- •1 Понятие налога его признаки и сущ-ть.
- •3 Виды налогов и их классификация
- •4 Функции налогов
- •5Понятие системы налогов и сборов
- •6 Структура налоговой системы рф
- •7 Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
- •8 Принципы построения налоговой системы рф
- •9 Участники налоговых отношений :
- •10 Права и обязанности налогоплательщиков
- •11 Права и обязанности налоговых агентов
- •13 Понятие элементов налога, определение основных элементов
- •15. Налоговый фактор государственного регулирования
- •16. Механизм налогового регулирования экономики.
- •17. Теоретические основы налоговой политики государства
- •18 . Механизм реализации н.П. Гос-ва
- •20. Общие положения о возникновении, изменении и прекращении обяз-ти по уплате налога.
- •21. Налоговый контроль в системе гос. К-ля.
- •22. Учет н/пл налоговыми органами.
- •23.Камеральные налоговые проверки.
- •24. Выездные налоговые проверки
- •25. Рассмотрение материалов налоговой проверки , вынесение решения.
- •26.Ответственность лица за совершение налоговых правонарушений, вина лица в совершении налоговых правонарушений.
- •28. Характеристика основных элементов на им-во фл
- •29.Налоговые льготы по налогу на имущество фл
- •30. Характеристика основных элементов земельного налога
- •31.Налоговые льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на облагаемую налогом сумму.
- •33Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес
- •34 Характеристика основных элементов транспортного налога
- •Глава 28 нк и региональные з-ны (н-р законы рмэ от 28 ноября 2002 №-25-з
- •35. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •36. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл фл самостоятельно
- •38.Стандартные налоговые вычеты.
- •40. Характеристика основных элементов ндс
- •41. Операции, не подлежащие обложению ндс
- •42. Характеристика основных элементов налога на прибыль организации
- •43. Налоговый учёт показателей деятельности.
- •44. Условия применения усно. Порядок перехода на усно, характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при усно.
- •45. Усно для ип на основе патента
- •46. Порядок и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные налоговые элементы есхн.
- •47 Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности. Основные налоговые элементы енвд.
- •48 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •49. Основные элементы водного налога
- •50. Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование водных биоресурсов
- •52. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •53. Акцизы: основные элементы н/о
- •54. Понятие госпошлины. Порядок уплаты госпошлины.
49. Основные элементы водного налога
Регламентируется гл.25.2 Плательщиками явл-ся орг-ии и ФЛ, осущ-е спец. или особое водопользование. Объектами н/о явл-ся след.виды водопользования:1.забор воды из ;2.использование акватории водных объектов;3.исп-е водных объектов без забора воды для ;4.использование акватории водных объектов для целей лесосплавов в плотах.
Не явл-ся объектами н/о: забор подземных вод, сод-х полезные ископаемые и природные ресурсы; забор воды для пожарной безопасности, ликвидации стихийных бедствий и аварий; забор воды для санит, эколог и судоходных нужд;забор воды для обеспечения работы оборудования, судов; забор воды и использование акватории для рыболовства; забор воды для орошения с/х земель, полива садов, участков и водоплав. жив.; использование акватории для судоходства и для разовых посадок или взлета судов; использование акватории для размещения сплав. Средств и сооружений с охраной вод и биоресурсов и защитой окр.среды; исп-е акватории для гос.мониторинга для географич., топографич. и поисково-съемочных работ; исп-е акватории для размещения и сооружения гидроэнергетич., миллиаративного, рыбохоз-го, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения; исп-е акваторий для орг-ии отдыха инвалидов, ветеранов и детей; исп-е акватории для дноуглубительных работ; исп-е водных объектов для нужд охраны и безопасности; исп-е акватории для рыболовства и охоты. В зависимости от водоиспользования НБ определяется в след. порядке:1. при заборе воды как объем забранной воды по данным журнала первичного учета, при отсутствии приборов-исходя из времени работы и производительности. При невозм-ти исп-я 2 метода – исходя из норм водопотребления;2. при исп-ии водных объектов как площади предоставленного водного пространства по данным лицензий или договора на водопользование. При отсутствии документов – по материалам проектной и технич. документации;3. при использовании воды для целей гидроэнергии НБ опр-ся как объем произведенной электроэнергии;4. при использовании акватории для целей лесосплава НБ опр-ся как произведение объема сплавленной древесины 1000м3 и площади сплавокм /100. Налог.периодом является квартал. Налог.ставки установлены по бассейнам, водным объектам и дифференцированы по отд. эк. районам. При заборе воды сверх установленных лимитов ставки увеличиваются в 5кратном размере в части превышения норматива. При заборе воды для водоснабжения населения применяется единая ставка 70р/1000м3. Сумма налога рассчитывается н/пл самостоятельно как произведение НБ и налог. Ставки. Налог уплачивается в срок не позднее 20 числа месяца следующего за прошедший квартал.
50. Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование водных биоресурсов
Гл. 25.1. Плательщиками являются орг-ии и ФЛ, ЧП, получившие лицензию на пользование объектами животного мира. Объектами являются объекты животного мира изымаемые на основании лицензии. База обложения определяется как количество соотв.объектов. Ставки, сборы за пользование объектами животного мира установлены в руб/жив. Ставки за пользование водных ресурсов установлены в руб/тонну. Ставки дифференцированы за виды водных объектов. Внутренние и водные объекты 1000 руб. Ставки сбора уменьшаются на 50% при изъятии молодняка диких копытных животных в возрасте до 1 года. Ставка 0% применяется:1. изучение запасов, пром. целей;2. устранение угрозы для жизни человека;3. предохранение от заболеваний с/х животных, регулирование видового состава объектов, воспр-во объектов;4. предотвращение ущерба нанесения эк-ки животному миру и среде его обитания. Сумма рассчитывается отдельно по каждому виду объектов в местах сбора. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового платежа и регулярных взносов. Разовый платеж уплачивается при получении лицензии в размере 10% от общей суммы сборов. Оставшаяся сумма сборов уплачивается в виде равных платежей в течение всего срока действия лицензии ежемесячно не позднее 20 числа. Орг-ии и ИП представляют в налог. органы сведения о полученных суммах сборов и суммах сборов исчисленных и уплаченных. Сведения предоставляются не позднее 10 дней со дня представления лицензии, сведения в налог.органы о выданных лицензиях и суммах исчисленных сборов и суммы уплаты. Орг-ии и ИП по окончании срока действия лицензии могут обратиться в налоговый орган за зачетом или возвратом суммы сбора по нереализованным лицензиям.