- •Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі Укр.
- •Організаційні основи бухгалтерського обліку в банках.
- •Методичне і інформативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках.
- •Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку.
- •Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про прибутки та збитки. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів.
- •Особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. Поділ рахунків за призначенням і структурою.
- •Організація аналітичного та синтетичного обліку в банках.
- •Відображення в балансі банку грошових коштів та основні правила їх обліку.
- •101 Дорожні чеки
- •Облік операцій по касовому обслуговуванню банків установами нбу та іншими комерційними банками.
- •Облік касових операцій з клієнтами банку: облік прибуткових касових операцій; облік видаткових касових операцій; облік операцій з інкасації готівки
- •Облік операцій з використанням платіжних карток.
- •Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Облік грошових коштів в касі банку.
- •Облік операцій з пам'ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу
- •1. Придбання ювілейних монет:
- •2. Реалізація ювілейних монет клієнтам (банкам):
- •3. Використання ювілейних монет на представницькі цілі:
- •Облік коштів банку на коррахунках нбу та міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •Правила визнання та оцінки депозитних (вкладних) операцій.
- •261 Строкові кошти суб’єктівгосподарювання
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •Характеристика рахунків з обліку депозитних (вкладних) операцій.
- •Бухгалтерській облік залучених вкладів (депозитів)
- •Облік розміщених та залучених депозитів в міжбанківській сфері.
- •Облік нарахування та сплати процентів за строковими коштами клієнтів банку.
- •Структура відображення коштів клієнтів у плані рахунків бухгалтерського обліку банку.
- •Відображення операцій на особових рахунках сг з використанням пеом. Контроль за наявністю коштів на рахунках клієнтів при проведенні розрахунків.
- •Основні правила обліку операцій на поточних рахунках фізичних осіб.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: платіжних доручень; платіжних вимог-доручень.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: розрахункових чеків; акредитивів.
- •Бухгалтерський облік операцій з пластиковими картками. Облік рахунків з нарахування доходів та витрат за операціями з платіжними картками.
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну і інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну та інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •Бухгалтерський облік кредитних ліній
- •Бухгалтерський облік операцій з врахування векселів
- •Бухгалтерський облік операцій репо
- •261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
- •201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік факторингових операцій
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •2036Ка Неамортизований дисконт за вимогами,що придбані за операціями факторингу із сг
- •Бухгалтерський облік операцій з концорціумного кредитування
- •Бухгалтерський облік гарантій, авалів, порук
- •Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій
- •Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця.
- •Формування резерву за кредитними операціями.
- •Структура відображення операцій з цінними паперами в Плані рахунків бухгалтерського обліку
- •Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- •Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
- •Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності.
- •Необхідність переоцінки інвалюти. Вимоги мсбо щодо переоцінки інвалюти.
- •Особливості обліку обмінних операцій з готівковою валютою
- •Особливості обліку обмінних операцій з безготівковою іноземною валютою
- •Облік операцій з банківськими металами
- •Облік придбання основних засобів і нематеріальних активів.
- •Бухгалтерська оцінка капіталу
- •Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій з власними акціями
- •Порівняльна характеристика структури 6 і 7 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський облік доходів банку
- •Бухгалтерський облік витрат банку
- •Відображення в обліку результатів поточного року
- •Організація підготовки та подання фінансових звітів
- •Структура фінансової звітності
- •Річна фінансова звітність
Облік касових операцій з клієнтами банку: облік прибуткових касових операцій; облік видаткових касових операцій; облік операцій з інкасації готівки
Касові операції банків з клієнтами та внутрішньобанківські поділяються на такі: 1. Прибуткові касові операції; 2. Видаткові касові операції.
Приймання грошей проводиться за прихідними касовими документами (заява на переказ готівки, рахунки на сплату платежів, прибутковий касовий ордер). Уся готівка, яка надійшла до каси банку протягом операційного дня, має бути оприбуткована до операційної каси і зарахована на відповідні рахунки за балансом установи банку того самого робочого дня.
Збільшення готівкових коштів збільшує активи банку і завжди записується за дебетом рахунків, де вони обліковуються. Суми грошових коштів, що вносяться в операційну касу, записують за дебетом рахунків готівкових коштів:
Дт Рахунки готівкових коштівКт Різні рахунки.
Видача грошей з каси установи банку проводиться за видатковими касовими документами (за грошовими чеками, заява на видачу готівки, за видатковими касовими ордерами). Готівка, яка видається з каси установи банку, має бути списана з відповідних рахунків за балансом установи банку.
Зменшення готівкових коштів зменшує активи банку і завжди записується за кредитом рахунків, де вони обліковуються. Суми грошових коштів, що видаються з каси банку клієнтам, працівникам банку, записують за кредитом рахунків готівкових коштів:
Дт Різні рахункиКт Рахунки готівкових коштів.
Прихідні касові документи відображають в обліку після прийому грошей касою, а видаткові касові документи подаються в касу для оплати тільки після відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку.
Касири ведуть щоденні записи прийнятих і виданих грошових сум у книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
Банк може обслуговувати суб'єктів господарювання з інкасації готівки. Ці операції обліковуються на рахунку:1005 Банкноти та монети, інкасовані до перерахування
Призначення рахунку: облік інкасованого виторгу, який підлягає зарахуванню на рахунки клієнтів. Рахунок використовується як транзитний. Залишків на рахунку на кінець операційного дня не повинно бути.
За дебетом рахунку проводять суми інкасованого виторгу, який попередньо (до перерахування готівки) зараховується на рахунки клієнтів, та суми надлишків, що встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта.
За кредитом рахунку проводять суми перерахованого виторгу, який зараховується до операційної каси, та суми нестач, які встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта.
Операції з інкасації готівки клієнтів банк повинен відображати в бухгалтерському обліку:
► Отримання коштів інкасаторами банку та доставки до банку
Дт 1005 Банкноти та монети, інкасовані до перерахування
Кт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
► Після перерахування виторгу
Дт Рахунки для обліку готівкових коштів (1001, 1002)
Кт 1005 Банкноти та монети, інкасовані до перерахування
► У разі виявлення надлишку грошей в інкасаторських сумках
Дт Рахунки для обліку готівкових коштів (1001, 1002)
Кт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
► У разі нестачі грошей, яка виявлена в інкасаторських сумках
Дт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
Кт 1005 Банкноти та монети, інкасовані до перерахування.