8. Безнал-ый ден оборот: классиф, принципы организации.

Безналичный денежный оборот и расчеты имеют ряд преимуществ по сравнению с наличным денежным оборотом: 1)За счет меньших издержек 2)За счет прозрачности расчетов 3)Возможность обеспечения скорости платежа.

На долю безналичных расчетов в РБ приходится 60 %. Германии до 90 %. В США 98 %.

Поэтому прав-во РБ принимает все меры по увеличению безналичного оборота за счет его прозрачности.

Безналичный денежный оборот классифицируется:

По территории: Республиканский Международный	По способу платежа: BISS Клиринг
По скорости платежа: Срочные Несрочные	По сумме платежа: Крупные платежи – более 250 тыс. руб. (с 16.02.09г) Мелкие платежи – до 200 тыс. руб.

5. По платежным инструментам:

   1. Кредитовый перевод – инициатором является плательщик (поручение, требование-поручение).

   2. Дебетовый перевод – инициатором выступает бенефициар.

6. По формам безналичного расчета:

   1. Поручение.

   2. Требования.

   3. Требования-поручения.

   4. Чеки из лимитированных расчетных чековых книжек Денежные чековые книжки НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ!

   5. Аккредитивы.

   6. Банковские пластиковые карточки.

Основными принципами организации платежей являются:

1. Все предприятия и ИП обязаны хранить денежные средства на счетах в банке.

2. Все безналичные расчеты идут через банки, за исключением зачета взаимных требований.

3. Оплата с расчетного (текущего) счета осуществляется в пределах наличия средств на счете.

4. В случае недостаточности средств на счете платежи осуществляются в очередности установленной законодательно:

   1. Бюджет и Погашение кредита на заработную плату.

   2. Платежи за газ, воду, энергоресурсы и Погашение др. кредитов.

   3. Платежи за сельскохозяйственную продукцию.

   4. Все остальные платежи.

Существуют платежи осуществляемые вне очереди (перед бюджетными платежами) – выплата з/п работникам в пределах полуторного размера прожиточного минимума на каждого, платежи в счет неотложных нужд – до 20-ти % от выручки поступившей на расчетный счет за предыдущий месяц.

5. Платежи со счета осуществляются только с согласия владельца счета – акцепт (за исключением налоговой полиции).

6. Банки должны хранить тайну по счетам и операциям клиента.

7. Клиент свободен в выборе банка – кроме бюджетных организаций.

Банки обязаны зачислить средства бенефициару в течении одного рабочего дня. В случае задержки платежа банк должен выплатить клиенту штрафные санкции в размере 2-ой ставки рефинансирования (22%)от суммы платежа + за каждый день.

9. Порядок открытия счетов в банке, их виды.

Для открытия текущ. счета необх. предоставить:

1.Заявление – бланк унифицированный дается тем филиалом, где открывается счет.

2.Копия устава предприятия заверенная нотариально.

3.Учредительные документы.

4.Копия выписки из решения исполкома о регистрации предприятия.

5.Карточка образков: оттиска печати, подписей директора и бухгалтера. 1 экземпляр заверенный нотариально, остальные заверенные главных бухгалтером банка.

6.Дубликат УНП.

7.Справка с ФСЗН о постановке на учет.

8.Справка органов Белгосстраха «О постановке на учет от несчастных случаев работников п/п».

Все док-ты просматриваются службой безопасности, затем начальник банка дает разрешение и ответств. работник открывает счет.

Можно иметь несколько счетов при условиях:

– Работы более 3 лет. - если существ-ет несколько филиалов в разных городах.

– Положительная репутация в работе.

10.Хар-ка безн.расч-в платежн. поручениями.

Платежное поручение – платежная инструкция владельца счета банку на перевод денежных средств бенефициару. Преимущества:

1. Простота документооборота.

2. Скорость платежа.

3. Универсальность расчетов – все виды расчетов и платежей (товарные, нетоварные операции, услуги, предоплата, авансовый платеж, налоги и др.).

