23. Позичковий капітал підприємства: його ознаки і складові.

У балансі позичковий капітал відображається у складі зобов’язань за умови, що оцінка цих зобов’язань може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок їх погашення.

Характеристика позичкового капіталу підприємства: 1) Строковість: а) короткостроковий позичковий капітал (до 12 місяців); б) довгостроковий позичковий капітал (понад рік). 2) Капіталодавець: а) банки та інші фінансово-кредитні інститути; б) постачальники та клієнти; в) власники; г) персонал; д) держава. 3) Умови одержання: а) згідно з кредитним чи іншим договором; б) за відсутності договору. 4) Цілі використання: а) здійснення інвестицій; б) поповнення оборотних активів. 5) Форми залучення: а) грошові кошти (національна валюта, іноземна валюта, валютний фіксинг); б) товарна форма. 6) Забезпечення: а) забезпечені заставою (майном, майновими правами, цінними паперами); б) гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи); в) з іншим забезпеченням (поручительство, свідоцтво страхової організації); г) незабезпечені. 7) Плата за користування капіталом: а) виплата процентів (фіксована процентна ставка, плаваюча процентна ставка); б) без процентів. 8) Порядок погашення: а) одноразовий платіж; б) багаторазові платежі; в) з регресією платежів; г) у заздалегідь визначений термін чи без такого.

Залежно від строків виконання позичковий капітал поділяється на довгостроковий та поточний. Згідно з П(С)БО 2 під довгостроковими зобов’язаннями слід розуміти зобов’язання, що будуть погашені протягом строку, який перевищує 12 календарних місяці, або протягом строку, що перевищує операційний цикл, якщо він більший 12 календарних місяці. Під поточними (короткостроковими) зобов’язаннями необхідно розуміти зобов’язання, що погашені протягом операційного циклу або повинні бути погашені протягом 12 місяців з дати складання балансу.

24. Фінансові кредити.

Фінансовий кредит – це позичковий капітал, який надається банком-резидентом або нерезидентом, кваліфікованим як банківська установа згідно із законодавством країни перебування нерезидента, або резидентами і нерезидентами, які мають статус небанківських фінансових установ, у позичку юридичній або фізичній особі на визначений строк для цільового використання та під процент.

Кредити, які надаються банками, за строками користування поділяються здебільшого на: а) короткострокові - до 1 року; б) середньострокові-до 3 років; в) довгострокові - понад 3 роки.

Організація фінансової роботи із залучення банківського кредиту: 1) Попередні переговори з обраним банком: а) критерії та умови надання кредиту; б) діапазон процентних ставок; в) строки та порядок погашення; г) список документів, які слід подати банку. 2) Рішення про доцільність подальших переговорів з банком: а) оцінка шансів на отримання кредиту; б) зіставлення з умовами надання креди­ту, які пропонуються іншими банками. 3) Рішення зборів власників щодо залучення банківського кредиту: а) якщо сума кредиту є значною і це пе­редбачено статутом. 4) Підготовка пакета документів відповідно до переліку банку: а) перелік документів встановлюється кож­ним; б) банком індивідуально; в) формулювання цілей, під які залуча­ється кредит; г) особливий акцент на бізнес-план і про­гноз Cash-flow. 5) Передача пакета документів до банку: а) дата прийняття банком пакета докуме­нтів є офіційною датою подачі кредитної заявки. 6) Відкриття поточного рахунку в банку (якщо такий рахунок відсу­тній): а) подається типовий набір документів, необхідних для відкриття рахунку. 7) Фінансово-економічна експертиза діяльності підприємства: а) кредитний експерт може вимагати до­даткової інформації; б) перевірка достовірності отриманих да­них на місці; в) слід створити всі умови для забезпе­чення кредитного експерта інформацією. 8) Узгодження величини процентної ставки та інших параметрів кре­диту: а) інвестор; б) уміння вести переговори. 9) Укладення кредитної угоди: а) у письмовому вигляді; б) не потребує нотаріального посвідчення. 10) Моніторинг та контроль: а) створення умов для контролю з боку працівників банку цільового викорис­тання коштів.