14. Налоговая накладная, особенности ее составления

Налогоплательщик обязан предоставить покупателю по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную, в которой указываются в отдельных строках:

а) порядковый номер налоговой накладной;

б) дата выписки налоговой накладной;

в) полное или сокращенное название юридического лица, или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;

г) налоговый номер налогоплательщика (продавца и покупателя);

ґ) местонахождение юридического лица — продавца или налоговый адрес физического лица — продавца, зарегистрированного в качестве налогоплательщика;

д) полное или сокращенное название, указанное в уставных документах юридического лица, или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость — покупателя товаров/услуг;

е) описание товаров/услуг и их количество, объем;

є) цена поставки без учета налога;

ж) ставка налога и соответствующая сумма налога в цифровом значении;

з) общая сумма денежных средств, подлежащих уплате с учетом налога;

и) вид гражданско-правового договора.

Форма и порядок заполнения налоговой накладной утверждаются центральным органом ГНС.

18. Плательщики и объект ндс

Плательщики - лица которые проводят хоз. деятельность и добровольно зарегистрированные, которые подлежат обязательной регистрации (обьем реализации - 300000, если поставки других плательщиков - 50%) , лица которые ввозят товар на таможенную территорию Украины

Объект - по продаже товаров, работ и услуг, на таможенной территории Украины

Ставка - 17%

22. Декларация с ндс

Рассчитывается не позднее 20

Обязательные реквизиты декларации приведены в ст. 48 НКУ. В случае отсутствия одного из обязательных реквизитов налоговая декларация считается не поданной, о чем орган государственной налоговой службы обязан письменно сообщить плательщику в течение пяти рабочих дней со дня получения декларации по почте, или в течение трех рабочих дней - в случае получения такой налоговой декларации лично от плательщика.

Обращаем внимание, что принятие налоговой декларации является обязанностью органа государственной налоговой службы и законодательством установлен ​​прямой запрет отказывать в приеме декларации по каким-либо причинам, не определенным статьей 49 НКУ.

Во время принятия декларации «налоговая» имеет право лишь проверять наличие и достоверность заполнения всех обязательных реквизитов, а любые другие указанные в декларации показатели до принятия проверке не подлежат. При условии соблюдения вышеуказанных требований должностное лицо органа государственной налоговой службы обязан зарегистрировать налоговую декларацию датой ее фактического получения.

17. Льготы по НДФЛ

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА СОГЛАСНО СТАТЬИ 169 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ
Кто может воспользоваться налоговой социальной льготой	Размер льготы (% от прожиточного минимума)	С учетом ограничений абз.8 п.1 статьи ХІХ НКУ , грн.	Предельная сумма зарплаты для применения социальной льготы, грн.
		2012 г.( 50%)	2012 г.
Для всех налогоплательщиков (ппп. 169.1.1 ПКУ)	100%	536,50	1500,00
Одинокая мать (отец), вдова (вдовец) или опекун, попечитель (ппп. 169.1.3 ПКУ)	150% х на кол-во детей в возрасте до 18 лет	804,75	1500,00 х на кол-во детей в возрасте до 18 лет
Налогоплательщик, содержащий ребенка-инвалида (ппп. 169.1.3 ПКУ)
Налогоплательщик, имеющий двух и более детей в возрасте до 18 лет (ппп. 169.1.2 ПКУ)	100% х на кол-во детей в возрасте до 18 лет	536,50
Лица, отнесенные законом к 1 или 2 категории лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховного Совета УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы	150%	804,75	1500,00
Учащиеся, студенты, аспиранты, ординаторы, адъюнкты
Инвалиды 1 или 2 группы, в том числе детства
Лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованию за правозащитную деятельность, включая журналистов
Участники боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты"
Герои Украины, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лица, награжденные четырьмя и более медалями "За отвагу"	200%	1073,00	1500,00
Участники боевых действий во время Второй мировой войны или граждане, работающие в то время в тылу, и инвалиды 1 и 2 группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распростроняется действие Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты"
Бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лица, признанные репрессированными или реабилитированными
Лица, которые находились на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, РФ) в период с 08.09.1941 по 27.01.1944

23. Акцизный налог: плательщики и объект Акцизный налог-это непрямой налог на отдельные товары, поределенную законом как подакцизные и которые включают в цену этих товаров.

