- •1 Понятие налога его признаки и сущ-ть.
- •3 Виды налогов и их классификация
- •4 Функции налогов
- •5Понятие системы налогов и сборов
- •6 Структура налоговой системы рф
- •7 Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
- •8 Принципы построения налоговой системы рф
- •9 Участники налоговых отношений :
- •10 Права и обязанности налогоплательщиков
- •11 Права и обязанности налоговых агентов
- •13 Понятие элементов налога, определение основных элементов
- •15. Налоговый фактор государственного регулирования
- •16. Механизм налогового регулирования экономики.
- •17. Теоретические основы налоговой политики государства
- •18 . Механизм реализации н.П. Гос-ва
- •20. Общие положения о возникновении, изменении и прекращении обяз-ти по уплате налога.
- •21. Налоговый контроль в системе гос. К-ля.
- •22. Учет н/пл налоговыми органами.
- •23.Камеральные налоговые проверки.
- •24. Выездные налоговые проверки
- •25. Рассмотрение материалов налоговой проверки , вынесение решения.
- •26.Ответственность лица за совершение налоговых правонарушений, вина лица в совершении налоговых правонарушений.
- •28. Характеристика основных элементов на им-во фл
- •29.Налоговые льготы по налогу на имущество фл
- •30. Характеристика основных элементов земельного налога
- •31.Налоговые льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на облагаемую налогом сумму.
- •33Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес
- •34 Характеристика основных элементов транспортного налога
- •Глава 28 нк и региональные з-ны (н-р законы рмэ от 28 ноября 2002 №-25-з
- •35. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •36. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл фл самостоятельно
- •38.Стандартные налоговые вычеты.
- •40. Характеристика основных элементов ндс
- •41. Операции, не подлежащие обложению ндс
- •42. Характеристика основных элементов налога на прибыль организации
- •43. Налоговый учёт показателей деятельности.
- •44. Условия применения усно. Порядок перехода на усно, характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при усно.
- •45. Усно для ип на основе патента
- •46. Порядок и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные налоговые элементы есхн.
- •47 Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности. Основные налоговые элементы енвд.
- •48 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •49. Основные элементы водного налога
- •50. Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование водных биоресурсов
- •52. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •53. Акцизы: основные элементы н/о
- •54. Понятие госпошлины. Порядок уплаты госпошлины.
29.Налоговые льготы по налогу на имущество фл
От уплаты налогов освобождаются:
- герои СССР, РФ, лица награжденные орденом славы 3х степеней
- инвалиды - 1, 2 группы, инвалиды с детства
- участники гражданской и ВОВ, и других боевых действий по защите СССР.
- лица военно-наемного состава Советской армии, занимающие штатные должности в частях советской армии в период войны, а также лица, принимающие участие в обороне городов, которые засчитываются в выслугу лет при назначении льготных пенсий.
- военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного срока службы по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность службы 20 и более лет.
- лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии 1957 года на производственном объекте Маяк.
- лица, принимаемые непосредственное участие в испытании ядерного и термоядерного оружия и ликвидации аварии ядерных установок на военных объектах в составе подразделения особого риска.
- члены семей, военнослужащих потерявших кормильца,
кроме того налог не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсию согласно пенсионному законодательству РФ.
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при выполнении служебных обязанностей.
- с расположенных на участках садоводных и дачных некомеречских объединений граждан жилых помещений, S = до 50 м.кв и хозяйственных построек общ S = 50 м.кв.
- со специально оборудованных помещений исп-ых деятелями культуры в качестве творческих мастерских.
30. Характеристика основных элементов земельного налога
Регламентируется гл. 31 НК и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Н/пл: орг-ии и ФЛ, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования, праве пожизненного наследуемого владения. Объект н/о – земельные участки расположенные на территории МО, где введен налог. Не признаются объектами н/о: 1.участки изъятые из оборота;2.участки занятые объектами культ., историч., археолог. наследия, вкл-ми в список наследия;3.участки предоставленные для обороны, безопасности, таможенных нужд;4.участки в пределах лесного фонда;5.участки занятые водными объектами, входящими в го. собственность. НБ определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января тек.года. Орг-ии и ИП определяют ее самостоятельно, в отношении ФЛ НБ определяется налоговыми органами. Если участок находится в общей долевой собственности – НБ определяется пропорционально доли каждого собственника. Если участок находится в общей совместной собственности НБ определяется в равных долях, при приобретении недвижимости покупателю переходит право на землю занятую этой недвижимостью. Налог.период – календарный год. Отч.периоды для ИП – это 1,2,3 кв. Ст-ки налогов устанавливаются на местном уровне в след. пределах: 1.до 0,3%-с/х, по землям занятым жил.объектами, землям личного подсобного хозяйства(0,1); 2. до 1,5 – по прочим землям (1,5). Орг-ии и ИП рассчитывают налог самостоятельно как % долю НБ соответствующей налоговой ставки. ЗН=(НБ*ст)/100-АВ; АВ=1/4*(НБ*Ст)/100. Если право на землю возникло или прекращено в течение года, налог определяется с учетом коэффициента, кот. = отношению числа полных месяцев к числу месяцев в налоговом периоде или отчетном периоде. К=m/12(3),ЗН=(НБ*Ст)/100*m/n. Если право на землю возникло до 15 числа вкл-но, то за полный месяц принимается месяц возникновения или прекращения прав. Кроме того при предоставлении земли для жилищного строительства налог рассчитывается с учетом следующих коэффициентов: К=2 применяется в 11 года проектирования и строительства при индивидуальном жил.строительстве;К=2 применяется в 1-3 годы неиндивидуального жилищного строительства; К=4 – с 4 года неиндивидуального строительства. Если строительство закончено до окончания 3летнего срока, то налог пересчитывается с К=1. В отношении прочих ФЛ, не явл-ся ИП, налог рассчитывается налоговыми органами без учета АВ. Сроки уплаты устанавливаются на местном уровне. . Налог не может уплачивается в сроки раньше сроков предусмотренных для подачи декларации. По итогам года И.П. и организации представляют декларацию не позднее 1 февраля следующего года, а по итогам отчетных периодов не позднее последующего числа мес. след. за отчет. периодом.