1. Понятие и виды налогов

Налог - обязательный безусловный платеж в соответствующий бюджет, который взимается с плательщика в соответ. с Налоговым Кодексом Украины

Виды налогов:

1)сбор - который имеет эквивалентность обмена (за водный ресурс, радиочастотного)

2) отчисления - имеет целевое назначение (ЭСВ)

3) налоги - отсутствие эквивалентного обмена, целевого назначение, атрибут государства Функции: -фискальная- обеспечивает мобилизацию средств в распоряжение государства -распределит.-регулир. – заключаеться в возможности государства через определ.налогов.механизм , обеспечить процесс регулир.соц.эконом.отношений.

2. Принципы налогообложения

- законность

- обязательность уплаты

- полнота уплаты

- своевременность уплаты

- независимость

3. Элементы налоговой системы

1) Плательщик

2) Объект

3) База

4) Ставка

5) Порядок начисления

6) Налоговый период

7) Сроки уплаты налоги

8) Сроки предоставления отчетности

4. Виды и общая характеристика налогов

Виды налогов:

1)Сбор - который имеет эквивалентность обмена (за водный ресурс, радиочастотного)

2) Отчисления - имеет целевое назначение (эсв)

3) налоги - отсутствие эквивалентного обмена, целевого назначение, атрибут государства

Права плательщиков:

- представлять свои интересы в контролирующих органах

- выбирать форму налогового обложения

- подавать документы, о праве на льготу

- знакомится с актами проверок

- оспаривать решения

Объект налогообложения - прибыль, имущество, товар, доход в которых у плат. налогов возникло налоговое обязательство

База - любая характеристика обьекта

8. Объект и субъект налога на прибыль

Плательщик - юридические лица которые получают доход на территории Украины, и за рубежом, организации, которые получают доход от неосновной деятельности, обособленные подразделения, нерезиденты которые получают доход в Украине

Объектом –являеться прибыль

Прибыль = Доход - себестоимость - другие расходы

5. Налоговая политика и ее характеристика

Система налогообложения - это продукт деятельности государства, его важный атрибут. Становление системы налогообложения в Украине началось с принятием 25 июня 1991г. Закона "О системе налогообложения". Налоговая политика это соволкупность форм и методов деятельности в сфере налогообложения как со стороны государтва так и плательщика налога. Принципи налоговой политики: -принцип экономической эффективности -соц.справедливость

6. Налоговая система Украины

Налоговая система – это совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей а также механизм их взымания.

Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов.

Согласно НКУ в Украине установлено 18 общегосударственных налогов и 5 местных сборов. К общегосударственным относят: -налог на прибыль -налог на доходы физ лиц -налог на добавленную стоимоть -акцизный налог -сбор при 1 регистрации трансп.среддств -экологический налог -рентная плата за транспортировку нефти и газа -плата за использов недр -плата за землю -сбор за использование воды -фиксирован сельхоз налог К местным налогам относят: -налог на недвиж имущество -единый налог -сбор за внедрение некоторых видов предприним деят -сбор за места для парковки -туристический сбор

12. Порядок начисления и уплаты налога на прибыль

Сумма налога на прибыль рассчитывается самостоятельно исходя из действующей ставки налога и базыОтчетный период квартал, полугодие, 3 квартала и год

Налоговой отчетностью является декларация, утвержденная МинФином Украины

Налоговая декларация с дополнениями представляется в ГНИ в течении 40 календарных дней после отчетного кварталаУплата налога - не позднее 10 дней после представления декларации2012 - 21%2013 - 19%

10. Расходы, которые считаются при определении налоговой прибыли

Затраты операционной деятельности ( себестоимость товаров, работ и услуг

Другие расходы:

1) общепроизводственные

2) административные

3) расходы на сбыт

4) другие операционные расходы: в иностранной валюте, амортизация, финансовые, добровольно переданные( не более 4 процентов налогооблагаемой прибыли) , переданные в культурно-массовые работы (4), на охрану культурного наследия (10), на приобретение лицензий

9. Доход, что входит при определении налоговой прибыли

Доходы от операционной деятельности - реализация товаров, работ и услуг, проценты по депозитам, прибыль связанная с куплей/продажей иностранной валютыДругие доходы - дивиденды, от аренды или лизинга, штрафы, бесплатно полученные, не учитывающие доходы в предыдущем отчетном периоде, от реализации необоротных активов, акцизный налог, пошлина, дотации, субсидии

15. НДФЛ: объект и субъект

Плательщик - физ.лица резиденты, которые получают доход в Украине и за рубежом, физ.лица не резиденты, с источником происхождения в Украине

Объект - общий месячный или годовой доход

Ставка - 15%, если превышает 10 м.зарплат - 17%

7. Государственная Налоговая Служба в Украине

Государственной Налоговой Службе Украины (ГНСУ) - является государственным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Украины о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Украины, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Украины в пределах компетенции налоговых органов. ГНСУ является уполномоченным государственным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. ГНСУ осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы, органами исполнительной власти субъектов Украины, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.