Плательщик - лица которые изготавливают и продают подакцизные товары, реализуют конфискованный подакцизный товар

Объект - операции по реализации, по ввозу

Спирт этиловый, алкогольные напитки и пиво, табак, нефтепродукты и сжиженный газ, автомобили легковые, кузоварни, прицепы

Ставки могут быть адвалерные( стоимость реализации) и специфические ( величина, обьем)

24. Методы начисления и уплаты акцизного налога

Дата налогового обязательства - дата реализации, представления таможенной декларации

Сумма налога по алкогольным напиткам - уплаченная в момент приобретения марок

Сумма налога перечисляется в бюджет производителями в течении 10 дней, декларация в течении 20 дней

25. Виды пошлины

Пошлина - это вид непрямого обложения, которое связано з внешней деятельностью

За направлением движения:

1) ввозное

2) вывозное

3) транзитное

За способом начисления:

1) адвалерное

2) специфическое

3) комбинированное

За назначением:

1) антидемпинговое - при ввозе за ценой что меньше чем конкурентная цена, при выведении - ниже чем цены экспортеров

2)компенсацийное - при ввозе или вывозе, во время производства использовалась субсидия, если такой вывоз или ввоз угрожает отечественным товаропроизводителям

3) специальное - как защитное средства, если может принести убыток

4) сезонное - на срок, не более 4 месяцев

Перемещение товаров - обязательно должно пройти таможенное оформление

Стягивают так же таможенные сборы, плата за осуществление таможенного оформления и декларирования

26. Плательщики, порядок начисления и уплаты пошлины

Плательщики - те которые осуществляют перемещение через границу

Ставки:

1)В процентах

Пошлина = Цена контракта*Официальный курс + Транспортные расходы *ставку пошлины

2) в абсолютных размерах

Пошлина = Количество*ставка евро*Официальный курс

Оплата пошлины: во время пересечения, во время регистрации товаров, вексельными расчетами с отсрочкой

27. Фиксированный сельскохозяйственный налог

Плательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители у которых часть сельскохозяйственного производства за предыдущий период равна и не превышает 75%

Объект - площади сельскохозяйственных угодий, которые находятся в товаропроизводстве или предоставляются в пользование на условиях аренды

База - нормативная денежная оценка земли (НДО)

Сельскохозяйственные товаропроизводители самостоятельно рассчитывают до 1 января

До 1 февраля - декларация

Уплата в течении 30 дней

В 1 квартале - 10%, 2 - 10%, 3- 50%, 4-30%

Плательщики освобождаются от налога на прибыль, земельного налога, за специальное использование воды, за внедрение некоторых видов предпринимательской деятельности

31. Налоговые ставки и методика начисления земельного налога

Ставки:

Для пашней, сенажей, пастбищ - 0,1% к НДО

Для многолетних насаждений - 0,03% к НДО

1) от 100000 до 250000 - 1,68 коефициент в областных центрах и Киеве, Симферополе, Севастополе - 1,6

2) от 250000 до 500000 - 1,92 коефициент в областных центрах и Киеве, Симферополе, Севастополе - 2

На Черноморском - 2%

На Азовском - 1,5%

Плательщики самостоятельно рассчитывают сумму ежегодно по состоянию земли на 1 января, до 1.02 предоставляют отчетность, с разбивкой сумм

Уплата налога в течении 30 дней после окончания отчетного месяца

Физ.лица уплачивают налог в течении 60 дней после дня вручения налогового уведомления

28. Упрощенная система обложения субъектов малого предпринимательства

1 группа - без наемных рабочих, доход не превышает 150000, вид деятельности - розничная продажа - 1-10% от минимальной зарплаты

2 группа - не более 10 наемных рабочих, доход не превышает 1000000, представляют услуги - бытовые, производство товаром, продажа, бизнес - 2-20% от минимальной зарплаты

3 группа - не более 20 наемных рабочих, доход не превышает 3000000, ограничений на вид деятельности нет - 3% от дохода в случае уплаты НДС, 5% - от дохода

4 группа - до 50 человек наемных рабочих, доход не превышает 5000000, ограничений на вид деятельности нет, - 3? от дохода в случае уплаты НДС, 5% - от дохода

Уплачивают налог по ставке 15% если: превышает размер дохода, из суммы превышения, при осуществлении запрещенной деятельности, при осуществлении расчетов в неденежной форме

Если доход превышает 5000000 до от суммы превышения по 2 ставке

Для 1 группы - отчетный период год

Для 2,3,4 - квартал

1-2 группа уплачивает ЭН не позже 20 числа текущего месяца

3-4 - в течении 10 дней после предоставления квартальной отчетности

Запрещенные виды деятельности - азартные игры, обмен валюты, экспорт, импорт подакцизных товаров, по производству дорогих металлов и камней, ископаемых, антикваров