- •Курсовая работа
- •Введение
- •Экономический анализ хозяйственной деятельности
- •Предварительный анализ
- •Экспресс-анализ
- •Анализ аналитического баланса
- •Анализ финансовой устойчивости организации
- •Анализ актива и пассива баланса
- •Анализ качества собственного капитала
- •Анализ основных средств
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ доходов и расходов
- •Рекомендации по результатам экономического анализа
- •Оценка эффективности предложений по совершенствованию деятельности компании
- •Список использованной литературы
Анализ доходов и расходов
Основной целью анализа доходов и расходов организации является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния экономического субъекта, изменений в структуре доходов и расходов, его прибылей и убытков. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов представлен в табл. 20.
За текущий период выручка от основной деятельности возрасла на 267 738 тыс. руб. и составила 26,9%. Хотя это положительный показатель, но при этом отклонение в себестоимости продукции составила 250 625 тыс. руб., что составило 27,6%. Это говорит о том, что себестоимость реализованной продукции растет быстрее, чем выручка. Это свидетельствует о том, что прибыль уменьшается.
По итогам 2011 года прибыль от продаж по обычным видам деятельности составила 30 551 тыс. руб., что ниже показателя предыдущего года на 1 763 тыс. руб. или уменьшилась на 5,5%.
Далее произведен анализ состава, структуры и динамики прочих доходов и расходов. Результаты представлены в табл. 21.
При анализе деятельности от прочих операции можно сказать, что в 2011 году предприятие в соответствии с законодательством создало оценочные обязательства в размере 36 787 тыс. руб. Именно начисление данных оценочных обязательств привело к убытку по финансово хозяйственной деятельности в целом по предприятию. Данный убыток не связан напрямую с процессами, происходящими на предприятии, а лишь с изменением законодательства РФ.
Таблица 20. Анализ доходов и расходов
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Изменение за год |
Доля фактора в изменении финансовых результатов, % |
||||||
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Доля в структуре, % |
|
|||
Доходы по обычным видам деятельности |
||||||||||
Выручка от реализации готовой продукции |
995 915 |
96,30 |
1 263 653 |
96,60 |
267 738 |
26,88 |
0,30 |
97,75 |
||
Выручка от реализации материальных ценностей |
34 272 |
3,31 |
40 274 |
3,08 |
6 002 |
17,51 |
-0,24 |
2,19 |
||
Выручка по прочей реализации |
4 035 |
0,39 |
4 199 |
0,32 |
164 |
4,06 |
-0,07 |
0,06 |
||
Итого доходов: |
1 034 222 |
100,00 |
1 308 126 |
100,00 |
273 904 |
26,48 |
0,00 |
100,00 |
||
Расходы по обычным видам деятельности |
||||||||||
Себестоимость реализации готовой продукции |
-908 084 |
96,21 |
-1 158 709 |
96,60 |
250 625 |
-27,60 |
0,39 |
98,05 |
||
Себестоимость реализации материальных ценностей |
-32 587 |
3,45 |
-36 692 |
3,06 |
4 105 |
12,60 |
-0,39 |
1,61 |
||
Себестоимость прочей реализации |
-3 172 |
0,34 |
-4 054 |
0,34 |
882 |
27,81 |
0,00 |
0,35 |
||
Итого расходов: |
-943 843 |
100,00 |
-1 199 455 |
100,00 |
255 612 |
27,08 |
0,00 |
100,00 |
||
Коммерческие расходы |
-1 930 |
|
-1 492 |
|
-438 |
-22,69 |
|
|
||
Управленческие расходы |
