- •Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі Укр.
- •Організаційні основи бухгалтерського обліку в банках.
- •Методичне і інформативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках.
- •Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку.
- •Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про прибутки та збитки. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів.
- •Особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. Поділ рахунків за призначенням і структурою.
- •Організація аналітичного та синтетичного обліку в банках.
- •Відображення в балансі банку грошових коштів та основні правила їх обліку.
- •101 Дорожні чеки
- •Облік операцій по касовому обслуговуванню банків установами нбу та іншими комерційними банками.
- •Облік касових операцій з клієнтами банку: облік прибуткових касових операцій; облік видаткових касових операцій; облік операцій з інкасації готівки
- •Облік операцій з використанням платіжних карток.
- •Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Облік грошових коштів в касі банку.
- •Облік операцій з пам'ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу
- •1. Придбання ювілейних монет:
- •2. Реалізація ювілейних монет клієнтам (банкам):
- •3. Використання ювілейних монет на представницькі цілі:
- •Облік коштів банку на коррахунках нбу та міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •Правила визнання та оцінки депозитних (вкладних) операцій.
- •261 Строкові кошти суб’єктівгосподарювання
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •Характеристика рахунків з обліку депозитних (вкладних) операцій.
- •Бухгалтерській облік залучених вкладів (депозитів)
- •Облік розміщених та залучених депозитів в міжбанківській сфері.
- •Облік нарахування та сплати процентів за строковими коштами клієнтів банку.
- •Структура відображення коштів клієнтів у плані рахунків бухгалтерського обліку банку.
- •Відображення операцій на особових рахунках сг з використанням пеом. Контроль за наявністю коштів на рахунках клієнтів при проведенні розрахунків.
- •Основні правила обліку операцій на поточних рахунках фізичних осіб.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: платіжних доручень; платіжних вимог-доручень.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: розрахункових чеків; акредитивів.
- •Бухгалтерський облік операцій з пластиковими картками. Облік рахунків з нарахування доходів та витрат за операціями з платіжними картками.
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну і інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну та інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •Бухгалтерський облік кредитних ліній
- •Бухгалтерський облік операцій з врахування векселів
- •Бухгалтерський облік операцій репо
- •261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
- •201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік факторингових операцій
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •2036Ка Неамортизований дисконт за вимогами,що придбані за операціями факторингу із сг
- •Бухгалтерський облік операцій з концорціумного кредитування
- •Бухгалтерський облік гарантій, авалів, порук
- •Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій
- •Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця.
- •Формування резерву за кредитними операціями.
- •Структура відображення операцій з цінними паперами в Плані рахунків бухгалтерського обліку
- •Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- •Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
- •Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності.
- •Необхідність переоцінки інвалюти. Вимоги мсбо щодо переоцінки інвалюти.
- •Особливості обліку обмінних операцій з готівковою валютою
- •Особливості обліку обмінних операцій з безготівковою іноземною валютою
- •Облік операцій з банківськими металами
- •Облік придбання основних засобів і нематеріальних активів.
- •Бухгалтерська оцінка капіталу
- •Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій з власними акціями
- •Порівняльна характеристика структури 6 і 7 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський облік доходів банку
- •Бухгалтерський облік витрат банку
- •Відображення в обліку результатів поточного року
- •Організація підготовки та подання фінансових звітів
- •Структура фінансової звітності
- •Річна фінансова звітність
Бухгалтерський облік кредитів в поточну і інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
Банки надають кредити суб'єктам господарювання незалежно від їх галузевої належності, статусу, форм власності у разі наявності у них реальних можливостей та правових форм забезпечення своєчасного повернення кредиту та сплати процентів за користування кредитом. Для отримання кредиту позичальник звертається в банк. Форма звернення може бути у вигляді листа, клопотання, заяви. В документах зазначаються необхідна сума кредиту, його мета, строки погашення та форми забезпечення.
Облік кредитів, наданих суб'єктам господарювання, здійснюється за рахунками:
206 Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
2062 А Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
2063 А Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
207 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
2071 Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб'єктам господарювання
2072 А Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
2073 А Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
Отримана застава обліковується за рахунками:
950 Отримана застава
9500 А Отримана застава
9503 А Застава, за складськими свідоцтвами
Бухгалтерські проводки
1. На дату укладення кредитного договору (у день виникнення в банку зобов'язання із кредитування):
Д-Т9129К-т 9900
2. Припинення дії кредитного договору або його виконання:
Д-т 9900К-т 9129
3. Надання кредиту:
Д-т 2010, 2020, 2030, 2062, 2063, 2071, 2072, 2073, 2082, 2083
К-т 1001, 1200,2600
4. Повернення кредиту:
Д-т 1200, 2600
К-т 2010, 2020, 2030, 2062, 2063, 2071, 2072, 2073, 2082, 2083
5. Отримання застави:
Д-т 9500, 9503 - сума заставиК-т 9900
6. Повернення застави:
Д-т 9900К-т 9500, 9503
Бухгалтерський облік кредитів в поточну та інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
Кредити фізичним особам надаються в готівковій або безготівковій формі.
Погашення кредиту і нарахованих за ним відсотків здійснюється позичальником готівковими грошима або з поточного рахунку.
Кошти для погашення заборгованості в першу чергу спрямовуються на сплату відсотків за користування кредитом, потім на погашення простроченої заборгованості, сума, що залишається, спрямовується на погашення основної суми кредиту.
Облік кредитів, наданих фізичним особам, здійснюється за рахунками:
220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
2202 А Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
2203 А Довгострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам
221 Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
2211А Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам
2212 А Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
2213 А Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
Отримана застава обліковується за рахунками:
950 Отримана застава
9500 А Отримана застава
9503 А Застава, за складськими свідоцтвами
Бухгалтерські проводки
1. На дату укладення кредитного договору (у день виконання в банку зобов'язання із кредитування):
Д-т 9129К-т 9900
2. Припинення дії кредитного договору або його виконання:
Д-т 9900К-т 9129
3. Надання кредиту:
Д-т 2202,2203,2211,2212,2213,2220,2232,2233
К-т 1001,2620
4. Повернення кредиту:
Д-т 1001,2620
К-т 2202,2203,2211,2212,2213,2220,2232,2233
5. Отримання застави:
Д-т 9500,9503К-т 9900
Д-т 9900К-т 9500, 9503