- •Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі Укр.
- •Організаційні основи бухгалтерського обліку в банках.
- •Методичне і інформативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках.
- •Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку.
- •Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про прибутки та збитки. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів.
- •Особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. Поділ рахунків за призначенням і структурою.
- •Організація аналітичного та синтетичного обліку в банках.
- •Відображення в балансі банку грошових коштів та основні правила їх обліку.
- •101 Дорожні чеки
- •Облік операцій по касовому обслуговуванню банків установами нбу та іншими комерційними банками.
- •Облік касових операцій з клієнтами банку: облік прибуткових касових операцій; облік видаткових касових операцій; облік операцій з інкасації готівки
- •Облік операцій з використанням платіжних карток.
- •Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Облік грошових коштів в касі банку.
- •Облік операцій з пам'ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу
- •1. Придбання ювілейних монет:
- •2. Реалізація ювілейних монет клієнтам (банкам):
- •3. Використання ювілейних монет на представницькі цілі:
- •Облік коштів банку на коррахунках нбу та міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •Правила визнання та оцінки депозитних (вкладних) операцій.
- •261 Строкові кошти суб’єктівгосподарювання
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •Характеристика рахунків з обліку депозитних (вкладних) операцій.
- •Бухгалтерській облік залучених вкладів (депозитів)
- •Облік розміщених та залучених депозитів в міжбанківській сфері.
- •Облік нарахування та сплати процентів за строковими коштами клієнтів банку.
- •Структура відображення коштів клієнтів у плані рахунків бухгалтерського обліку банку.
- •Відображення операцій на особових рахунках сг з використанням пеом. Контроль за наявністю коштів на рахунках клієнтів при проведенні розрахунків.
- •Основні правила обліку операцій на поточних рахунках фізичних осіб.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: платіжних доручень; платіжних вимог-доручень.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: розрахункових чеків; акредитивів.
- •Бухгалтерський облік операцій з пластиковими картками. Облік рахунків з нарахування доходів та витрат за операціями з платіжними картками.
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну і інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну та інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •Бухгалтерський облік кредитних ліній
- •Бухгалтерський облік операцій з врахування векселів
- •Бухгалтерський облік операцій репо
- •261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
- •201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік факторингових операцій
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •2036Ка Неамортизований дисконт за вимогами,що придбані за операціями факторингу із сг
- •Бухгалтерський облік операцій з концорціумного кредитування
- •Бухгалтерський облік гарантій, авалів, порук
- •Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій
- •Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця.
- •Формування резерву за кредитними операціями.
- •Структура відображення операцій з цінними паперами в Плані рахунків бухгалтерського обліку
- •Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- •Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
- •Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності.
- •Необхідність переоцінки інвалюти. Вимоги мсбо щодо переоцінки інвалюти.
- •Особливості обліку обмінних операцій з готівковою валютою
- •Особливості обліку обмінних операцій з безготівковою іноземною валютою
- •Облік операцій з банківськими металами
- •Облік придбання основних засобів і нематеріальних активів.
- •Бухгалтерська оцінка капіталу
- •Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій з власними акціями
- •Порівняльна характеристика структури 6 і 7 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський облік доходів банку
- •Бухгалтерський облік витрат банку
- •Відображення в обліку результатів поточного року
- •Організація підготовки та подання фінансових звітів
- •Структура фінансової звітності
- •Річна фінансова звітність
Особливості обліку обмінних операцій з безготівковою іноземною валютою
До обмінних операцій з іноземною валютою належать операції, коли одна валюта обмінюється на іншу. До таких операцій належать купівля-продаж іноземної валюти та конвертація, які можуть здійснюватись як у готівковій, так і безготівковій формі.
Проведення за балансовими рахунками здійснюються на дату валютування; дата розрахунку та дата валютування можуть збігатися. Різниця між датою розрахунку та датою валютування виникає під час передоплати або відстрочення платежу. Якщо дата розрахунку та дата валютування не збігаються, то використовуються такі рахунки:2800 А 2900 П 3540 А; 3640 П
Операції купівлі іноземної валюти за гривню за дорученням клієнтів банку відображають в обліку:
► Перерахування клієнтом безготівкової гривні на купівлю іноземної валюти
Дт Рахунки клієнтів (у грн)Кт 2900 (у грн)
► Утримання банком із коштів, перерахованих клієнтом, суми обов'язкового збору до Пенс фонду
Дт 2900 (у грн)Кт 2902 Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
► Перерахування коштів у національній валюті продавцеві іноземної валюти
Дт 2900 (у грн)Кт Коррахунок (рахунки клієнтів) (у грн за договірним курсом)
► Зарахування іноземної валюти, що куплена і отримана для клієнтів
Дт Коррахунок (рахунки клієнтів) (в іноземній валюті, за курсом НБУ)Кт 2900
► Зарахування придбаної іноземної валюти на рахунки клієнтів
Дт 2900 (в іноземній валюті, за курсом НБУ)Кт Рахунки клієнтів
► Утримання комісії банку
Дт 2900 (в грн)Кт 6114 (у грн)
► Повернення клієнтові коштів у національній валюті, якщо іноземну валюту придбано за курсом нижчим, ніж заявлений клієнтом
Дт 2900 (у грн)Кт Рахунки клієнтів (у грн)
Операції продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів відображають у бухгалтерському обліку за такою схемою.
► Перерахування клієнтом - продавцем іноземної валюти на продаж
Дт Рахунки клієнтів (в іноземній валюті)Кт 2900 (в іноземній валюті)
► Перерахування банком іноземної валюти її покупцеві
Дт 2900 (в іноземній валюті)Кт Коррахунок (рахунки клієнтів) (в іноземній валюті)
► Зарахування гривні, отриманої для клієнта за продану іноземну валюту
Дт Коррахунок (рахунки клієнтів у грн)Кт 2900 (у грн)
► Утримання комісії банку
Дт 2900 (у грн)Кт 6114 (у грн)
► Зарахування гривні, отриманої за продану іноземну валюту, на рахунки клієнтів
Дт 2900 (у грн)Кт Рахунки клієнтів (у грн).
Купівля іноземної валюти за власними операціями банку відображується в обліку наведеними:
► Перерахування коштів у національній валюті банку (клієнтові) - продавцеві іноземної валюти
Дт 3540 Кт Коррахунок (рахунки клієнтів) - сума грн еквіваленту за договірним курсом
► Отримання іноземної валюти від банку (клієнта) - продавця
а) Дт Коррахунок (рахунки клієнтів)Кт 3800 сума іноземної валюти за курсом НБУ
б) Дт 3801Кт 3540
в) Дт 3801 Кт 6204
г) Дт 6204 Кт 3801
Продаж банком власної іноземної валюти банкам (клієнтам) відображується в бухгалтерському обліку наведеними нижче проведеннями.
► Перерахування коштів в іноземній валюті банку (клієнтові) - покупцеві
а) Дт 3800 Кт Коррахунок, рахунки клієнтів
б) Дт 3540 Кт 3801
► Отримання національної валюти від банку (клієнта) - покупця
а) Дт Коррахунок (рахунки клієнтів)Кт 3540 - у гривнях за договірним курсом
б) Дт 3801 Кт 6204
в) Дт 6204 Кт 3801