3.5 Анализ затрат на оплату труда

Таблица 3.4

Динамика затрат на оплату труда

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Фонд оплаты труда, тыс.р.	159223,6	174987,9	15764,3	109,90
2. Среднесписочная численность, чел.	805	798	-7	99,13
3. Среднемесячная заработная плата, р.	16483	18274	1791	110,87

Как видно из таблицы фонд оплаты труда за 2009-2010 гг. увеличился на 15764, 3 тыс.р. или 9,90 %, среднемесячная заработная плата тоже увеличилась на 10,87 %, тогда как численность работников уменьшилась на 0,87 %. Следует отметить, что рост оплаты труда на предприятии в отчетном периоде сопровождается увеличением выработки.

3.6 Анализ производительности труда

Анализ производительности труда проводится с целью выявления эффективности использова­ния труда, установления отдельных факторов на производительность труда.

Информацией для анализа являются форма П-4, форма №1 -предприятие.

Таблица 3.5

Сведения об эффективности использования труда

Показатели	Базовый период 2009 г.	Отчетный период 2010г	Отклонение
			Абс.откл.	Отн. откл, %
Объем оказанных услуг, тыс. руб.	58 389	79848	21 459	136,75
Среднесписочная численность, чел.	805	798	-7	99,13
Производительность труда, руб./чел.	72532,92	100060,15	27 527	137,95

Анализ таблицы 3.5 показывает, что на предприятии наблюдается тенденция к повышению выработки, т.е. к повышению эффективности использования персонала за период с 2009 г. по 2010 г. За анализируемый период производительность труда в целом повысилась на 37,95 %.

Стоит отметить, что снижение численности произошло в основном за счет оптимизации численности персонала предприятия, сокращения вакантных ставок.

Общий вывод

Численность списочного состава за анализируемый период незначительно уменьшилась на 7 человек или на 0,87 %. Уменьшению способствовало снижение числа работников по всем категориям от 0,6-4 %. Состав других служащих за анализируемый период остался неизменным.

Численность всего персонала на предприятии за анализируемый период увеличилась на 0,59 % или на 5 человек и к концу анализируемого периода составила 847 человек. Численность всего персонала увеличилась в основном за счет повышения численности работников, выполнявших работы по до­говорам граж­данско-правового ха­рактера. В то же время численность работников списочного состава уменьшилась.

На конец отчетного периода доля работников списочного состава составляет 94,21 %. Доли совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера невелики.

Движение трудовых ресурсов можно охарактеризовать как слабоинтенсивное. Оборот в отчетном периоде составил 154 чел., что на 35 чел. меньше, чем предыдущем периоде. Количество принятых работников за период с 2009 по 2010 г. увеличилось на 7,59% и к концу 2010 года составило 85 человек. Численность уволенных работников уменьшилась на 33,27% и составила 69 человек на конец периода.

За анализируемый период среди увольнений менее половины увольнений произошли по собственному желанию. Так же следует обратить внимание на то, что количество уволенных работников в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилось. Возможно, это является следствием того, что на предприятии разработаны мероприятия по повышению мотивации трудящихся и условий их труда.

Предприятие должно быть заинтересовано в стабильности кадрового состава, поскольку в случае его непостоянства могут возникнуть дополнительные расходы на подготовку и переподготовку кадров. Для характеристики движения рабочей силы рассчитываются и анализируются такие показатели, как: коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести.

В 2010 г. коэффициент оборота по приему вырос на 0,84%п, а коэффициент оборота по выбытию в 2010 г. уменьшился на 5,02%п. Коэффициент оборота персонала по приему превысил коэффициент оборота по выбытию в отчетном периоде, что свидетельствует об обновлении трудовых ресурсов.

Коэффициент текучести не превышает 10 %, на конец отчетного периода - 4%, что свидетельствует об эффективном управлении и социальной политике предприятия. Все это говорит о том, что динамика показателей удовлетворительная.

Фонд оплаты труда за 2009-2010 гг. увеличился на 15764, 3 тыс.р. или 9,90 %, среднемесячная заработная плата тоже увеличилась на 10,87 %, тогда как численность работников уменьшилась на 0,87 %. Следует отметить, что рост оплаты труда на предприятии в отчетном периоде сопровождается увеличением выработки.

На предприятии наблюдается тенденция к повышению выработки, т.е. к повышению эффективности использования персонала за период с 2009 г. по 2010 г. За анализируемый период производительность труда в целом повысилась на 37,95 %.

Стоит отметить, что снижение численности произошло в основном за счет оптимизации численности персонала предприятия, сокращения вакантных ставок.