- •1. Понятие налога, сбора, пошлины. В чем состоит различие налогов и сборов, пошлин.
- •2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Функции налогов.
- •5. Элементы налогообложения.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Участники налоговых правоотношений.
- •9. Место налогового права в системе права.
- •10. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •11. Права и обязанности налоговых агентов.
- •12. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •13. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •14. Права и обязанности налоговых органов.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •17. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налога, сбора.
- •18. Порядок и условия предоставления налогового кредита по уплате налога, сбора.
- •19. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по уплате налога, сбора.
- •20. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •21. Налоговая декларация.
- •22. Зачет и возврат излишне уплаченных, взысканных налогов и сборов.
- •23. Виды налоговых проверок.
- •24. Налоговая тайна.
- •25. Специальные налоговые режимы.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
25. Специальные налоговые режимы.
Это особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени.
виды:
1) упрощенная система налогообложения;
2) система налогообложения в свободных экономических зонах;
3) система налогообложения в закрытых административно- территориальных образованиях;
4) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
5) единый сельскохозяйственный налог.
26. Упрощенная система налогообложения.
особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.
если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%
27. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов ФЗ, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.
объект налогообложения - потенциально возможный доход.
Налоговая база - величина вмененного дохода.
Налоговый период -квартал
Ставка ЕНВД - 15% величины вмененного дохода.
Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:
1) бытовые и ветеринарные услуги;
2) автотранспортные услуги;
3) розничная торговля;
4) услуги общественного питания и т.д.
28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
специальный налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Режим применяется в течение всего срока действия соглашения о разделе продукции.
Налогоплательщиком и плательщиком сборов при данном налоговом режиме является инвестор. Инвестор - юридическое лицо или объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья.
Данный налоговый режим предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов, разделом произведённой продукции в соответствии с условиями соглашения.
В частности налогоплательщик и плательщик сборов освобождаются:
1) от уплаты региональных и местных налогов;
2) налога на имущество организаций;
3) таможенных пошлин;
4) транспортного налога