
- •Основные средства. Бухгалтерский и налоговый учет Глава 1. Понятие и классификация основных средств
- •1.1. Понятие основных средств
- •1.2. Группировка основных средств
- •Классификация основных средств
- •1.3. Учет литературы для нужд предприятий (организаций)
- •Глава 2. Поступление объектов основных средств
- •2.1. Приобретение объектов основных средств за плату
- •2.2. Учет поступлений объектов основных средств
- •2.3. Внесение в уставный капитал объектов основных средств
- •2.4. Безвозмездное поступление
- •2.5. Приобретение объекта основного средства в обмен на другое основное средство и по договору мены
- •2.6. Строительство объектов основных средств
- •2.7. Налоговый учет основных средств
- •Регистр учета операций приобретения имущества
- •Глава 3. Амортизация объектов основных средств
- •3.1. Способы начисления амортизации в бухгалтерском учете
- •3.2. Способы начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •Регистр расчета амортизации основных средств за 2003 г.
- •3.3. Сроки полезного использования
- •Амортизационные группы основных средств
- •3.4. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы
- •Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы
- •Глава 4. Аренда объектов основных средств
- •4.1. Виды аренды по объектам основных средств
- •Аренда зданий, сооружений
- •Аренда земельных участков
- •Аренда объектов природопользования
- •4.2. Лизинг и методы расчетов по лизинговым платежам
- •Среднегодовая стоимость имущества
- •Лизинговые платежи
- •4.3. Текущая аренда объектов основных средств
- •Глава 5. Ремонт объектов основных средств
- •5.1. Учет расходов на проведение ремонта основных средств в бухгалтерии
- •Документальное оформление ремонтных работ
- •5.1.1. Ремонт объектов основных средств подрядным способом
- •I. Договор
- •1. Предмет договора
- •2. Стоимость услуг и порядок оплаты
- •3. Заключительные положения
- •4. Срок действия договора
- •5. Юридические адреса сторон
- •II. Смета
- •III. Акт выполненных работ
- •Наименование видов работ, выполненных в июне 2004 г.
- •IV. Подтверждение Территориального управления Главгосэкспертизы об изменении индекса сметной стоимости
- •5.1.2. Ремонт объектов основных средств собственными силами организации (хозяйственным способом) Общие Положения по ремонту объектов основных средств хозяйственным способом
- •5.1.3. Ремонт арендованных основных средств
- •5.2. Отражение в налоговом учете расходов на ремонт основных средств
- •Расчет норматива отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в 2004 г.
- •Расчет величины резерва расходов на ремонт основных средств на 2004 г.
- •Ведомость налогового учета фактических затрат на ремонт основных средств за 2004 г.
- •Ведомость налогового учета резерва расходов на ремонт основных средств за 2004 г.
- •Регистр-расчет расходов на ремонт
- •Глава 6. Оценка и переоценка основных средств
- •6.1. Методика оценки и переоценки объектов основных средств
- •6.2. Переоценка основных средств по состоянию на 01.01.2005 г.
- •Глава 7. Выбытие объектов основных средств
- •7.1. Реализация основных средств
- •7.2. Взнос основного средства в качестве вклада в уставный капитал
- •7.3. Передача объектов основных средств безвозмездно
- •7.4. Выбытие основных средств при чрезвычайных ситуациях
- •7.5. Налоговый учет по выбытию амортизируемого имущества
- •Глава 8. Документальное оформление движения основных средств, отражение на счетах в бухгалтерии и составление отчетности в бухгалтерском и налоговом учете
- •8.1. Синтетический и аналитический учет объектов основных средств
- •8.2. Отражение операций по основным средствам на счетах бухгалтерского учета
- •8.3. Отражение информации об объектах основных средств в бухгалтерской отчетности
- •8.4. Налогообложение объектов основных средств
- •8.5. Анализ ошибок, допускаемых в бухгалтерии при учете основных средств
I. Договор
г. Саратов "21"апреля 2004 г.
ООО "Трио" в лице Генерального директора Новикова Николая Николаевича, действующего на основании Устава (в дальнейшем - заказчик), с одной стороны, и ООО "Ремонт" в лице Генерального директора Иванова Алексея Александровича, действующего на основании Устава (в дальнейшем - исполнитель), с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя обязательства по проведению ремонтных работ в ООО "Трио", в кабинетах N 33, 34, 35.
