Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
FinDeyat_k_ekz_6.doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
1.14 Mб
Скачать

35. Расчеты платежными требованиями, аккредитивы.

Расчеты платежными требованиями. Данная форма расчетов представляет упрощенную разновидность расчетов по инкассо, при которой банк поставщика по поручению своего клиента обязуется получить от покупателя платеж и (или) его акцепт. Банк поставщика (банк-эмитент), получивший поручение клиента, привлекает для его исполнения банк покупателя (исполняющий или инкассирующий банк. Инкассовое поручение сопровождается рядом документов, разъясняющих и детализирующих его содержание. Исполнение поручения банком покупателя может производиться в виде оплаты документов сразу же по предъявлении их покупателю либо в виде получения акцепта (согласия на оплату) от покупателя, если документы подлежат оплате в иной срок. Полученные (инкассированные) денежные средства от покупателя исполняющим банком немедленно передаются банку-эмитенту, который зачисляет их на счет клиента. При неполучении платежа или акцепта исполняющий банк извещает банк-эмитент о его причинах. Банк-эмитент в свою очередь сообщает об этом своему клиенту и запрашивает у него указания относительно дальнейших действий. Если эти указания не получены в положенный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.

Расчеты требованиями-поручениями, указания по применению которых были выпущены ЦБ в 1992 г., в целом вписываются в условия инкассовой формы расчетов, изложенной во 2-й части ГК РФ, принятом уже в 1995 г. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком после отгрузки товара в трех экземплярах и вместе с отгруженными документами направляется в банк покупателя, который передает все экземпляры требования-поручения плательщику, а отгрузочные документы оставляет у себя. В течение трех дней со дня поступления требования-поручения в банк и передачи его плательщику последний обязан вернуть его в банк, объявив при этом принятое решение относительно этого документа. Следует иметь в виду, что плательщик принимает свое решение, основываясь чаще всего на информации, полученной из расчетных документов, поскольку при расчетах требованиями-поручениями документы, как правило, поступают к плательщику раньше прибытия оплачиваемых товаров.

При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет об этом обслуживающий его банк в течение указанных трех дней. В этом случае требование-поручение вместе с отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращается непосредственно поставщику. Извещение об отказе в платеже должно обязательно содержать его мотивацию. Традиционными мотивами отказов в платеже являются: товар не заказан; товар оплачен ранее; досрочная поставка; указана несогласованная цена; отгрузка по ошибочному адресу. При согласии оплатить (акцепте) полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех трех экземплярах и сдает; их в обслуживающий банк. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции остается в исполняющем банке. Второй экземпляр через РКЦ направляется банку, обслуживающему поставщика, в качестве подтверждения обоснованности зачисления средств на счет поставщика. Третий экземпляр вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме документов и совершении платежа. Платежными требованиями-поручениями оплачиваются не только поставки товаров, но и выполненные работы и оказанные услуги.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями представлена на рис. 5.2.

Рис. 5.2. Документооборот при расчетах платежными требованиями-поручениями

1 — отгрузка продукции;

2 — выписка комплекта платежных требований-поручений на основе отгрузочных документов;

3 — пересылка платежных требований-поручений вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

4 — передача полученных документов для принятия плательщиком решения о платеже (акцепте) либо об отказе от платежа (об отказе от акцепта);

5 — возврат платёжных требований-поручений с акцептом плательщика;

6 — списание средств с счета плательщика;

7 — передача документов в РКЦ;

8 — списание средств с корреспондентского счета;

9 — пересылка кредитового авизо с 2-м экземпляром платежного требования-поручения в адрес РКЦ банка поставщика;

10 — зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

11 — сообщение банку поставщика о зачислении на его корреспондентский счет средств, поступивших в адрес поставщика;

12 — зачисление средств на расчетный счет поставщика;

13 — передача поставщику выписки из его расчетного счета о зачислении средств по платежному требованию-поручению.

