31. Прогнозирование экономических показателей

Прогнозирование экономических показателей – наиболее сложный момент при анализе проекта, особенно на ранних этапах его реализации. Поэтому прогнозирование себестоимости на этапе исследования рынка в дальнейшем подтверждается или уточняется на последующих этапах КПП, ТПП с учетом комплектующих изделий. Таким образом, процесс прогнозирования можно рассматривать как процесс итерации, т.е. повторного расчета на последующих этапах реализации проекта с учетом дополнительной информации.

• Методы прогнозирования себестоимости изделия:

• Метод удельных показателей

• Дифференциальный метод удельных показателей

• Метод удельных весов

• Метод баллов

• Агрегатный метод

• Корреляционное моделирование

Метод удельных весов

Основан на том, что для некоторых изделий себестоимость при переходе на новую модель изменяется, но ее структура остается прежней (структура более консервантивна).

№	Изделие	Доля материалов, γм	Доля комплектующих, γк	Доля з/п, γз/пл
1	Передатчики радиосвязи	0,4	0,25	0,35
2	Электронно-измерительная аппаратура	0,1	0,45	0,45
3	Волновая измерительная аппаратура	0,3	0,1	0,6

Начиная со стадии исследования рынка, обычно известны комплектующие для некоторых видов изделий.

Sкомпл – себестоимость комплектующих, γк - доля комплектующих

Мнов = (Sкомпл/ γк)∙ γм; LОПР = (Sкомпл/ γк)∙ γз/пл

Далее аналогично для остальных изделий.

Sнов = (Sкомпл/ γк)

Метод баллов

Область применения – прогнозирование себестоимости с учетом нескольких технических параметров.

Методика - Разработать систему показателей Xi, которые влияют на себестоимость (экспертным методом)

Строится система графиков, с помощью которых количественные значения технических параметров могут быть оценены в баллах. Устанавливается диапазон изменения параметров xi и предполагается линейная зависимость баллов в этом диапазоне (число графиков зависит от числа параметров).

По каждому из параметров оценивается в баллах xi образца и нового изделия, планируемого к выпуску, причем новое изделие может быть как лучше, так и хуже образца. Значения параметров xi необходимо расположить на оси абсцисс таким образом, чтобы это приводило к увеличению себестоимости. Для параметров, увеличение которых приводит к снижению качества, значения должны быть представлены в виде

Оценивается суммарное значение баллов образца как показателя ТУ образца в баллах.

КБ.об. = ∑Бобi

КБ.нов = ∑Бновi - аналогично

Оценивается удельная себестоимость как отношение себестоимости образца к сумме баллов:

Прогнозируется себестоимость нового изделия:

Метод удельных показателей

Область применения – прогнозирование для изделий, себестоимость которых в большей степени зависит от одного параметра (х), при этом имеется базовое изделие, которое производится в настоящее время.

Методика:

Определяется удельная себестоимость по информации базового изделия:

Прогнозируется себестоимость нового изделия:

Sнов = Syд ∙ хнов

Допущение в этой методике:

Удельная себестоимость при переходе на новое изделие остается неизменной

Дифференциальный метод удельных показателей

Основан на том, что рассчитываются составляющие себестоимости (затраты на материалы, з/пл ОПР). Далее разрабатывается упрощенная модель себестоимости, по которой прогнозируется с определенной точностью себестоимость нового изделия.

Методика:

Прогнозируются затраты на материалы: n – номенклатура материалов, mi – расход i-ого материала на кг веса изделия G – полная масса изделия Цi – цена i-ого материала, руб./кг

Прогнозируются трудовые затраты: tG – удельная трудоемкость на 1 кг массы G - масса изделия Cтар – средняя тарифная ставка, руб./час

Разрабатывается упрощенная модель

Sнов = (М + LОПР + LВПР + LH + Sкocв)∙(1+ КВП) = (М + LОПР (1 + КВПР + КН + Ккосв))∙(1+ КВП),

где КВП – внепроизводственные расходы

С использованием корреляционного моделирования

Используется, когда себестоимость зависит от одного параметра (парное моделирование) или от нескольких параметров (множественное моделирование).

Область применения

Наличие модельного параметрического ряда изделий с информацией о технических параметрах этих изделий и их себестоимости.

Методика

Выделяется параметр X, который влияет на себестоимость (вес, мощность, габариты, скорость и т.д.)

Создается статистический ряд по всем рассматриваемым моделям изделия

X1, X2, X3…Xn

S1, S2, …..Sn

Методом наименьших квадратов определяются коэффициенты a и b, показывающие связь X и S

S = a + bX

Прогнозируется себестоимость для параметра Xнов:

Если на формирование Sнов влияют несколько параметров, то используемая аналогичная методика:

Xi

X11 X12……..X1n X21 X22……..X2n . . Xn1Xn2………Xnm

S1 S2 . . Sn

S = a + b1X1 + b2X2 + ….+ bnXn

m – количество рассматриваемых параметров

n - количество изделий параметрического ряда, которые имеют различную себестоимость

Sнов = a + b∙Xнов

Агрегатный метод

Основан на том, что систему, которой предоставляется изделие, можно разделить на подсистемы – агрегаты. Этим агрегатам проще подобрать конструкторский или функциональный аналог и сделать прогноз себестоимости этих агрегатов.

Если Sагр оценена, то Sнов., состоящая из агрегатов, может быть спрогнозирована:

, где

μ – коэффициент, учитывающий сборку изделия, агрегатов и другие процессы (затраты), не учтенные в себестоимости агрегатов

Агрегаты могут быть разбиты на 2 части:

- изготовленные нами

- приобретенные на операции как комплектующие изделия

Прогнозирование себестоимости по статьям калькуляции

Связано с прогнозированием производственных затрат с той или иной степенью точности.

Область применения:

Этапы ТПП, когда появляется достаточная информация по всем статьям калькуляции, включая комплектующие.

На более ранних этапах реализации проекта этот метод может использоваться в особых случаях, например, при договоре франчайзинга, когда вместе с технической документацией передается и экономическая информация.