2. Стоимость услуг и порядок оплаты
Общая стоимость договора согласно прилагаемой смете составляет 295 005 (Двести девяносто пять тысяч пять) руб. Все работы производятся из материалов исполнителя. Затраты на транспортировку исполнитель принимает на себя.
Оплата производится по безналичному расчету, путем перечисления на расчетный счет исполнителя в размере 50% предоплаты. Окончательный расчет производится после предоставления акта выполненных работ.
3. Заключительные положения
Настоящий договор может быть изменен, расторгнут, признан недействительным в соответствии с действующим законодательством.
Любые изменения, дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору составляют его неотъемлемую часть.
4. Срок действия договора
Настоящий договор вступает в силу со дня подписания договора. Действует по 31 июля 2004 г.
5. Юридические адреса сторон
Исполнитель: Заказчик:
ИНН 6452029671 ИНН 6455476226
г. Саратов, ул. Пугачевская, 145 г. Саратов, ул. Соколова, 245
ООО "Ремонт" ООО "Трио"
р/с 40702810300000006638 р/с 40702810600000003841
В ЗАО "Экономбанк" ОАО "НВК банк"
к/с 30101810100000000722 к/с 30101810100000000751
БИК 046311722 БИК 046311751
Генеральный директор Генеральный директор
А.А. Иванов Н.Н. Новиков
II. Смета
Смета составляется организацией, осуществляющей ремонт объекта основного средства, в соответствии с существующими нормативными документами по строительству.
В смете указываются ремонтируемый объект, его местонахождение, описание работ, срок выполнения, затраты. После составления смета подписывается руководителем исполнителя, а также лицом, составившим эту смету. После составления смета утверждается руководителем организации заказчика.
III. Акт выполненных работ
Заказчик ООО "Трио"
Подрядчик ООО "Ремонт"
Договор N 3 от 21 апреля 2004 г.
АКТ приемки и сдачи выполненных работ.
За июнь 2004 г. (см. табл. 8).
Таблица 8
Наименование видов работ, выполненных в июне 2004 г.
┌───┬────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────┬─────────────────────┐
│ N │ Наименование Видов работ. │ Основание │Ед. │Выполнено в июне 2004│
│п/п│ │ │изм. ├─────┬───────┬───────┤
│ │ │ │ │Кол- │Цена, │Сумма, │
│ │ │ │ │во. │руб. │руб. │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │Кабинет 33, 34, 35 │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│1. │Приготовление цементного Раствора в построечных│ЕЗЕР 6-339 │М3 │8,5 │26,9 │229 │
│ │условиях │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│2. │Срубка неровностей, поверхности стен после разборки│3р - 57 │100м2 │1,1 │205 │226 │
│ │старого слоя штукатурки │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│3. │Заделка трещин поверхности стен │3р - 56 │100м │1,505│937 │1410 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│4. │Штукатурка потолков цементным раствором │ЕЗЕР 15-301│100м2 │0,558│427 │238 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│5. │Штукатурка стен │15 - 298 │100м2 │1,10 │383 │421 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│6. │Нейтрализация штукатурки стен, полов купоросом. │14р - 445 │100м2 │1,69 │2,25 │4 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│7. │Шпатлевка поверхности потолков │15 - 600 │100м2 │0,59 │12,9 │8 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│8. │Шпатлевка поверхности стен │ЕЗЕР 15-599│100м2 │1,10 │9,96 │11 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│9. │Покраска потолков меловая на казеиновом клее │15 - 506 │100м2 │0,268│48,7 │13 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│10.│Масляная покраска потолков │ЕЗЕР 15-675│100м2 │0,29 │414 │120 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│11.│Масляная покраска стен │15 - 674 │100м2 │1,10 │324 │356 │
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│12.│Снятие оконных створок │7р - 19 │100м2 │0,13 │16,7 │2 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│13.│Снятие дверных полотен │7р - 20 │100м2 │0,084│14,4 │1 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│14.│Ремонт оконных створок │7р - 25 │100отв │0,24 │302 │73 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│15.│Ремонт дверных полотен │7р - 30 │100шт │0,04 │841 │34 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│16.│Установка оконных переплетов │7р - 21 │100м2 │0,13 │790 │103 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│17.│Установка дверных блоков │ЕЗЕР 10-105│М2 │8,4 │1,46 │12 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│18.│Замена треснувших стекол в окнах │12р - 31 │100м2 │0,13 │374 │49 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│19.│Шпатлевка оконных переплетов 2,5 х 15,3 │ЕЗЕР 15-602│100м2 │0,33 │20,1 │7 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│20.│Шпатлевка дверных блоков 2,4 х 8,4 │ЕЗЕР 15-601│100м2 │0,20 │16 │3 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│21.│Масляная покраска оконных блоков │ЕЗЕР 15-594│100м2 │0,33 │173 │57 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│22.│Масляная покраска дверных блоков │ЕЗЕР 15-593│100м2 │0,20 │132 │26 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│23.│Разборка облицовки стен │13р - 5 │100м2 │0,253│30,4 │8 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│24.│Облицовка стен кафелем │15 - │100м │0,253│723 │181 │
