36. Расчеты по инкассо, расчеты чеками, кассовые операции.

Расчеты посредством документарного инкассо. Зарубежная практика безналичных расчетов различает инкассо чистое и документарное. Чистое инкассо предполагает получение банком причитающихся клиенту средств по денежным документам — чекам, векселям, когда они не сопровождаются коммерческими (товарными) документами. Наибольшее распространение имеет документарное инкассо, когда клиент получает причитающиеся ему средства на основании денежных документов, сопровождаемых коммерческими (счета, транспортные и страховые документы), либо только коммерческих документов.

Экспортируя свой товар, зарубежный поставщик применяет инкассовую форму расчетов, если она заранее оговорена в контракте. При перевозке товаров морем поставщик (грузоотправитель) оформляет комплект документов, в состав которого в обязательном порядке должны войти коносамент, страховой полис и коммерческий счет (счет-фактура, инвойс).

Коносамент представляет собой договор на перевозку груза в линейном пароходстве (по расписанию), заключенный между перевозчиком (судоходной компанией) и грузоотправителем, является также распиской перевозчика в приеме им груза к перевозке и товарораспорядительным документом. По сути дела коносамент есть главный документ, которым хочет завладеть покупатель и по нему получить товар, но сделать это он может только после платежа. Коносамент составляется, как правило, в двух экземплярах, имеющих одинаковую силу, один из которых передается грузоотправителю для формирования необходимого комплекта расчетных документов, другой — перевозчику (капитану судна). Если при приеме товара к перевозке не было обнаружено никаких повреждений его или упаковки, такой коносамент принято считать чистым. В противном случае перевозчик делает соответствующую запись в коносаменте, который с этого момента считается "коносаментом с оговоркой". Лицо, законно получившее коносамент, приобретает право на получение груза от перевозчика, указанного в коносаменте, который может аналогично чеку передаваться другому лицу посредством различных индоссаментов.

Гибель и порча груза в море — довольно частое явление. Взыскать убытки с перевозчика, возникшие хотя бы и по его вине, чрезвычайно сложно, а в некоторых случаях даже не допускается законом (например, при навигационных ошибках команды). Поэтому было признано целесообразным страховать случайную гибель груза при морской перевозке. Страхование оформляется составлением страхового полиса, представляющего собой документ (как правило, именной), удостоверяющий заключение договора имущественного страхования и его условия при морской транспортировке. По данному договору страховщик (например, компания Ллойд или Ингосстрах) принимает на себя за обусловленное вознаграждение (страховая премия) обязательство возместить убытки, происшедшие вследствие предусмотренных договором событий. Лицом (страхователем), заключившим договор со страховщиком, выступает, как правило, грузоотправитель, но им может быть и покупатель. Права страхователя по договору страхования, если таковым стал грузоотправитель, не переходят к покупателю автоматически при передаче ему документов. Предварительно с бланковой или именной передаточной надписью на полисе должна быть осуществлена переуступка прав страхователя покупателю. Согласия страховщика на такую переуступку не требуется.

Счет-фактура (инвойс) выступает в качестве ведущего документа в составе комплекта документов, участвующих в расчетной операции документарного инкассо. С одной стороны, счет-фактура представляет собой товарный документ, выписываемый продавцом на имя покупателя и удостоверяющий фактическую поставку товара или оказание услуги и их стоимость. С другой стороны, он является требованием экспортера к покупателю оплатить стоимость товара или услуги. Значение счета-фактуры крайне велико, поскольку на его основании: банк взыскивает с плательщика сумму за товар по поручению продавца; страховщик оценивает страхуемое имущество; таможня взимает таможенные платежи; банк определяет сумму кредита под товары; данные счета-фактуры используются при оформлении импортной лицензии и валютном регулировании. Счет по экспортным отгрузкам выписывается в той валюте, в которой установлена цена товара по контракту. Если валюта платежа по какой-то причине не совпадает с валютой цены, в счете должен быть указан предусмотренный контрактом порядок пересчета валюты цены в валюту платежа.

Комплект расчетных документов, дополненный инкассовым поручением, содержащим подробные инструкции о том, что и как делать с этими документами, поставщик (бенефициар, доверитель) передает своему банку (ремитенту). Если условиями договора с покупателем предусмотрено, что он предоставляет контрагенту отсрочку в платеже, то поставщик оформляет тратту и присоединяет ее к документам, сдаваемым в обслуживающий банк. Последний, проверив правильность (по форме) составления документов, отсылает их в исполняющий (инкассирующий) банк (банк покупателя). Полученные исполняющим банком документы представляются (но не передаются) плательщику (домицилю) для платежа или акцепта (в случае присутствия тратты в составе документов), и только после получения от плательщика платежа или акцепта тратты товарораспорядительные документы выдаются инкассирующим банком в собственность плательщику. Получив товарораспорядительные документы, и прежде всего коносамент, плательщик направляется в морской порт, где, предъявив этот документ, он получает оплаченный товар. Платеж чаще всего совершается путем зачисления списанной с валютного счета плательщика суммы на корреспондентский счет банка-ремитента, открытый в инкассирующем банке. Получив из инкассирующего банка выписку из собственного корреспондентского счета, в котором сообщается о зачислении платежа за поставленный товар, банк-ремитент зачисляет соответствующую сумму на текущий счет бенефициара (поставщика).

