- •Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі Укр.
- •Організаційні основи бухгалтерського обліку в банках.
- •Методичне і інформативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках.
- •Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку.
- •Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про прибутки та збитки. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів.
- •Особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. Поділ рахунків за призначенням і структурою.
- •Організація аналітичного та синтетичного обліку в банках.
- •Відображення в балансі банку грошових коштів та основні правила їх обліку.
- •101 Дорожні чеки
- •Облік операцій по касовому обслуговуванню банків установами нбу та іншими комерційними банками.
- •Облік касових операцій з клієнтами банку: облік прибуткових касових операцій; облік видаткових касових операцій; облік операцій з інкасації готівки
- •Облік операцій з використанням платіжних карток.
- •Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Облік грошових коштів в касі банку.
- •Облік операцій з пам'ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу
- •1. Придбання ювілейних монет:
- •2. Реалізація ювілейних монет клієнтам (банкам):
- •3. Використання ювілейних монет на представницькі цілі:
- •Облік коштів банку на коррахунках нбу та міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •Правила визнання та оцінки депозитних (вкладних) операцій.
- •261 Строкові кошти суб’єктівгосподарювання
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •Характеристика рахунків з обліку депозитних (вкладних) операцій.
- •Бухгалтерській облік залучених вкладів (депозитів)
- •Облік розміщених та залучених депозитів в міжбанківській сфері.
- •Облік нарахування та сплати процентів за строковими коштами клієнтів банку.
- •Структура відображення коштів клієнтів у плані рахунків бухгалтерського обліку банку.
- •Відображення операцій на особових рахунках сг з використанням пеом. Контроль за наявністю коштів на рахунках клієнтів при проведенні розрахунків.
- •Основні правила обліку операцій на поточних рахунках фізичних осіб.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: платіжних доручень; платіжних вимог-доручень.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: розрахункових чеків; акредитивів.
- •Бухгалтерський облік операцій з пластиковими картками. Облік рахунків з нарахування доходів та витрат за операціями з платіжними картками.
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну і інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну та інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •Бухгалтерський облік кредитних ліній
- •Бухгалтерський облік операцій з врахування векселів
- •Бухгалтерський облік операцій репо
- •261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
- •201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік факторингових операцій
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •2036Ка Неамортизований дисконт за вимогами,що придбані за операціями факторингу із сг
- •Бухгалтерський облік операцій з концорціумного кредитування
- •Бухгалтерський облік гарантій, авалів, порук
- •Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій
- •Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця.
- •Формування резерву за кредитними операціями.
- •Структура відображення операцій з цінними паперами в Плані рахунків бухгалтерського обліку
- •Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- •Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
- •Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності.
- •Необхідність переоцінки інвалюти. Вимоги мсбо щодо переоцінки інвалюти.
- •Особливості обліку обмінних операцій з готівковою валютою
- •Особливості обліку обмінних операцій з безготівковою іноземною валютою
- •Облік операцій з банківськими металами
- •Облік придбання основних засобів і нематеріальних активів.
- •Бухгалтерська оцінка капіталу
- •Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій з власними акціями
- •Порівняльна характеристика структури 6 і 7 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський облік доходів банку
- •Бухгалтерський облік витрат банку
- •Відображення в обліку результатів поточного року
- •Організація підготовки та подання фінансових звітів
- •Структура фінансової звітності
- •Річна фінансова звітність
Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
До інвестицій в асоційовані та дочірні компанії належать акціїта інші цінні папери з нефіксованим прибутком емітентів, які відповідають визначенням асоційованої або дочірньої компанії банку,
за винятком таких цінних паперів, що придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців із дати придбання.Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії первинно оцінюютьі відображають у бухгалтерському обліку за собівартістю. Витрати наоперації, пов’язані з придбанням інвестиції, збільшують суму такоїінвестиції на дату її придбання.
Інвестиції в асоційовані компанії обліковують за методом участів капіталі.
За інвестиціями в дочірні компанії, облік яких здійснюється засобівартістю з урахуванням зменшення корисності, інвестор складаєконсолідовану фінансову звітність.
Якщо вартість придбання інвестиції в асоційовані та дочірнікомпанії перевищує частку банку-інвестора в справедливій вартостічистих активів (придбаних ідентифікованих активів і зобов’язань)на дату придбання, то виникає гудвіл. Гудвіл обліковується як складова вартості інвестиції та оцінюється за собівартістю з урахуваннямзменшення корисності. Банк має щорічно здійснювати перевіркугудвілу на зменшення корисності.Якщо частка банку в справедливій вартості придбаних чистихактивів (придбаних ідентифікованих активів і зобов’язань) перевищує вартість придбання інвестиції в асоційовані та дочірні компанії на дату придбання, то виникає негативний гудвіл. За наявностінегативного гудвілу банк має перевірити ідентифікацію та оцінкуідентифікованих активів і зобов’язань та оцінку вартості придбання.Негативний гудвіл у повній сумі має бути визнаний доходом під часпервинного визнання інвестиції.
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають у бухгалтерському обліку відповідно за рахунками розділів 41 і 42 Планурахунків:
410 Інвестиції в асоційовані компанії (02,03,05)
420 Інвестиції в дочірні компанії(02,03,05)
На дату отримання суттєвого впливу (контролю) здійснені інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають у бухгалтерському обліку таким проведенням:
Дт Рахунки для обліку інвестицій (4102, 4103, 4105, 4202, 4203, 4205)
Кт Рахунки для обліку грошових коштів, поточні рахунки – на суму вартості придбання.
Якщо під час здійснення інвестицій виникає негативний гудвіл то в бухгалтерському обліку здійснюють такі проведення:
Дт Рахунки для обліку інвестицій (4102, 4103, 4105, 4202, 4203, 4205)
Кт Рахунки для обліку грошових коштів, поточні рахунки – на суму вартості придбання
Кт 6310, 6311– на суму різниці між вартістю придбання і часткою інвестора в справедливій вартості ідентифікованих активів і зобов’язань.
Визнання частки банку в чистому прибутку (збитку) емітентавідображається бухгалтерськими проведеннями:
_ У разі збільшення балансової вартості фінансової інвестиції
Дт Рахунки інвестицій в асоційовані компанії (4102, 4103, 4105)
Кт 6310 Дохід від інвестицій в асоційовані компанії
_ У разі зменшення балансової вартості фінансової інвестиції
Дт 7310 Витрати від інвестицій в асоційовані компанії
Кт Рахунки інвестицій в асоційовані компанії (4102, 4103, 4105).
Балансова вартість фінансових інвестицій збільшується (зменшується) на частку банку в сумі зміни загальної величини власного капіталу емітента за звітний із включенням (виключенням)цієї суми до іншого додаткового капіталу банку.
Визнання змін у власному капіталі емітента відображається такими бухгалтерськими проведеннями:
_ У разі збільшення вартості фінансових інвестицій у зв’язку із збільшенням власного капіталу об’єкта інвестування
Дт 4102, 4103, 4105Кт 5103 Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії.
_ У разі зменшення вартості фінансових інвестицій у зв’язку із зменшенням власного капіталу об’єкта інвестування
Дт 5103 Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компаніїКт 4102, 4103, 4105.