- •1 Понятие налога его признаки и сущ-ть.
- •3 Виды налогов и их классификация
- •4 Функции налогов
- •5Понятие системы налогов и сборов
- •6 Структура налоговой системы рф
- •7 Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
- •8 Принципы построения налоговой системы рф
- •9 Участники налоговых отношений :
- •10 Права и обязанности налогоплательщиков
- •11 Права и обязанности налоговых агентов
- •13 Понятие элементов налога, определение основных элементов
- •15. Налоговый фактор государственного регулирования
- •16. Механизм налогового регулирования экономики.
- •17. Теоретические основы налоговой политики государства
- •18 . Механизм реализации н.П. Гос-ва
- •20. Общие положения о возникновении, изменении и прекращении обяз-ти по уплате налога.
- •21. Налоговый контроль в системе гос. К-ля.
- •22. Учет н/пл налоговыми органами.
- •23.Камеральные налоговые проверки.
- •24. Выездные налоговые проверки
- •25. Рассмотрение материалов налоговой проверки , вынесение решения.
- •26.Ответственность лица за совершение налоговых правонарушений, вина лица в совершении налоговых правонарушений.
- •28. Характеристика основных элементов на им-во фл
- •29.Налоговые льготы по налогу на имущество фл
- •30. Характеристика основных элементов земельного налога
- •31.Налоговые льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на облагаемую налогом сумму.
- •33Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес
- •34 Характеристика основных элементов транспортного налога
- •Глава 28 нк и региональные з-ны (н-р законы рмэ от 28 ноября 2002 №-25-з
- •35. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •36. Характеристика основных элементов ндфл. Порядок исчисления и уплаты ндфл фл самостоятельно
- •38.Стандартные налоговые вычеты.
- •40. Характеристика основных элементов ндс
- •41. Операции, не подлежащие обложению ндс
- •42. Характеристика основных элементов налога на прибыль организации
- •43. Налоговый учёт показателей деятельности.
- •44. Условия применения усно. Порядок перехода на усно, характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при усно.
- •45. Усно для ип на основе патента
- •46. Порядок и условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные налоговые элементы есхн.
- •47 Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вменяемый доход для отдельных видов деятельности. Основные налоговые элементы енвд.
- •48 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •49. Основные элементы водного налога
- •50. Сборы за пользование объектов животного мира и за пользование водных биоресурсов
- •52. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •53. Акцизы: основные элементы н/о
- •54. Понятие госпошлины. Порядок уплаты госпошлины.
1 Понятие налога его признаки и сущ-ть.
Налог-обязательный, индивид-й, безвоздмезный платеж с организаций и физ лиц в форм отчуждения принадлежащей им на праве собственности хоз ведения или оперативного управления ден средств в целях фин обеспечения д-ти гос-ва и муницип образ-й.
Признаки налога: 1)обязательность- обяз-ть упла-ть налог уст-я гос-м в одностор-м порядке, без заключения договоров между гос. и налогоплательщиком. Обязанность возникает при возникновении законных обстоятельств. Неисполнение обязательств по уплате налога влечет взыскание налогов в принудительном порядке. Обяз-ть по уплате налога является первой из конституц обязанностей граждан; 2) индивидуальная безвозмездность налога- вып-е налогоплательщиком обязанностей по уплате налога не влечет возникновения встречной обяз-и у гос-ва по предоставлению налогоплательщику каких либо ТМЦ, работ услуг. Уплата налога дает налогоплательщику право на равный доступ к общественным благам(признак общественной возмездности; 3)денежный характер в счет погашения налога не допускает отчуждения в пользу гос-ва ТМЦ, вып-е работ. Налог должен выплачиваться из средств самого налогоплательщика; 4) публичное предназначение. Налоги является одним из основных доходных источников гос бюджета . после уплаты налоги преходят в собственность гос-ва и зачисляется в конкретные бюджеты приобретают обезличенный характер. Средства бюдж направляются на финансирование гос-ва.
2 соотношение налогов и иных обязательных платежей.
Основным источником дохода гос бюджета является: обязательные платежи в бюджет; доходы от использования гос имущества и гос ресурсов; привлеченные ресрсы.
Обязательные платежи делятся на :1. налоговые платежи- входят в налоговую систему регулируются налоговым законодаетльсвтвом.2. неналоговые платежи или квазе налоги 3. разовые изъятия (чрезвыч ситуации, наказание)
Налоговые платежи делятся на: 1) налоги- платежи которые прин-я без встречного удовлетворения со стороны гос-ва; 2) сбор- взнос уплачивается за предоставления опред-х прав выдачу лицензии; 3) пошлина – взнос уплачиваемый за осуществление юр значимых действий в пользу плательщика.
Сбор- это обязательный взнос взимаемый с организаций и физ лиц уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов гос-м и иными уполномоченными органами юр значимых действий включая предоставление прав выдачу разрешений лицензий.
Гос пошлина – сбор взимаемый с организаций и физ лиц при их обращении в гос. Органы и иным уполномоченным лицам за совершением юр значимых действий предусмотренных кодексом.
Общие признаки налоговых сборов: обязательность, законность, адресность, возможность принудительного изъятия, контроль со стороны органов.
Отличительные признаки: по значению в составе дох гос бюджета; по обстоятельствам, т.е. налги- безусловный платеж, сборы- уплачиваются в обмен на услуги со стороны государства; по характеру обяз-и. налоги –конституц платеж, сборы- носят добровольный характер; по периодичности. Налоги- регулярные, сборы- разовые.