- •1 Понятие налога его признаки и сущ-ть.
- •3 Виды налогов и их классификация
- •4 Функции налогов
- •5Понятие системы налогов и сборов
- •6 Структура налоговой системы рф
- •7 Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
- •8 Принципы построения налоговой системы рф
- •9 Участники налоговых отношений :
- •10 Права и обязанности налогоплательщиков
- •11 Права и обязанности налоговых агентов
- •13 Понятие элементов налога, определение основных элементов
- •15. Налоговый фактор государственного регулирования
- •16. Механизм налогового регулирования экономики.
- •17. Теоретические основы налоговой политики государства
- •18 . Механизм реализации н.П. Гос-ва
- •20. Общие положения о возникновении, изменении и прекращении обяз-ти по уплате налога.
- •21. Налоговый контроль в системе гос. К-ля.
- •22. Учет н/пл налоговыми органами.
- •23.Камеральные налоговые проверки.
- •24. Выездные налоговые проверки
- •25. Рассмотрение материалов налоговой проверки , вынесение решения.
- •26.Ответственность лица за совершение налоговых правонарушений, вина лица в совершении налоговых правонарушений.
- •28. Характеристика основных элементов на им-во фл
- •29.Налоговые льготы по налогу на имущество фл
- •30. Характеристика основных элементов земельного налога
- •31.Налоговые льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на облагаемую налогом сумму.
- •33Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес
- •34 Характеристика основных элементов транспортного налога
- •Глава 28 нк и региональные з-ны (н-р законы рмэ от 28 ноября 2002 №-25-з
- •35. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •36. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл фл самостоятельно
- •38.Стандартные налоговые вычеты.
- •40. Характеристика основных элементов ндс
- •41. Операции, не подлежащие обложению ндс
- •42. Характеристика основных элементов налога на прибыль организации
- •43. Налоговый учёт показателей деятельности.
- •44. Условия применения усно. Порядок перехода на усно, характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при усно.
- •45. Усно для ип на основе патента
- •46. Порядок и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные налоговые элементы есхн.
- •47 Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности. Основные налоговые элементы енвд.
- •48 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •49. Основные элементы водного налога
- •50. Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование водных биоресурсов
- •52. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •53. Акцизы: основные элементы н/о
- •54. Понятие госпошлины. Порядок уплаты госпошлины.
13 Понятие элементов налога, определение основных элементов
Элементы налога - это принципы построения и организации налогов. К обязательным или основным элементам налогообложения относятся: 1) объект налогообложения- это обстоятельства с наличием которых закон связывает возникновения обязанности налогоплательщика по уплате конкретного налога 2) налоговая база – это стоимостная , имущественная, количественная физическая или иная характеристика объекта налогообложения 3) налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Виды ставок: 1. в процентном выражении 2. твердые пли специфичные 3. комбинированные. 4) налоговый период – период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Отчетный период – период времени по окончании которого уплачивается авансовый платежи по налогу 5) порядок исчисления налога – это способ определения сумм налога подлежащей уплате в бюджет. Способы исчисления: 1. самостоятельно налогоплательщиком 2. исчисление налога налоговым агента 3. исчисление налоговыми органами 6) порядок и сроки уплаты налога - это способ исчисления налогоплательщиком обяз-и по уплате налога в бюджет: 1. разовая уплата всей суммы налога 2. уплата налога с прим-м авансовых платежей 3. прочие.
Формы уплаты налога: 1) денежная или наличная 2) безналичная. Сроки уплаты- это дата или период в течении которого налогоплательщик обязан исполнить обяз-ть по уплате налога, срок уплаты налога может опред-я: 1) календарной датой 2) в течении периода времени исчисляемого годами. Кварталами. Месс. Днями . За несвоевр уплату налога начисляются пени в размере 1\300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
15. Налоговый фактор государственного регулирования
Осн. теоретические разработки по проблем. гос. регулирования экономики появлялась в 20 вв. Исследования проведенные в данной области выделяют 3 осн. модели экономического развития:
1- либеральная модель
2- планово- административная
3 - модель стратегии ускоренного развития.
В каждой из этих моделей четко определены место системы гос. регулирования экономики и роль налог. политики в этом процессе.
Либеральная модель экономического развития в США и Великобритании. По этой модели развития экономики происходит в основном в рамках закона в рыночной экономике, а государство влияет на экономику лишь с целью поддержания социального и экономического порядка. Объем налоговых изъятий устанавливается на минимальном уровне, который способен обеспечивать государство финансовыми ресурсами для выполнения его функций.
Модель планово - административной экономики основана исключительно на гос. собственности на все средства производства, которые предполагают гос. управление всей экономической хозяйствующими субъектам. Роль налог. политики в данной модели сведена к min. в бюджет изымается вся прибыль организации, кроме той части, которая установлена государством для финансирования развития по утвержденному гос. плану. ( страны соц. лагеря).
Модель стратегии ускоренного развития впервые применялась после 2й мир. войны в Японии. По ней государство широко использует методы регулирования отраслей деятельности, имеющих наиб. высокий потенциал экономического роста.
Роль налог. политики при этой модели достаточно высока. Для налог. политики стран, применяющих данную модель характерны:
- большое количество целевых налог. льгот.
- сравнит. высок. степень налог. бремени на физических лиц.
Налог налогоплательщика, в рамках которой осуществляется налог. регулирование экономики является одной из основных проблем современного государства, ее разработка требует решения слож. задач, осн. причина этого интеграция национальных экономик и конкуренция за инвестиции. Одним из факторов конкурентной борьбы за перераспределение инвестиционных потоков является гос. регулирование экономики и продуманная нал. политика как его состав элемент.
Данное касается не только инвестиций, но и конкуренции национальных производителей, т.к. налоги являются одним из ценообразующих факторов. Отсюда м. сделать важный для формирования налог. политики вывод. Налог. политика любого государства д. строится во взаимодействии и под определенным влиянием налоговых реформ, проводимых странами крупными экономическими партнерами данного государства.
14 понятие элементов налога, характеристика факультативных элементов.
Элементы налога - это принципы построения и организации налогов. дополнительные элементы являются обязательными но могут быть определены налоговым законодательством. К доп налоговым элементам можно отнести 1) налоговые льготы 2) порядок возврата конкретного налога 3) порядок устранения 2 го налогообложения 4) форма налоговой отчетности .