Статистика оборотного капитала, состав, структура оборотных средств.
Оборотный капитал (средства, текущие активы) – это денежные средства и другие мобильные активы предприятия, которые могут быть обращены в них в течении 1 года или ё производственного цикла.
Основными характеристиками оборотного капитала является его объем, структура, источники формирования, ликвидность.
Объем оборотного капитала зависит от потребности производственного цикла, своевременности поставок, от дисциплины в расчетах, от развития банковской системы и прочих факторов.
В зависимости от места в процессе кругооборота они группируются на оборотные средства в производстве и оборотные средства в обращении.
Оборотные производственные фонды включают:
Предметы труда в виде производственных запасов (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо)
Животные на выращивании и откорме
Тары и тарные материалы
Запасные части для ремонта
Незаконченную продукцию (незавершенное производство и полуфабрикаты)
Расходы будущих периодов (затраты, произведенные в данном периоде, но которые будут списаны на производство и включены в себестоимость продукции)
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
Специальные приспособления (спец. одежда, обувь и др. со сроком службы менее 1 года, независимо от стоимости)
Оборотные средства в обращении - средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции и товары для перепродажи.
В процессе кругооборота одна часть оборотных средств вступает в производство в качестве производственных запасов, другая выходит из него в виде готовой продукции, а третья в результате реализации продукции приобретает денежную форму.
Оборот считается законченным при поступлении платежей за отгруженную продукцию.
При продаже товаров одних предприятий другим, возникает разрыв во времени между отгрузкой товаров и оплатой их покупателями.
Эта задолженность составляет большую часть дебиторской задолженности предприятия-продавца.
Дебиторская задолженность включает:
Задолженность покупателей за товары, услуги
По текущим операциям с дочерними и зависимыми обществами
Задолженность с прочими дебиторами, включающими в себя задолженность финансовых и налоговых органов
Задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или банковского кредита.
Штрафы, пени, неустойки.
Классификация оборотных средств по источникам образования. «Чистый оборотный капитал».
По источникам формирования оборотный капитал делится на:
- собственные
- заемный
Источники формирования собственного капитала:
Уставный капитал в части, предназначенной для создания минимальных запасов, товарно-материальных ценностей и расходов будущих лет.
Прибыль и устойчивые пассивы (например, минимальная задолженность по з/п рабочим, которая образуется вследствие разрыва между датой ее начисления и днем выплаты)
Источниками образования заёмных средств являются:
Кратковременные кредиты банка
Привлеченные средства или кредиторская задолженность поставщикам и по другим расчетам
Заемные средства используются для временных потребностей в связи с финансированием сезонных затрат, высоким спросом на готовую продукцию.
Кредиторская задолженность отражает задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и услуги.
Включает так же задолженность по векселям, выданным с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций, с рабочими и служащими, по оплате труда, задолженность по отчислениям на гос.страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, задолженность в бюджет и внеоборотные фонды.
Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами, оборотными средствами и текущими обязательствами, и показывает, в каком размере текущие активы покрываются долгосрочными источниками средств.
Этот показатель в практике называют величиной собственных оборотных средств.
С ростом величины чистого оборотного капитала риск ликвидности уменьшается.
Чем больше превышение текущих активов над текущими обязательствами, тем меньше степень риска.