4. Свести до нуля разрыв во времени между поставкой товара и оплатой.

Недостатки расчетов платежными поручениями:

1. Образование дебиторской задолженности.

На данную долю расчетов приходится 95 % всех безналичных расчетов.

Плат.поручения предоставл.в банк в теч. 10 дней со дня выписки, в кол-ве экземпляров не менее 2ух.

Под исполнением платежного поручения банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефиара. Банк-получатель и банк-отправитель обязаны исполнить плат поручение в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению. Кредитовые переводы в форме плат поручений осущ-ся в пользу и по поручению ФЛ. Особенности кред.переводов:

1)порядок оформл. и сдачи расчетн. док-та в банк 2)возможность совершения платежей при отсутствии счета в банке-отправителе 3)возможность выплаты средств ФЛ-бенефициару в наличн. форме из кассы банка-получателя без откр.счета данному лицу.

11. Хар-ка безнал-ых расч-ов платежными требованиями.

Расчеты платежными требованиями (инкассовая форма расчетов) – это платежная инструкция, содержащая требования бенефициара к плательщику об уплате денежной суммы через банк.

Платежные требования без акцепта – право на его предъявление устанавливается законодательством.

Например: налоговая инспекция выставляет требование без согласия на недоимку денег в бюджет п/п. Например: истец может выставлять требование ответчику после положительного решения суда.

Платежные требования с предварительным акцептом – выставляется по тов-ым операциям за отгруженную продукцию.

Например: при заключении договора на поставку товара, поставщик устнавл-ет форму расчета и обязывает дать копию в банк предварительного заявления на акцепт (дается на 1г).

Акцепт содержит фразу: перечисление в день предъявления в банк.

Схема документооборота по предварительному акцепту:

1. Заключение договора.

2. Заявление в банк на предварительный акцепт.

3. Бенефициар производит отгрузку продукции (услуги).

4. Бенефициар предъявляет в банк плат-ое требов-ие (3 экз.).

5. Банк по системе инкассо высылает оформленное требование в банк плательщика.

6. Банк плательщика, получив требование, ищет акцепт.

7. Банк самостоятельно производит оплату со счета плательщика и пересылает деньги в банк бенефициара.

8. В выписке отображается вся информация.

Недостатки требования инкассо – количество документов, время, издержки. На эту форму расчетов приходится 4-5 % от общего объема безналичных расчетов.

12. Хар-ка безн.расч-в плат-ми требованиями-поручениями.

Требование-поручение – это плат-ая инструкция, содержащая требования бенефициара оплатить поставленный товар на основании направленных плательщику, минуя обслуживающий банк расчетных, отгрузочных или иных документов.

Данная форма расчетов целесообразна в том случае, если поставщик производит сам доставку товара или услуг.

Пример:

1. Заключение договора.

2. Поставка товара или оказание работ, услуг.

3. Платежное требование вместе с накладной направляется плательщику.

4. Плательщик обязан по договору произвести акцепт требования-поручения.

5. Акцептованное требование-поручение относится в банк.

6. Банк при наличии денег на счете осуществляет оплату.

7. Деньги зачисляются на счет бенефициара.

Преимущество расчетов требование-поручение:

1. Меньший документооборот.

2. Акцепт контролируют бенефициар и ответчик.

13. Хар-ка безналичных .расчётов чеками.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж суммы чекодержателю.

Различают расчеты чеками:

1. Расчеты из лимитированных чековых книжек.

2. Разовый расчетный чек.

Чековая книжка выдается на 1г. (в основном), но может продлеваться, пополняться, а неиспользованный остаток можно переносить с 1ой книжки на 2ую.

Расчеты чеками являются гарантированной формой безналичного расчета, т.к. по чековым книжкам бронируется определенная сумма денежных средств.

Схема работы с чековой системой:

1. Заявление в банк на получение чековой книжки.

2. Банк открывает по данной чековой книжке специальный счет и по поручению клиента бронирует там определенную сумму денежных средств.

