8 Принципы построения налоговой системы рф

-это исходные положения лежащие в основе налоговой системы гос-ва и опред-е возм-ть норм налогового права формирующие подходы к их толкованию разрешению споров и восполнению пробелов.

Принципы делятся на 2 группы:1)законные принципы- пр-ы сформулированные путем толкования норм права 2) теоретические принципы – пр-пы сформулированные на базе выводов науки и подтвержденные на практике.

К законным пр-м относятся : 1) пр-п единства налоговой системы – основан на конст-м принципе единства эконом пространства РФ 2) пр-п 3х уровневого построения налоговой системы Р-ии – отражает федер-е устройства России 3) пр-п определенности налогов и сборов – акты налогового законодательства должны быть сформулированы так что бы каждый налогоплательщик знал какие налоги в каком порядке и когда он должен уплачивать. Не допускается взимания налога на осн норм актов не отвечающих принципам определенности .4) пр-п стабильности налоговой системы – в целях стабильности налог законодательство устанавливает порядок введения в действие актов изменяющих налоговое законодательство 5) пр-п исчерпывающего перечня налоговых сборов 6) пр-п всеобщности и равенства - налоги не могут носить дисконтированный характер в зависимости от региональной принадлежности 7) пр-п законности налоговых сборов – не на кого не может быть наложена обязанность

9 Участники налоговых отношений :

1. налогоплательщики 2. налоговые агенты 3. налоговые органы 4. таможенные органы.

Налогоплательщики – юр и физ лица на которые в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. Представитель налогоплательщика – лицо уполномоченное представлять интересы налогоплательщика.

Взаимозависимые лица – это юр и физ лица отношения между которыми может оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности . Признаки взаимозависимости: 1) должностная взаимо подчиненность 2) родственные отношения 3) участие одной организации в другой.

Налоговый резидент – физ лицо находящееся на территории Росси не менее 183 дней с теч 12 последних месяцев.

Налоговый агент – юр или физ лицо на которое законно возложена обяза-ть по исчислению удержанию сумм налога .

Налоговые и таможенные органы относятся к публичным субъектам налоговых отношений и представляют интересы государства в этих отношениях.

10 Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:1) получать по месту своего учета бесплатную инф от нал органов о налоговом законодательстве о прядке исчисления и уплаты налогов и сборов а правах и обяз-х налогоплательщиков о полномочиях налог организаций и их должностных лиц получать формы налоговых деклораций и разъяснять порядок их заполнения 2) получать от минфина россии, региональных и местных органов письменное разъяснения по вопросам применения налогового законодательства 3) использовать налоговые льготы 4) получать отсрочку, рассрочку или налоговых кредит 5) на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных налогов пени штрафов 6) предоставлять свои интересы в налоговых отношениях лично или через представителя 7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам налоговых проверок 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверке 9)получать копии актов проверки и решения налогвых органов уведомлении и требований 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных органов соблюдения налогового законодательства 11) не выполнят не правомерных акты и требования налоговых органов и их должностных лиц 12)обжаловать акты налоговых органов действия или бездействия из должностных лиц 13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны 14) на возмещение убытков причиненных не законными актами налоговых отношений.

Налогоплательщики обязаны:1) уплачивать законно установленные налоги 1) встать на учет в налогово орган если это предусмотрено НК3) вести в уст-м порядке учет своих доходов и расходов и объектов налогообложения ;) представлять в уст порядке в налоговых отношениях налоговые декларации и расчетыы5) представлять по месту фимтельства

10 Права и обязанности налогоплательщиков. Налогоплательщики обязаны: уплачивать законом установленные налоги; встать на учет в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов; предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета; нести иные обязанности предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Обязаны сообщать в налоговый орган по месту учета: об открытии или закрытии счетов - в пятидневный срок; обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия; обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; прекращении своей деятельности, объявлении несостоятельности

(банкротстве), ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения; об изменении своего места нахождения - в срок не позднее десяти дней со дня принятия такого решения.

Налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета бесплатную инф от нал органов о налоговом законодательстве о прядке исчисления и уплаты налогов и сборов а правах и обяз-х налогоплательщиков о полномочиях налог организаций и их должностных лиц получать формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения 2) получать от минфина России, региональных и местных органов письменное разъяснения по вопросам применения налогового законодательства 3) использовать налоговые льготы 4) получать отсрочку, рассрочку или налоговых кредит 5) на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных налогов пени штрафов 6) предоставлять свои интересы в налоговых отношениях лично или через представителя 7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам налоговых проверок 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверке 9)получать копии актов проверки и решения налоговых органов уведомлении и требований 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных органов соблюдения налогового законодательства 11) не выполнят не правомерных акты и требования налоговых органов и их должностных лиц 12)обжаловать акты налоговых органов действия или бездействия из должностных лиц 13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны 14) на возмещение убытков причиненных не законными актами налоговых отношений.