│ │ │104 │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│25.│Снятие старого линолеума (43,6 + 0,75) х 0,8 │11 - 209 К=│М2 │0,12 │35,48 │4 │
│ │ │0,8 │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│26.│Разборка старой стяжки │46 - 109 │100м2 │0,12 │20,8 │3 │
│ │ │прим. │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│27.│Устройство новой цементной стяжки толщиной 4 см │11 - 55 │100м2 │0,12 │122 │15 │
│ │ │11 - 56 │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│28.│Покрытие пола линолеумом │ЕЗЕР 11-209│100м2 │0,12 │664 │80 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│29.│Установка нового плинтуса │Доп. П 11 -│100м │0,13 │29,7 │4 │
│ │ │273 │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│30.│Перестилка сгнившей обрешетки паркетных полов │5р - 32 │100м2 │0,431│695 │304 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│31.│Ремонт паркетных полов │5р - 31 │100м2 │0,438│2032 │890 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│32.│Ремонт филенок пакетного пола │5р - 33 │100шт │272 │1312 │3569 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│33.│Очистка помещений от мусора │17р - 66 │100м │0,08 │82,4 │7 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │Итого │ │ │ │ │8468 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │Итого с накладными расходами 14,2% К = 1,142 │ │ │ │ │9670 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │С плановыми накоплениями 2,5% К = 1,025 │ │ │ │ │9912 │
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │С индексом удорожания сметных цен 21,1 │ │ │ │ │209 143│
│ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │Компенсация на разность в стоимости материалов между│ │ │ │ │ │
│ │рыночной и оптовой ценой 1984 г. │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│1. │Олифа(48 - 0,86 х 21,1) │Ч.1 п. │Кг. │22,49│29,84 │671 │
│ │ │280 │ │ │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│2. │Шпатлевка(18 - 0,18 х 21,1) │Ч.1 п. 629 │Кг. │171,8│14,2 │2440 │
│ │ │ │ │5 │ │ │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│3. │Краска масляная (89,6 - 0,56 х 21,1) │Ч.1. п. 202│Кг. │59,71│77,77 │4644 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│4. │Песок горный (70 - 0,43 х 21,1) │СЗСЦ п.394 │М3 │9,55 │60,92 │582 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│5. │Цемент 9,8 х 0,520 (1240 - 10 х 21,1) │Ч.1. п.698 │Т. │4,42 │1028,8 │4547 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│6. │Линолеум (287 - 2,3 х 21,1) │Ч.1. п.239 │М2 │12,24│238,42 │2918 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│7. │Облицовочная плитка (420 - 2,6 х 21,1) │Ч.1. п.104 │М2 │25,3 │365,14 │9238 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│8. │Плинтус (60 - 0,106 х 21,1) │Ч.П. п.120 │м │34 │57,76 │1964 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│9. │Стекло оконное (150 - 0,55 х 21,1) │Ч.1. п.574 │М2 │20,41│138,395│2825 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│10.│Медный купорос (78 - 0,41 х 21,1) │Ч.1. п.221 │Кг. │6,5 │63,349 │451 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│11.│Брус (2800 - 28 х 21,1) │Ч.1. п.118 │М3 │1,3 │2198,65│2858 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│12.│Гвозди строительные (16 - 0,234 х 21,1) │Ч.1. п.73 │Кг. │26 │11,86 │308 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│13.│Паркет (400 - 6,4 х 21,1) │Ч.1. п.191 │М2 │28 │264,83 │7415 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │Итого компенсация: │ │ │ │ │40 861 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │Итого с компенсацией: │ │ │ │ │250 004│
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │НДС - 20% │ │ │ │ │50 001 │
├───┼────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────┼─────┼───────┼───────┤
│ │Итого: │ │ │ │ │300 005│
└───┴────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────┴─────┴───────┴───────┘
Заказчик Подрядчик
Н.Н. Новиков А.А. Иванов