3. Плательщик получает чековую книжку.

4. Плательщик заключает договор и предусматривает расчет чеками.

5. Поставщик отгружает продукцию.

6. Плательщик выписывает чек.

7. Бенефициар обязан в течении 3ёх дней предъявить чек в свой банк.

8. Банк проверяет правильность оформления чека.

9. Чек пересылается в банк, выдавший чековую книжку.

10. Банк получатель опять проверяет чек, сверяет остаток на счете и выдает деньги.

11. Деньги зачисляются на счет бенефициара.

Преимущество этих расчетов – гарантия платежа поставщику.

Недостатки – 1)сложность документооборота 2)отвлечение средств из хозяйственного оборота 3)стоимость расчетов 4)возможность возникновения дебиторской задолженности или обмана.

14.Хар-ка аккредитивной формы расчётов.

Аккредетив – обязательство, в силу кот. банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соотв. с его указанием, должен провести платежи получателю денежных ср-в либо осуществить иные операции, вкл. в данное обяз-во.

В расчетах участвуют:

1)Приказодатель, кот. обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

2)Банк-эмитент, открывающий аккредитив;

3)Бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель ср-в;

4)Авизующий банк, кот. привлекается для передачи аккредитива бенефициару.

Виды аккредитивов:

1) Возможность изменения или аннулирования условий:-отзывной,-безотзывной.

2) От возможности возобновления:-возобновляемые,-револьверные.

3) От обеспечения способа платежа:-покрытые,-непокрытые (если при открытии аккредитива банк-эмитент предворит-но предост. в распоряжение исполняющего банка ден.ср-ва в сумме аккредитива(валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым)

Переводной аккредитив – при заявлении бенефициара б-эмитент может дать согласие иному лицу на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством.

Резервный аккредитив – выдача банком независимого обяз-ва выплатить опред. сумму ден. ср-в бенефициару по требованию или по требованию с предоставлением по опред. условиям аккредитива.

Документарный аккредитив одна из наиболее сложных и дорогостоящих форм, т.к. за выполнение аккред-ой операций взимаются большие комиссионные. Использование аккредитива отвлекает средства из оборота плательщика, и поэтому не удобно для применения внутри страны. Для экспортера наоборот, означает гарантию и быстроту в получении платежа.

15. Хар-ка расч-ов пластик-ми банк-ми карточками (ПК).

ПК – плат-ый инстр-т, по которому ее держатели м. осущ-ть безнал-ые расчеты и получать нал-ые ден-ые ср-ва (ДС). Расчеты ПК предполагают наличие системы (банки и иные участники, совместно осуществляющие выпуск в обращение и операции с использованием ПК). Владелец, банк-эмитент, банк-эквайер. Владелец– лицо, опред-щее правила и ст-рты пров-ия уч-ком разл-ых операций с ПК и обладающее обязат-ми. Банк-эмитент– осущ-ет эмиссию ПК, расчетное, кассовое обсл-ие держателей карточек. Банк-эквайер– банк, проводящий оп-ции по обслуживанию ПК (эквайринг). Операции:

1. По сбору и обработке инф, поступающей от п\п торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачи наличных ДС

2. Передаче обработанной информации

3. Расчетному обслуживанию п\п торговли и сервиса.

4. Кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

Банк-эмитент является и банком-эквайером, на банк-эквайер не обязательно является банком-эмитентом.

Системы на территории РБ:внутренние «БелКарт», внутренние частные «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк» и др., международные VISA, Eurocard/Mastercard и др. Частная с-ма: с-ма, в кот уч-ком явл-ся только 1 банк-эмитент. Внутренняя:участник и владелец – резиденты. М/днар-ая: необх. нерезидент-участник/-владелец. Карт-счет показ-ет операции с использованием ПК. Личная ПК выд-ся на основании дог-ра, заключ-го с клиентом ФЛ или по довер-ти ФЛ. Корпоративная ПК выд-ся на основ-ии дог-ра, заключ-го с ЮЛ или ИП, при этом держатель КП – ФЛ, кот. осущ. операции с использованием ПК, т.е. д.б. трудовой дог-ор между договора между держателем и клиентом и доверен-ти клиента.

