- •1 Понятие налога его признаки и сущ-ть.
- •3 Виды налогов и их классификация
- •4 Функции налогов
- •5Понятие системы налогов и сборов
- •6 Структура налоговой системы рф
- •7 Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
- •8 Принципы построения налоговой системы рф
- •9 Участники налоговых отношений :
- •10 Права и обязанности налогоплательщиков
- •11 Права и обязанности налоговых агентов
- •13 Понятие элементов налога, определение основных элементов
- •15. Налоговый фактор государственного регулирования
- •16. Механизм налогового регулирования экономики.
- •17. Теоретические основы налоговой политики государства
- •18 . Механизм реализации н.П. Гос-ва
- •20. Общие положения о возникновении, изменении и прекращении обяз-ти по уплате налога.
- •21. Налоговый контроль в системе гос. К-ля.
- •22. Учет н/пл налоговыми органами.
- •23.Камеральные налоговые проверки.
- •24. Выездные налоговые проверки
- •25. Рассмотрение материалов налоговой проверки , вынесение решения.
- •26.Ответственность лица за совершение налоговых правонарушений, вина лица в совершении налоговых правонарушений.
- •28. Характеристика основных элементов на им-во фл
- •29.Налоговые льготы по налогу на имущество фл
- •30. Характеристика основных элементов земельного налога
- •31.Налоговые льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на облагаемую налогом сумму.
- •33Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес
- •34 Характеристика основных элементов транспортного налога
- •Глава 28 нк и региональные з-ны (н-р законы рмэ от 28 ноября 2002 №-25-з
- •35. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •36. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл фл самостоятельно
- •38.Стандартные налоговые вычеты.
- •40. Характеристика основных элементов ндс
- •41. Операции, не подлежащие обложению ндс
- •42. Характеристика основных элементов налога на прибыль организации
- •43. Налоговый учёт показателей деятельности.
- •44. Условия применения усно. Порядок перехода на усно, характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при усно.
- •45. Усно для ип на основе патента
- •46. Порядок и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные налоговые элементы есхн.
- •47 Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности. Основные налоговые элементы енвд.
- •48 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •49. Основные элементы водного налога
- •50. Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование водных биоресурсов
- •52. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •53. Акцизы: основные элементы н/о
- •54. Понятие госпошлины. Порядок уплаты госпошлины.
23.Камеральные налоговые проверки.
В соответствии с НК налог.контроль-это д-ть уполномоченных должностных лиц налог.органов по контролю за соблюдением н/пл, плательщиками сборов и налог.агентами зак-ва о налогах и сборах. Налог.к-ль осуществляется в следующих формах:1.налог.пр-ки;2.проверки данных учета и отчетности;3.получение объяснений н/пл;4.осмотр помещений и площадей, связанных с д-тью и прочие формы. Налог.,тамож.органы и органы внутренних дел информируют друг друга о выявленных правонарушениях, а также о принятых мерах. Выд-ют 2 вида пр-к:1.камеральные;2.выездные.
Камеральные проводятся:1.уполномоченным лицом н/о в соответствии со служ. Обязанностями;2.без спец.решений рук-ей налог.органов;3.по месту нахождения налог.органа;4.на основании данных налог.деклараций и расчетов и прилагаемых к ним докуметов;5.в течение 3 мес. С мом. Предоставления документов. При проведении камеральных пр-к налог.органы не могут у н/пл затребовать доп.элементы за исключением:1.документов, подтверждающих правомерность применения налог.льгот;2.док-в подтверждающих применение налог.вычетов;3. док-в подтверждающих правильность исчисления платежей за природные ресурсы.
Если должностным лицом н/о выявлено:1.несоответствие данных внутри декларации;2.расхождение м/у данными декларации и данными др. док-в, предоставленных н/пл;3. расхождение м/у данными декларации и данными др. док-в, имеющихся у налог.органов, то должностное лицо направляет н/пл требование о внесении исправлений в данные декларации или предоставление док-в, подтверждающих правильность расчетов. Подтверждающие документы д.б. представлены в теч.5дней. Если н/пл не представил соответствующие документы и не внес изменения налог.отчетность налог.органом делается вывод о факте налог.правонарушений и составляется акт. По результатам налог. пр-ки составляется акт установленной формы. По результатам камеральной пр-ки акт составляется в течение 10 дней после выявления правонарушений после окончания налог.пр-ки в случаях выявления правонарушения.
24. Выездные налоговые проверки
Проводятся:1.на основании спец.решения рук-ля налог.органа;2.на основании данных БУ, НУ, и др. док-в;3.по месту нах-я н/пл, однако, если у н/пл нет возм-ти предоставить помещение для пр-ки, пр-ка м. проводиться на территории налог.органа;4.в теч.2мес.Этот срок м.б. продлен до 4, в искл. случаях 6 мес.
При проведении выездной пр-ки налог.органы д. соблюдать след. ограничения:1.не вправе проводить 2 и более пр-ки за 1 и тот же период;2.не м.проводить более 2 выездных проверок в теч. календ.года в отношении н/пл, кроме установленных случаев. Срок проведения пр-ки опред-ся на основании реш-я о проведении пр-ки и справки о проведении пр-ки. Выездной пр-ой м.б. охвачен период не более 3 календ.лет, предш-х году принятия реш-й. При проведении выездной пр-ки м.б. проведена д-ть филиалов. Срок таких проверок 1 мес., действует общее ограничение по кол-ву пр-к. Выездн. пр-ка м.б. приостановлена рук-лем тамож. органа на срок до 6 мес. на след. целях:1.исследование док-в;2.получение инф-ии у ин. гос. органов;3.перевод док-в на русский язык;4.проведение экспертизы. Повторные выездные пр-ки м. проводиться:1. вышестоящим налог.органом в порядке надзора над нижестоящим;2.налог.органом, проводившим пр-ку, если н/пл представил уточненную инф-ю за налог.период с указанием в ней суммы меньше суммы налога, указанной раннее. Повторная выездная пр-ка-это выездная пр-ка проводимая независимо от времени проведения предыдущей пр-ки по тем же налогам за тот же прериод. Повторной пр-ой охватывается период в 3 календ. года предш.решению. если повторной проверкой выявлено налог.правонарушение, то н/пл не привлекается к отв-ти за исключением случаев, когда нарушение не было выявлено в результате сговора н/пл с должностным лицом. При ликвидации или реорганизации п/п налог.пр-ки проводятся без….Проверяемый период не м. Превышать 3 года. В процессе выездной пр-ки м.б. проведена инвентаризация им-ва, а также осмотр помещений и площади. При наличии достаточных оснований предполагать, что док-ты м.б. уничтожены, скрыты производится изъятие этих док-в. В последний день проведения пр-ки составляется справка о проведении пр-ки. По результатам налог. пр-ки составляется акт установленной формы. По результатам выездной пр-ки в теч.2 мес. со дня составления справки по проведенной пр-ке.