- •1 Понятие налога его признаки и сущ-ть.
- •3 Виды налогов и их классификация
- •4 Функции налогов
- •5Понятие системы налогов и сборов
- •6 Структура налоговой системы рф
- •7 Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
- •8 Принципы построения налоговой системы рф
- •9 Участники налоговых отношений :
- •10 Права и обязанности налогоплательщиков
- •11 Права и обязанности налоговых агентов
- •13 Понятие элементов налога, определение основных элементов
- •15. Налоговый фактор государственного регулирования
- •16. Механизм налогового регулирования экономики.
- •17. Теоретические основы налоговой политики государства
- •18 . Механизм реализации н.П. Гос-ва
- •20. Общие положения о возникновении, изменении и прекращении обяз-ти по уплате налога.
- •21. Налоговый контроль в системе гос. К-ля.
- •22. Учет н/пл налоговыми органами.
- •23.Камеральные налоговые проверки.
- •24. Выездные налоговые проверки
- •25. Рассмотрение материалов налоговой проверки , вынесение решения.
- •26.Ответственность лица за совершение налоговых правонарушений, вина лица в совершении налоговых правонарушений.
- •28. Характеристика основных элементов на им-во фл
- •29.Налоговые льготы по налогу на имущество фл
- •30. Характеристика основных элементов земельного налога
- •31.Налоговые льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на облагаемую налогом сумму.
- •33Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес
- •34 Характеристика основных элементов транспортного налога
- •Глава 28 нк и региональные з-ны (н-р законы рмэ от 28 ноября 2002 №-25-з
- •35. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •36. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл фл самостоятельно
- •38.Стандартные налоговые вычеты.
- •40. Характеристика основных элементов ндс
- •41. Операции, не подлежащие обложению ндс
- •42. Характеристика основных элементов налога на прибыль организации
- •43. Налоговый учёт показателей деятельности.
- •44. Условия применения усно. Порядок перехода на усно, характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при усно.
- •45. Усно для ип на основе патента
- •46. Порядок и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные налоговые элементы есхн.
- •47 Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности. Основные налоговые элементы енвд.
- •48 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •49. Основные элементы водного налога
- •50. Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование водных биоресурсов
- •52. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •53. Акцизы: основные элементы н/о
- •54. Понятие госпошлины. Порядок уплаты госпошлины.
17. Теоретические основы налоговой политики государства
Налоговая политика - это деятельность государства, выраженная в комплексе мероприятий, осуществляющихся уполномоченными органами, которые отражают классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующие на законной основе в данной стране.
Налоговая политика является частью финансовой политики государства. Экономически обоснованная н.п. преследует цель, которая заключается в оптимизации централизованных средств через налоговую систему.
Налоговая политика основывается на научных концепциях получивших теоретическое признание и практическое применение. Основными из них являются:
- классическая,
- кейнсианская,
- неоклассическая,
- неокейнсианская.
Каждая из этих концепций получила свое применение в зависимости от социальных, политических, экономических условий, складывающихся в обществе. В налоговой теории и практике на современном этапе различают следующие типы налоговой политики:
1) гос-во устанавливает max уровень налоговой нагрузки, предыдущие границы ставок определяются в зависимости от множества факторов в каждом конкретном случае. Зарубежными учеными называется предельная ставка 50%.
2) гос-во устанавливает умеренные ставки, способствуя при этом развитию предпринимательства, однако, такая политика ведет к сокращению финансирования государственных социальных программ, бюджетной сферы и т.д
3) государство устанавливает достаточно высокий уровень налогообложения при значительной социальной защите населения.
В условиях слаборазвитой экономики это может привести в повышению инфляции, а в условиях высокоразвитой экономики каждая из названных налоговых политик может быть применена достаточно успешно.
Н.п. Р.Ф. начинал с 1992 г можно характеризовать как сочетание 1 и 3.
18 . Механизм реализации н.П. Гос-ва
Гос-во проводит свою н.п. через механизм ее реализации при этом механизмом реализации н.п. является совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложения, форм налогового контроля и налогового механизма. Практическое применение механизма реализации н.п. осуществляется налоговым законодательством, регламентирующим организационно-правовые формы и методы управления налогообложением и налоговыми механизмами, т.е. налоговые ставки, вычеты, льготы, способы обложения, формы и виды налогового контроля.
На разных этапах общественного развития гос-ва проводили разнохарактерную н.п., поэтому механизм ее различается в зависимости от места и периода ее проведения.
Т.о. механизм реализации н.п - это совокупность практических действий гос-ва в области налогообложения. Которые представляют собой систему условий и правил реализации на практике положений н.п.
Любое действие гос. органов в области налогообложения не соответствующее объективно сложившимся социально-экономическим, демографическим, политическим условиям должно оцениваться как субъективное вмешательство в воспроизводственные процессы приводящее их к деформации.
Эффективность использования механизма реализации н.п. зависит от того, как гос-во учитывает сущность налогов, от полноты использования каждой функции налогов.
Механизм реализации н.п. позволяет систематизировать складывающиеся налоговые отношения, всю ситему налоговых отношений можно разделить на 3 подсистемы:
-) отношения возникающие в процессе налогового планирования (складывается как на уровне бюджетов, так и на хозяйствующих субъектов)
-) отношения возникающие в процессе налогового регулирования (складывается на микро и макро уровнях)
-) отношения возникающие в процессе налогового контроля (складывается на уровнях гос. управления и налогообложения)
В н.п. проявляется относительная самостоятельность гос-ва, в современных условиях налоговый механизм является наиболее универсальным инструментом, воздействия политической надстройки общества на экономические отношения.