Виды ПК:

1. Дебетовая – операции в пределах остатка средств на ПК.

2. Кредитная – опер за счет кредита, предоставл-го КБ кл-нту.

3. Предоплаченная – плат-ый инстр-нт, выступ-щий как предоплачен ПК с учетом оп-ций или ПК электр-ых денег. Предопл. ПК с полным учетом оп-аций – аналогична 1 и 2 и предполагает ведение эмитентом полного движения ДС с открытием счета кажд кл-нту. ПК электр-ых денег – как эл-т нал-ых ДС и имеет хождение на уровне банкнот и монет, что позволяет передавать хранящ. на ней электр-ые ДС 2му лицу без исп-ния банк-го счета. Учет влад-цев ПК электр-ых денег, оп-ций с ними в б-эмитенте не ведется, эмитент несет обяз-ва по погаш-ию электр-ых денег, хран-хся на ПК.

Расчеты по операциям с использованием ПК осуществляются в форме дебетового банковского перевода с применением карт-чеков, который представляют собой документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операций с участием ПК.

Схема безналичного расчета.

1. Заключение договора карт-счета и открытие карт-счета,

2. Выдача карточки,

3. Передача тов-ов, оказ-ие услуг кл-ту, держателю карточки,

4. Использование ПК с поступлением на ПТС карт-чека или иных подтверждающих данную операцию документов,

5. Передача в банк карс-чека или иных документов,

6. Принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций банку-эмитенту,

7. Передача в банк-эмитент платежных инструкций,

8. Списание средств с карт-счета клиента,

9. Перевод ДС в банк-эквайер,10)Зачисление средств на счет ПТС 11)Извещение ПТС об оплате.

16. Нал-денежный оборот и необх-сть его регулирования.

НДО - процесс непрерывного движения нал денег, часть ден оборота. НДО – д.о., соверш-й с помощью ден.знаков. Банкноты – ден.знаки, вып-мые в обращ-е ЦБ страны, хар-ны для РБ. Казнач-кие билеты (ден.знаки ,вып-мые казнач-вам с целью покрытия дефицита гос.бюдж., хар.для США). Разменная монета (вып-ся в обр-е с целью удобства обслуж-я различ.товарооб-та (росс.рубль)). НДО хар-ся исп-ем нал денег в ф-ции ср-ва обращ-я и платежа, опосредствующей оплату Т, оказываемых У и др платежи. НДО - сов-ть платежей нал деньгами за опр период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формир-е дох и расх населения. Нал деньги начинают свое движ-е из касс банков, прежде всего из центр банка как эмисс-го центра, они поступают в ком банки. П/п, орг-ции, ИП за счет имеющихся на их счетах ср-в или предоставленного кредита получают нал деньги в кассах ком банков (предназначены для выплаты з/пл и приравненных к ним платежей и осущ-я др платежей нал деньгами. След этап движения нал денег - расход их населением на покупку Т, оплату У, в качестве платежей в пользу гос-ва и др ЮЛ иФЛ. Банки для опр-я потреб-ти в нал деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы на­л денег, а также возможных выдач нал денег. Про­гноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапли­ваемых в банке по обслуживаемым п/п, предпр-лям по источникам поступлений и направлениям выдач нал денег. Со стороны гос-ва НДО регулир-ся более тщательно, т.к.: -более важна в соц-экон плане, т.к. обслуживает сферу личного потребления; -НДО влияет на дох и расх населения, их перераспр м/у соц группами; -в РБ на долю нал оборота прих-ся 40%. Он существ-но влияет на скорость обращ-я ден единицы, ден массу в обращ-и. на НДО требуется больше издержек обращ-я чем на безнал, труднее контролируем гос-вом.