-56 135 |
|
-76 628 |
|
20 493 |
36,51 |
|
|
||
Прибыль от продаж |
32 314 |
|
30 551 |
|
-1 763 |
5,46 |
|
|
||
Таблица 21. Анализ прочих доходов и расходов
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Изменение за год |
Доля фактора в изменении финансовых результатов,% |
||||||
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес,% |
Сумма, тыс. руб. |
Темп прироста,% |
Доля в структуре,% |
|
|||
Прочие доходы |
||||||||||
Доходы от списания и реализации основных средств |
216 |
0,91 |
406 |
1,11 |
190 |
87,96 |
0,20 |
1,48 |
||
Излишки ТМЦ |
340 |
1,44 |
579 |
1,59 |
239 |
70,29 |
0,15 |
1,86 |
||
Металлолом от списания ТМЦ |
693 |
2,93 |
1 060 |
2,91 |
367 |
52,96 |
-0,02 |
2,86 |
||
Восстановление резервов (сальдо) |
2 400 |
10,14 |
765 |
2,10 |
-1 635 |
68,13 |
-8,05 |
12,75 |
||
Списание кредиторской задолженности |
141 |
0,60 |
468 |
1,28 |
327 |
231,91 |
0,69 |
2,55 |
||
Доходы от реализации векселей |
10 850 |
45,86 |
32 173 |
88,19 |
21 323 |
196,53 |
42,33 |
166,31 |
||
Возмещение расходов по временному трудоустройству работников через фонд занятости |
8 312 |
35,13 |
709 |
1,94 |
-7 603 |
91,47 |
-33,19 |
59,30 |
||
Возмещение расходов по программе опережающего обучения |
0 |
0,00 |
|
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Доходы прошлых лет |
50 |
0,21 |
15 |
0,04 |
-35 |
70,00 |
-0,17 |
0,27 |
||
Освоение целевых средств |
185 |
0,78 |
45 |
0,12 |
-140 |
75,68 |
-0,66 |
1,09 |
||
Прочие |
474 |
2,00 |
262 |
0,72 |
-212 |
44,73 |
-1,29 |
1,65 |
||
Итого прочих доходов |
23 661 |
100,00 |
36 482 |
100,00 |
12 821 |
54,19 |
0,00 |
100,00 |
||
Прочие расходы |
||||||||||
Расходы по колдоговору |
-8 468 |
16,88 |
-10 459 |
11,18 |
1 991 |
23,51 |
-5,70 |
4,59 |
||
Расходы сверх колдоговора |
-1 838 |
3,66 |
-2 025 |
2,16 |
187 |
10,17 |
-1,50 |
0,43 |
||
Убытки прошлых лет |
-214 |
0,43 |
-1 094 |
1,17 |
880 |
411,21 |
0,74 |
2,03 |
||
Услуги банка |
-283 |
0,56 |
-387 |
0,41 |
104 |
36,75 |
-0,15 |
0,24 |
||
Списание дебиторской задолженности |
-47 |
0,09 |
-50 |
0,05 |
3 |
6,38 |
-0,04 |
0,01 |
||
Недостачи по итогам инвентаризации |
-552 |
1,10 |
-1 332 |
1,42 |
780 |
141,30 |
0,32 |
1,80 |
||
НДС от реализации ОС, с недостач, от списанного недоамортизированного оборудования, с реализации векселей |
-504 |
1,00 |
-878 |
0,94 |
374 |
74,21 |
-0,07 |
0,86 |
||
Начисление резервов (сальдо) |
-12 674 |
25,26 |
-36 787 |
39,32 |
24 113 |
190,26 |
14,05 |
55,56 |
||
Расходы от реализации векселей |
-10 850 |
21,63 |
-32 173 |
34,38 |
21 323 |
196,53 |
12,76 |
49,13 |
||
Расходы по временному трудоустройству работника через фонд занятости |
-8 424 |
16,79 |
-712 |
0,76 |
-7 712 |
-91,55 |
-16,03 |
17,77 |
||
Налог на имущество |
-2 597 |
5,18 |
-2 425 |
2,59 |
-172 |
-6,62 |
-2,58 |
0,40 |
||
Расходы по экологии |
-335 |
0,67 |
-120 |
0,13 |
-215 |
-64,18 |
-0,54 |
0,50 |
||
Расходы на корпоративные мероприятия |
-513 |
1,02 |
-485 |
0,52 |
-28 |
-5,46 |
-0,50 |
0,06 |
||
Расходы на проведение годового и внеочередного собрания акционеров |
-105 |
0,21 |
-169 |
0,18 |
64 |
60,95 |
-0,03 |
0,15 |
||
Прочие |
-2 768 |
5,52 |
-4 473 |
4,78 |
1 705 |
61,60 |
-0,74 |
3,93 |
||
Итого прочих расходов: |
-50 172 |
100,00 |
-93 569 |
100,00 |
43 397 |
86,50 |
0,00 |
100,00 |
||