60. Річна фінансова звітність

Річна фінансова звітність подається структурним підрозділам банківського нагляду відповідно до нормативно-правових актів НБУ. Після розгляду фінансової звітності структурні підрозділи бухгалтерського обліку повертають її разом із висновком попереднього контролю структурним підрозділам банківського нагляду для використання в роботі.

Річну фінансову звітність банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції) та річну консолідовану фінансову звітність материнського банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції), підтверджені аудитором, який має сертифікат на аудиторську перевірку банків, банк (материнський банк) зобов'язаний публікувати не пізніше ніж 1 червня наступного за звітним року в газетах "Урядовий кур'єр" чи "Голос України". Материнський банк на власне бажання може складати та оприлюднювати консолідовану фінансову звітність щокварталу.

Річний звіт складається з двох частин. Перша - адміністративно-управлінський огляд - це звіт (або звернення) президента компанії чи голови Ради директорів. Друга - безпосередньо фінансовий звіт.

Зміст першої частини жорстко не регламентується. В ній міститься управлінський огляд та аналіз результатів роботи компанії. Оскільки адміністрація краще обізнана у справах підприємства, ніж зовнішні користувачі фінансової інформації, її погляд на господарські операції, події та обставини, пояснення їх впливу на фінансовий стан підприємства сприяє кращому розумінню фінансового звіту. Тут можуть розглядатися:

1) події нефінансового характеру, які мали місце у звітному році і вплинули на діяльність компанії;

2) стан та перспективи розвитку економіки, галузі і роль у них компанії;

2) план розвитку діяльності компанії;

3) очікуваний ефект.

В цій частині, як правило, висвітлюються технологічні та економічні досягнення компанії, зусилля керівництва, спрямовані на їх здійснення; ринкова кон'юнктура та її вплив на діяльність підприємства, даються прогнози на майбутнє та оцінюються перспективи.

Хоча адміністрація має схильність висловлювати лише оптимістичні очікування, перевага таких оглядів полягає в тому, що в них акцентується увага на проблемах, які керівництво вважає основними.

Друга частина річного звіту - фінансовий звіт включає:

- Баланс;

- Звіт про прибутки та збитки;

- Звіт про зміни у власному капіталі;

- Звіт про рух грошових коштів.

До фінансових звітів надаються Пояснювальні примітки, в яких розкривається:

- облікова політика підприємства;

- інформація, не наведена у формах фінансової звітності, але якої вимагають відповідні стандарти;

- інформація, що містить додатковий аналіз статей звітності, необхідний для забезпечення її зрозумілості та доречності.

1. Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України.

2. Організаційні основи бухгалтерського обліку в банках

3. Методичне і інформативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках.

4. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку.

5. Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про прибутки та збитки. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів.

6. Особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. Поділ рахунків за призначенням і структурою

7. Організація аналітичного та синтетичного обліку в банках.

8. Відображення в балансі банку грошових коштів та основні правила їх обліку.

9. Облік операцій по касовому обслуговуванню банків установами НБУ та іншими комерційними банками.

10. Облік касових операцій з клієнтами банку: облік прибуткових касових операцій; облік видаткових касових операцій; облік операцій з інкасації готівки.

11. Облік операцій з використанням платіжних карток.

12. Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Облік грошових коштів в касі банку.

13. Облік операцій з пам'ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу.

14. Облік коштів банку на коррахунках НБУ та міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.

15. Облік міжбанківських розрахунків всередині власної платіжної системи банку.

16. Облік міжбанківських розрахунків при прямих кореспондентських відносинах.

17. Правила визнання та оцінки депозитних (вкладних) операцій.

18. Характеристика рахунків з обліку депозитних (вкладних) операцій.

19. Бухгалтерській облік залучених вкладів (депозитів)

20. Облік розміщених та залучених депозитів в міжбанківській сфері.

21. Облік нарахування та сплати процентів за строковими коштами клієнтів банку.

22. Структура відображення коштів клієнтів у плані рахунків бухгалтерського обліку банку.

23. Відображення операцій на особових рахунках СГ з використанням ПЕОМ. Контроль за наявністю коштів на рахунках клієнтів при проведенні розрахунків.

24. Основні правила обліку операцій на поточних рахунках фізичних осіб.

25. Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.

26. Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: платіжних доручень; платіжних вимог-доручень.

27. Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: розрахункових чеків; акредитивів.

28. Бухгалтерський облік операцій з пластиковими картками. Облік рахунків з нарахування доходів та витрат за операціями з платіжними картками.

29. Бухгалтерський облік кредитів в поточну і інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання

30. Бухгалтерський облік кредитів в поточну та інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам

31. Бухгалтерський облік кредитних ліній

32. Бухгалтерський облік операцій з врахування векселів

33. Бухгалтерський облік операцій репо

34. Бухгалтерський облік факторингових операцій

35. Бухгалтерський облік операцій з концорціумного кредитування

36. Бухгалтерський облік гарантій, авалів, порук

37. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій

38. Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця.

39. Формування резерву за кредитними операціями.

40. Структура відображення операцій з цінними паперами в Плані рахунків бухгалтерського обліку

41. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку

42. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж

43. Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення

44. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії

45. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності.

46. Необхідність переоцінки інвалюти. Вимоги МСБО щодо переоцінки інвалюти.

47. Особливості обліку обмінних операцій з готівковою валютою

48. Особливості обліку обмінних операцій з безготівковою іноземною валютою

49. Облік операцій з банківськими металами

50. Облік придбання основних засобів і нематеріальних активів.

51. Бухгалтерська оцінка капіталу

52. Облік операцій з формування статутного капіталу банку

53. Облік операцій з власними акціями

54. Порівняльна характеристика структури 6 і 7 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку

55. Бухгалтерський облік доходів банку

56. Бухгалтерський облік витрат банку

57. Відображення в обліку результатів поточного року

58. Організація підготовки та подання фінансових звітів

59. Структура фінансової звітності

60. Річна фінансова звітність