Аккредитивная форма расчетов. По своей сути аккредитив представляет собой способ обеспечения полной гарантии со стороны покупателя в своевременной оплате счетов, требований или векселей поставщика за отгруженную продукцию. Следовательно, эта форма расчетов направлена главным образом на защиту интересов продавца. Аккредитив можно определить как выдаваемое по поручению клиента-плательщика денежное обязательство банка, открывшего аккредитив (банк-эмитент), производить платеж поставщику при выполнении условий этого аккредитива, чаще всего предусмотренных им платежных документов. Аккредитив является самостоятельной сделкой между банком и клиентом-плательщиком (приказодателем аккредитива). Она обособлена от договора купли-продажи и выступает как форма реализации банковской услуги или банковского продукта. В безналичных расчетах применяются две разновидности аккредитива: 1) денежные, или циркулярные, выплаты с которых не обусловлены представлением коммерческих документов; 2) документарные (товарные), используемые при расчетах за товары и услуги. Последние применяются наиболее широко и о них речь пойдет ниже.

Аккредитив открывается плательщиком сразу же после получения им от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку-эмитенту заявление, где указываются необходимые сведения — наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняющего аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия. Важнейшим условием аккредитива является указание его вида, под которым понимается способ или разновидность техники совершения расчетов по аккредитиву.

Прежде всего аккредитивы открываются покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). При использовании покрытого аккредитива банк-эмитент списывает средства в размере полного аккредитива расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования их на отдельном балансовом счете. С него будут производиться выплаты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке-эмитенте. Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк-эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку. Однако применение непокрытого аккредитива возможно только при условии, что банк-эмитент имеет в исполняющем банке корреспондентский счет, с которого последний списывает средства в качестве выплат по аккредитиву.

Аккредитив должен содержать указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Банк-эмитент по указанию покупателя может аннулировать либо изменить условия отзывного аккредитива без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован до истечения его срока без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Но поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено его условиями.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согласие на оплату) лица, уполномоченного покупателем и присутствующего в месте отгрузки товара. Банк поставщика в этом случае осуществляет выплаты с аккредитива только при наличии на расчетных документах акцептной надписи уполномоченного. Подобная мера усиливает возможность контроля со стороны покупателя за соответствием отгружаемой продукции условиям контракта.

После отгрузки товаров покупателю поставщик представляет в свой банк все нужные для проведения расчетной операции документы — реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Все они содержат реквизиты, необходимые для проведения бухгалтерских записей по счетам контрагентов в банках. В частности, реестр счетов поставщик передает банку в трех экземплярах, из которых первый используется этим банком в качестве мемориального ордера, второй с приложением товарно-транспортных документов и отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения этой операции на счетах в этом банке, а третий экземпляр выдается поставщику в качестве расписки о приеме реестра счетов. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (покрытый аккредитив) представлена на рис. 5.4.

Рис. 5.4. Документооборот при аккредитивной форме расчетов

1 — сообщение о готовности товара и отгрузке;

2 — оформление заявления на открытие аккредитива и передача его в банк;

3 — списание суммы открываемого аккредитива с расчетного счета плательщика и ее отражение на специальном внебалансовом счете в банке плательщика;

4 — передача документов об открытии аккредитива в РКЦ, где открыт корреспондентский счет банка плательщика;

5 — списание средств в сумме аккредитива с корреспондентского счета банка плательщика и оформление кредитового авизо;

6 — пересылка кредитового авизо с заявлением плательщика на открытие аккредитива (2-й, 3-й и 4-й экземпляры);

7 — зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика в обслуживающем его РКЦ;

8 — передача документов в банк поставщика;

9 — бронирование средств в банке поставщика на отдельном счете "Аккредитивы" для расчетов с поставщиком;

10 — сообщение поставщику об открытии на его имя аккредитива и передача ему 3-го экземпляра зачисления плательщика;

11 — отгрузка продукции покупателю;

12 — передача поставщиком в банк реестра счетов, транспортных и других документов по отгруженной продукции с целью получения платежа;

13 — зачисление средств на счет поставщика и списание их со счета "Аккредитивы";

14 — пересылка расчетных документов в банк плательщика;

15 — списание средств с вне балансового счета в сумме отгруженной продукции;

16 — передача расчетных документов плательщику.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]