При отказе покупателя оплатить счет или акцептовать тратту инкассирующий банк немедленно посылает извещение банку-ремитенту о неплатеже или неакцепте. При этом предварительно может быть совершен протест или иное юридическое действие взамен его, если инкассовое поручение содержало специальные инструкции в отношении совершения протеста. В случае отсутствия таких инструкций банки, участвующие в инкассировании, не обязаны представлять документы для протеста. Инкассирующий банк должен попытаться выяснить причины неплатежа или неакцепта и соответственно известить банк-ремитент, который в течение определенного срока должен дать инкассирующему банку инструкции относительно дальнейших действий с документами. Если такие инструкции не будут получены инкассирующим банком в течение 90 дней со времени извещения банка-ремитента о неплатеже или неакцепте, то последнему могут быть возвращены все расчетные документы.

В расчетах по экспортно-импортным операциям инкассовая форма расчетов имеет довольно широкое распространение. Однако в сравнении с другими формами международных расчетов она имеет некоторые недостатки. Так, существует значительный разрыв во времени между отгрузкой товаров и получением за них денег. Длительность расчетов замедляет оборачиваемость средств у экспортера и вызывает у него потребность в дополнительных оборотных средствах. Инкассо не гарантирует экспортеру своевременности в получении платежа, поскольку импортер может не иметь средств для оплаты или отказаться от платежа или акцепта. Правда, если импортер сделает это без убедительных мотивов, он будет наказан значительной неустойкой. Чтобы избежать отказа плательщика от оплаты инкассируемых документов, особенно тогда, когда платежеспособность или добросовестность импортера вызывает сомнение, экспортеры могут потребовать предоставления им банковской гарантии. Ее предоставляет плательщик, обращаясь для этого в первоклассный банк. За выдачу подобных гарантий банки взимают значительную плату.

Документарное инкассо можно характеризовать как форму безналичных расчетов, создающую определенные преимущества импортеру за счет экспортера. В расчетах с российскими импортерами зарубежные поставщики постепенно от нее отказываются в пользу документарного аккредитива

Расчеты чеками. Расчеты чеками еще не получили в России широкого распространения. Их доля в совокупном платежном обороте по регионам России колеблется от 0,1 до 15%, а средняя оборачиваемость чеков составляет 35 дней. Использование чеков в расчетах предполагает высокую степень доверия и обязательности контрагентов. Российская экономика, находящаяся на стадии формирования ее рыночной основы, еще не отвечает подобным требованиям. Поэтому расчеты чеками внутри страны имеют свои особенности и отличия от зарубежной практики чекового обращения.

В общем виде российский чек представляет собой приказ плательщика (чекодателя) своему банку об уплате держателю чека за счет средств, хранящихся на счете плательщика, суммы, указанной в чеке. Довольно широко применяются денежные чеки. С их помощью предприятия и организации получают со своего расчетного счета наличные для выплаты заработной платы, оплаты командировочных расходов, хозяйственных нужд, закупок сельхозпродуктов. Чекодателем и чекодержателем денежного чека является одно лицо, им невозможно расплатиться за товары и услуги, срок действия этого документа крайне ограничен.

Для оплаты товаров и услуг применяются расчетные чеки. ЦБР установил, что они могут применяться только на территории России, лишь при одногородних (местных) расчетах, физическими и юридическими лицами. Но расчеты чеками между физическими лицами не применяются. Расчетные чеки имеют полную гарантию своевременной оплаты. Покрытые чеки оплачиваются за счет средств, депонированных клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Непокрытые чеки при отсутствии средств на расчетном счете чекодателя оплачиваются за счет средств банка. Чистые бланки чеков клиент получает в обслуживающем его банке. Перед выдачей бланков банки проставляют в них необходимые реквизиты: наименование банка и его коды, наименование чекодателя и номер его счета. На оборотной стороне чека указывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Вместе с бланками чеков банк выдает клиенту идентификационную чековую карточку и идентифицирует чекодателя по каждому выданному чеку.

Чек должен быть предъявлен чекодержателем к оплате в учреждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи. Схема документооборота представлена на рис. 5.3.

Рис. 5.3. Документооборот при расчетах чеками

1 — передача в банк заявления на получение чеков одновременно с платежным поручением на депонирование средств на отдельном счете для расчетов чеками;

2 — списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на отдельный счет для расчетов чеками;

3 — выдача плательщику чистых бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;

4 — сообщение в РКЦ о депонировании средств для оплаты чеков;

5 — списание депонированных средств с корреспондентского счета банка плательщика и зачисление их на специальный счет в РКЦ;

6 — передача товара покупателю-плательщику;

7 — выписка чека плательщиком-чекодателем и вручение его поставщику (чекодержателю) одновременно с получением товара;

8 — передача чеков чекодержателем в банк на инкассо при реестре;

9 — передача чеков с реестром в РКЦ;

10 — списание сумм по чекам со специального счета банка плательщика, на котором были задепонированы средства, и зачисление их на корреспондентский счет банка поставщика;

11 — пересылка в банк поставщика реестра чеков; .

12 — зачисление средств на расчетный счет поставщика.

В российской практике безналичных расчетов сохранилось применение чеков из лимитированных чековых книжек. Книжка представляет собой комплект сброшюрованных незаполненных чековых бланков в несколько десятков листов. Чеки из лимитированных чековых книжек могут быть выписаны на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит, соответствующий предварительно задепонированной на отдельном банковском счете сумме. После оформления каждого чека на книжке выводится оставшийся лимит. Клиент, получивший в качестве платежа чек из лимитированной чековой книжки (чекодержатель), передает его в свой банк на инкассо. Банк чекодержателя почтой пересылает его в банк чекодателя. Последний списывает сумму по чеку со счета чекодателя, на котором хранятся средства, предназначенные для расчетов чеками из лимитированной чековой книжки, и через систему РКЦ переводит ее на расчетный счет чекодержателя в его банке.