- •Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі Укр.
- •Організаційні основи бухгалтерського обліку в банках.
- •Методичне і інформативно-правове забезпечення бухгалтерського обліку в банках.
- •Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку.
- •Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про прибутки та збитки. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів.
- •Особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках. Поділ рахунків за призначенням і структурою.
- •Організація аналітичного та синтетичного обліку в банках.
- •Відображення в балансі банку грошових коштів та основні правила їх обліку.
- •101 Дорожні чеки
- •Облік операцій по касовому обслуговуванню банків установами нбу та іншими комерційними банками.
- •Облік касових операцій з клієнтами банку: облік прибуткових касових операцій; облік видаткових касових операцій; облік операцій з інкасації готівки
- •Облік операцій з використанням платіжних карток.
- •Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Облік грошових коштів в касі банку.
- •Облік операцій з пам'ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу
- •1. Придбання ювілейних монет:
- •2. Реалізація ювілейних монет клієнтам (банкам):
- •3. Використання ювілейних монет на представницькі цілі:
- •Облік коштів банку на коррахунках нбу та міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.
- •Правила визнання та оцінки депозитних (вкладних) операцій.
- •261 Строкові кошти суб’єктівгосподарювання
- •263 Строкові кошти фізичних осіб
- •Характеристика рахунків з обліку депозитних (вкладних) операцій.
- •Бухгалтерській облік залучених вкладів (депозитів)
- •Облік розміщених та залучених депозитів в міжбанківській сфері.
- •Облік нарахування та сплати процентів за строковими коштами клієнтів банку.
- •Структура відображення коштів клієнтів у плані рахунків бухгалтерського обліку банку.
- •Відображення операцій на особових рахунках сг з використанням пеом. Контроль за наявністю коштів на рахунках клієнтів при проведенні розрахунків.
- •Основні правила обліку операцій на поточних рахунках фізичних осіб.
- •262 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •2620 Кошти на вимогу фізичних осіб
- •Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: платіжних доручень; платіжних вимог-доручень.
- •Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: розрахункових чеків; акредитивів.
- •Бухгалтерський облік операцій з пластиковими картками. Облік рахунків з нарахування доходів та витрат за операціями з платіжними картками.
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну і інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік кредитів в поточну та інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
- •Бухгалтерський облік кредитних ліній
- •Бухгалтерський облік операцій з врахування векселів
- •Бухгалтерський облік операцій репо
- •261 Строкові кошти суб'єктів господарювання
- •201 Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання
- •Бухгалтерський облік факторингових операцій
- •980 Документи за розрахунковими операціями
- •203 Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
- •2036Ка Неамортизований дисконт за вимогами,що придбані за операціями факторингу із сг
- •Бухгалтерський облік операцій з концорціумного кредитування
- •Бухгалтерський облік гарантій, авалів, порук
- •Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій
- •Облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця.
- •Формування резерву за кредитними операціями.
- •Структура відображення операцій з цінними паперами в Плані рахунків бухгалтерського обліку
- •Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- •Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
- •Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення
- •Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
- •Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності.
- •Необхідність переоцінки інвалюти. Вимоги мсбо щодо переоцінки інвалюти.
- •Особливості обліку обмінних операцій з готівковою валютою
- •Особливості обліку обмінних операцій з безготівковою іноземною валютою
- •Облік операцій з банківськими металами
- •Облік придбання основних засобів і нематеріальних активів.
- •Бухгалтерська оцінка капіталу
- •Облік операцій з формування статутного капіталу банку
- •Облік операцій з власними акціями
- •Порівняльна характеристика структури 6 і 7 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку
- •Бухгалтерський облік доходів банку
- •Бухгалтерський облік витрат банку
- •Відображення в обліку результатів поточного року
- •Організація підготовки та подання фінансових звітів
- •Структура фінансової звітності
- •Річна фінансова звітність
Облік операцій з пам'ятними та ювілейними монетами, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу
Фінансовий облік операцій із придбання та реалізації ювілейних монет здійснюється за такими балансовими та позабалансовими рахунками:
балансовими:
N 1001 "Банкноти та монети в касі банку"
N 1200 "Кореспондентський рахунок у Національному банку України"
N 1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками"
N 1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками"
N 2909 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку"
N 3400 "Господарські матеріали на складі"
N 3500 "Витрати майбутніх періодів"
N 3520 "Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами"
N 3620 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами"
N 6109 "Інші комісійні доходи за операціями з банками"
N 6209 "Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами"
N 7454 "Представницькі витрати"
позабалансовими:
N 9819 "Інші цінності і документи"
N 9910 "Контррахунки для рахунків розділів 96-98"
Бухгалтерський облік ювілейних монет, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу
1. Придбання ювілейних монет:
1.1. Перерахування коштів Національному банку України за ювілейні монети
Дт 1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками"
Дт 3520 "Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами" - на суму податкового кредиту за ПДВ
Кт 1200 "Кореспондентський рахунок у НБУ" - за відпускною іною НБУ
1.2. Оприбуткування ювілейних монет
Дт 1001 "Банкноти та монети в касі банку" - за номінальною вартістю
Дт 3500 "Витрати майбутніх періодів" - на суму різниці між відпускною ціною НБУ без ПДВ і номінальною вартістю
Кт 1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками" - за відпускною ціною НБУ без ПДВ
2. Реалізація ювілейних монет клієнтам (банкам):
2.1. Отримані кошти від клієнтів (банків) за ювілейні монети
Дт 1200 "Коррахунок у НБУ" (Поточний рахунок клієнта або каса) - за відпускною ціною комерційного банку
Кт 2909 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" (або N 1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками", якщо покупець - банківська установа) - за відпускною ціною комерційного банку без ПДВ
Кт 3620 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами" - на суму податкового зобов'язання за ПДВ
2.2. Видача клієнтам (банкам) ювілейних монет
Дт 2909 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" (або N 1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками", якщо покупець - банківська установа) - за відпускною ціною комерційного банку без ПДВ
Кт 1001 "Банкноти та монети в касі банку" - за номінальною вартістю
Кт 3500 "Витрати майбутніх періодів" - на суму різниці між відпускною ціною НБУ без ПДВ і номінальною вартістю
Кт 6209 "Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами" - на суму різниці між відпускною ціною комерційного банку без ПДВ і відпускною ціною НБУ без ПДВ