|
20,00 |
112,65 |
100,20 |
|
22,00 |
123,97 |
110,22 |
|